Витрати на отримання прибутку в ОПД
що можна вираховувати у 2026?

Що таке витрати на отримання прибутку?

Витрати на отримання прибутку (ВЗПП) — це всі видатки, необхідні для ведення бізнесу та заробітку грошей. Право вираховувати витрати — одна з найбільших переваг ОПД (однієї особи діяльність), яка робить податок на доходи значно нижчим, ніж він був би від валового прибутку. Це фундаментальний принцип податкового права, що визнає, що для заробітку грошей потрібно витратити гроші.

Основний принцип: Прибуток = Дохід - Витрати. Наприклад, якщо ви заробляєте 50 000 PLN на рік і маєте 15 000 PLN витрат, ваш прибуток (база для оподаткування) становить 35 000 PLN, а не 50 000 PLN. Це означає, що ви платите податок лише на 35 000 PLN, а не на повні 50 000 PLN. Різниця складає зареєстровану суму 15 000 PLN × податкова ставка, що може скласти кілька тисяч злотих на рік.

Категорії витрат — що можна вираховувати?

1. Матеріали та сировина

Можна вираховувати: Матеріали, безпосередньо використовувані у виробництві (дерево для столяра, тканини для крійчині, папір для друку), упаковки та етикетки (коробки, мішки, пакувальний матеріал), запасні частини до розповсюджуваних продуктів. Вимога: Матеріали мають бути фактично використані в діяльності — не можна вираховувати матеріали, купленої для приватних потреб сім'ї. Документація: Рахунки від постачальника, квитки або підтвердження покупки.

2. Паливо та енергія для діяльності

Можна вираховувати: Електрику для майстерні або офісу (відсоток рахунку, якщо ви живете в приватному будинку), газ для опалення офісу, паливо для службового автомобіля, воду для виробництва, водяне гарячого використання в офісі. Важливо: Якщо ви живете в будинку або квартирі й частину відводите під офіс, ви можете вираховувати пропорційний відсоток рахунків. Наприклад, якщо ваша квартира має 60 метрів квадратних і офіс займає 15 метрів, ви можете вираховувати 25% (15 з 60) всіх рахунків за електрику, газ та воду.

3. Транспорт та паливо автомобіля

Варіант 1: Реальний рахунок палива — Ви зберігаєте всі квитки на паливо та вираховуєте 100% витрат на паливо, якщо автомобіль використовується виключно для службових цілей. Варіант 2: Паливний рич альт (0,25 PLN за км у 2026 році) — Ви вираховуєте 0,25 PLN за кожен пройдений кілометр у службових цілях, не потребуєте доказів палива, достатньо простого реєстру проїзду. Для багатьох підприємців цей варіант вигідніше, ніж зберігання всіх квитків на паливо. Приклад розрахунку: Якщо ви проїхали 10 000 км на рік, з них 6 000 км — це ділові поїздки, то витрата при виборі рич альту складає 6 000 км × 0,25 PLN = 1 500 PLN на рік.

4. Домашній офіс (home office)

Можна вираховувати: Частину орендної плати (якщо ви орендуєте квартиру або будинок), частину рахунків за опалення, електрику, воду (пропорційно до площі офісу), витрати на інтернет (якщо він використовується для роботи). Розрахунок пропорції: Якщо ваша квартира має 60 м², а вашій офісне помещение займає 15 м², ви можете вираховувати 25% (15 ÷ 60) всіх відповідних рахунків. Межа: У 2026 році максимальне вирахування за домашній офіс становить 500 PLN на рік або реальні витрати, якщо вони менше. Альтернатива: Замість фактичних витрат ви можете вибрати рич альт 200 PLN на місяць (без необхідності документації), що складає 2 400 PLN на рік.

5. Пристрої та інструменти (до 3 500 PLN)

Можна вираховувати: Інструменти та обладнання для виробництва (дрель, пила, зварювання, обладнання для кухні), комп'ютери та ноутбуки (якщо вартість не перевищує 3 500 PLN), монітори та периферійні пристрої, камери та фотоапарати, офісні меблі (столи, крісла, полиці для зберігання). Важливо: У Польщі предмети вартістю до 3 500 PLN можуть бути вираховані відразу та повністю в року покупки. Дорожі предмети (понад 3 500 PLN) амортизуються і вираховуються протягом кількох років. Приклади: Ноутбук за 2 500 PLN — вираховується повністю у 2026 році. Новий автомобіль за 80 000 PLN — вираховується через 5 років по 16 000 PLN щороку.

