Podatki

Подарунки фірми і витрати представництва — як обліковувати 2026

2 травня 2026 ~7 хв читання Anna Wiśniewska

Подарунки фірми, презенти клієнтам, корпоративи, представницькі витрати — області, де легко помилитися і даремно заплатити вищий податок. Показуємо, що можна списати як KUP, а що ні, і як правильно документувати кожну витрату.

Представництво vs реклама — ключова різниця

Найважливіше розрізнення:

  • Реклама — KUP повністю. Дії спрямовані на неозначене коло отримувачів. Приклади: оголошення, друковані матеріали з логотипом, недорогі подарунки з логотипом
  • Представництво — НЕ KUP. Витрати на конкретних, відомих за іменами клієнтів чи партнерів (вечеря, дорогий подарунок, театр). Мета: підтримка/зміцнення відносин з конкретними особами

Практика податкової: будь-який «безпосередній» контакт з конкретною особою = представництво, отже не KUP.

Подарунки з логотипом

Виняток: подарунки з логотипом фірми можуть бути KUP, якщо:

  • За низькою ціною (зазвичай < 200 zł)
  • Помітне логотип, який реально просуває фірму
  • Роздаються широкому колу (клієнти, партнери, заходи)

Дорогий подарунок з логотипом (ноутбук, спортивне обладнання) — НЕ KUP, розглядається як представництво.

Корпоративи і вігілії

Заходи для працівників:

  • Вігілія, 8 березня, корпоратив — KUP, якщо взяти участь можуть усі працівники (рівне ставлення)
  • ПДВ — списується 100%, якщо рахунки на фірму
  • Сума — без жорсткого ліміту, але розумна (інспекції реагують на ≈5000 zł/особу)

Заходи з клієнтами — сіра зона, податкова зазвичай класифікує як представництво.

Подарунки — коли KUP, коли ні

Подарунки фірми можуть бути KUP у конкретних випадках:

  • Харчові пожертви на благодійність — KUP до 1 000 zł (організаціям суспільної користі з KRS)
  • Пожертви на COVID-19 та інші кризи (ad hoc, законодавчі)
  • Грошові пожертви — за загальним правилом НЕ KUP. Можна списати до 6% доходу у PIT (фізособа) як вирахування

Формальна умова: письмовий договір пожертви + документи від обдарованого (довідка організації суспільної користі).

Святкові премії і ваучери

  • Ваучери на товари/послуги працівникам — KUP повністю, але дохід працівника (PIT 12-32% з трудових)
  • Грошові премії — KUP, дохід працівника (повний PIT і ZUS)
  • Святкові пакети — до 1 000 zł на рік/працівник можуть бути без PIT (з ZFŚS або обігових коштів з документацією)

Часті запитання

Чи можна списати вечерю з клієнтом?
НІ. Будь-яка вечеря з відомим за іменем клієнтом = представництво → не KUP. Виняток: тренінг з кейтерингом за бізнес-агендою — KUP.
Що з подарунками працівникам на свята?
Святковий пакет до 1 000 zł на рік/працівник — без PIT (з ZFŚS або фірмових). Понад — дохід працівника з PIT і ZUS.
Як документувати благодійну пожертву?
Договір пожертви + довідка організації про прийняття (з KRS, датою, сумою/вартістю). Без документації податкова не визнає KUP.

Потрібна допомога?

Команда Бухгалтерія 365 допоможе вирішити справу відповідно до польського податкового права. Безкоштовна перша консультація онлайн.

Безкоштовна консультація