Fundacja rodzinna 2026 — zalety podatkowe
Fundacja rodzinna to relatywnie nowa instytucja prawa polskiego, wprowadzona w 2023 roku. Jest narzędziem dla zamożnych firm rodzinnych do uporządkowania sukcesji i znaczącej optymalizacji podatkowej. W 2026 stawka CIT pozostaje 15% z licznymi zwolnieniami.
Czym jest fundacja rodzinna
To osoba prawna zarządzająca majątkiem na rzecz beneficjentów (zwykle członków rodziny fundatora). Sama prowadzi działalność (najem, dywidendy, lokaty), a wypłaty na rzecz beneficjentów są opodatkowane preferencyjnie. Założenie: minimum 100 000 zł funduszu założycielskiego, akt notarialny, wpis do rejestru fundacji w KRS.
Korzyści podatkowe
CIT 15% (zamiast 19%) na bieżący zysk fundacji. Wypłata na rzecz beneficjenta z grupy „0” (małżonek, dzieci) — opodatkowana 15% u beneficjenta, ale przy zachowaniu warunków zwolniona całkowicie. Brak podatku spadkowego przy przekazaniu majątku do fundacji za życia fundatora. Dywidendy z spółek zwolnione z CIT na poziomie fundacji.
Dla kogo się opłaca
Firmy o aktywach powyżej 5 mln zł, dochodach pasywnych (najem, dywidendy), planowanej sukcesji do dzieci/wnuków, chęci uporządkowania struktury rodzinnej. Założenie kosztuje 15-30 000 zł (notariusz + opłaty + doradca), prowadzenie 5-10 000 zł rocznie (księgowość + rada nadzorcza).
Podsumowanie
Fundacja rodzinna to nie panaceum, ale dla zamożnych rodzin może oszczędzić 100 000+ zł rocznie i uchronić przed sporami spadkowymi. Przed założeniem skonsultuj się z doradcą podatkowym i prawnikiem specjalizującym się w fundacjach.