6. Відрядження та ночівлі

Можна вираховувати: Ночівлі в готелях або через Airbnb під час ділових поїздок, добові (денна ставка за кожен день поїздки, 50 PLN на день або фактичні видатки на їжу), квитки на транспорт (авіалінії, поїзди, автобуси), таксі від/до аеропорту або вокзалу. Документація: Рахунки з готелю, авіаквитки, чеки з ресторанів. Межи добових: 50 PLN на день поїздки без необхідності доказів витрат на їжу, або реальні витрати на їжу з рахунками до 100 PLN на день.

7. Телефон та інтернет

Можна вираховувати: Тарифні плани мобільного телефону (повна вартість, якщо це службовий номер), послуги інтернету для офісу, послуги VOIP та VPN. Змішане використання: Якщо ви користуєтеся телефоном як для ділових, так і для приватних цілей, ви можете вираховувати пропорційну частину. Наприклад, якщо 70% ваших дзвінків — ділові, ви вираховуєте 70% рахунку за абонентське обслуговування.

8. Послуги — бухгалтер, консультант, страховик, адвокат

Можна вираховувати: Гонорари бухгалтеру (повна вартість), гонорари податковому консультанту, гонорари адвокату за правові консультації, збори за ведення ділового рахунку в банку, комісії та послуги банку. Вимога: Послуги мають бути фактично пов'язані з вашою діяльністю — не можна вираховувати консультанта, який радив вам у приватному купуванні акцій.

9. Навчання та професійні курси

Можна вираховувати: Курси програмування (для програмістів), курси іноземних мов (якщо вони необхідні для вашої професії), навчання SEO та цифрового маркетингу (для маркетологів), професійні сертифікаційні програми, вебінари та онлайн-лекції. Умова: Навчання має бути безпосередньо пов'язане з вашою галуззю та поточною діяльністю.

10. Ділове страхування

Можна вираховувати: Цивільна відповідальність (ЦВ), страхування майна (будинків, машин, обладнання), страхування працівників (якщо у вас є найманої). Не можна вираховувати: Приватні страховки (страхування здоров'я, автомобільне страхування для приватного користування, страхування домашнього майна для власних потреб).

Чого НЕ можна вираховувати?

• Податки: ПДВ, ПДФО, ПЖД — це податкові зобов'язання, а не витрати діяльності
• Кредити та позики: Саму суму погашення кредиту не можна вираховувати, але можна вираховувати сплачені відсотки
• Штрафи та штрафні санкції: Штраф за неправильний облік, штраф за припаркування, дорожні штрафи
• Приватні видатки: Рахунки за весь будинок (якщо немає офісу), приватні поїздки, харчування сім'ї
• Подарунки та пожертвування: Благодійні внески, подарунки для друзів, спонсорство
• Особистий одяг та косметика: Крім спеціального захисного одягу (каски, жилети безпеки для будівельників)
• Утримання з зарплати: Податки на доходи та обов'язкові страховки, які утримуються з зарплати

Документація — що потрібно зберігати?

Обов'язковий облік включає: Рахунки від постачальників (паперові або електронні), квитки від покупок у магазинах, рахунки за комунальні послуги (електрика, газ, вода), рахунки за телефон та інтернет, підтвердження сплати ЗУС та інших податкових платежів, реєстр проїздів та витрат на паливо (якщо використовуєте паливний рич альт).

Період зберігання: Мінімум 5 років від кінця року, в якому ви понесли видаток. Наприклад, видатки за 2026 рік мають зберігатися до кінця 2031 року. Поради щодо зберігання: Відсканюйте або зробіть фото всіх паперових документів — буде набагато легше довести реальність витрат, якщо управління запитатиме їх при перевірці.

Практичні приклади видатків у різних галузях

IT-консультант

• Ноутбук: 3 000 PLN (вирахування повністю в 2026)
• Інтернет-послуги: 100 PLN/місяць = 1 200 PLN на рік
• Навчання AWS сертифікації: 2 000 PLN
• Відрядження до клієнта (готель, квитки): 2 000 PLN
• Разом витрат: 8 200 PLN

Перукар (домашній салон)

• Паливо (дорівджа до клієнтів): 2 400 PLN (рич альт — 6 000 км × 0,40 PLN)
• Косметика та продукти для волосся: 3 000 PLN
• Частина орендної плати (30% від 1 000 PLN): 300 PLN (межа 500 PLN/рік)
• Страхування цивільної відповідальності: 300 PLN
• Разом витрат: 6 000 PLN

Графічний дизайнер (home office)

• Монітор: 1 500 PLN
• Adobe Creative Cloud (річна підписка): 1 200 PLN
• Інтернет (100% для роботи): 600 PLN на рік
• Домашній офіс (рич альт): 200 PLN/місяць × 12 = 2 400 PLN на рік
• Онлайн-навчання та мастер-класи: 1 000 PLN
• Разом витрат: 6 700 PLN

Найчастіші запитання про витрати ОПД

П: Чи можу я вираховувати весь рахунок за комунальні послуги, якщо я мам домашній офіс?

О: Ні, тільки пропорційну частину. Якщо ваш офіс займає 20% площі вашого житла, ви вираховуєте 20% від рахунку. Максимальне вирахування обмежене 500 PLN на рік.

П: Чи можу я вираховувати автомобіль, куплений за 60 000 PLN?

О: Так, але не в повному обсягу в року покупки. Ви амортизуєте його протягом 5 років, вираховуючи 12 000 PLN щороку. Якщо автомобіль використовується 70% для ділової діяльності, ви вираховуєте 70% від амортизаційної суми = 8 400 PLN щороку.

П: Що робити, якщо управління запитає мене про рахунок за обід з клієнтом?

О: Ви можете вираховувати обід, якщо це була ділова зустріч з клієнтом. Ви повинні мати квитанцію з номером ППК та бути готові доказати діловий характер зустрічі (наприклад, обговорення нового контракту).

П: Чи можу я вираховувати веб-сайт та хостинг?

О: Так, повністю. Це прямі витрати вашої діяльності, пов'язані з присутністю в інтернеті.

П: Чи можу я купити щось на рахунку своєї дружини і це вираховувати?

О: Ні, не рекомендується. Рахунок повинен бути виданий на вас або на вашу компанію. Якщо супруга купує речі для вашого бізнесу, вона має видавати рахунок на вашу ОПД.

Стратегії мінімізації податків

Рич альти замість реальних витрат

У деяких ситуаціях використання рич альтів виявляється вигідніше, ніж ведення облік реальних витрат: домашній офіс — 200 PLN/місяць без документів замість складних розрахунків фактичних витрат; паливо — 0,25 PLN/км замість збереження всіх квитків; добові — 50 PLN/день без рахунків замість витрачання часу на збір чеків.

Вибір форми оподаткування

Якщо ви заробляєте багато, варто розглянути: ПДФО шкала (12% до 120k PLN, 32% вище) з вирахуванням витрат; рич альт еквідуванний (8,5% до 20% від доходу без вирахувань); податкова карточка (фіксована сума для дуже малих доходів). Зазвичай комбінація ПДФО шкали з вирахуванням витрат виявляється найвигідніша, але це залежить від вашої конкретної ситуації та галузі діяльності.

Дисклеймер — важливо знати

Потрібна допомога з витратами ОПД?

Команда Бухгалтерія365 спеціалізується на обслуговуванні ОПД та оптимізації податків. Пропонуємо класифікацію та документування витрат, поради щодо вигідних рич альтів, підготовку звітів і податкових декларацій (ПДФО-36), аудит витрат та консультації щодо максимізації вирахувань. Забронюйте безкоштовну податкову консультацію сьогодні

Пов'язані статті для подальшого читання

• КПіР чи рич альт у 2026? Повне податкове порівняння
• ПДВ для нових компаній — реєстрація та звільнення
• ЗУС для підприємця 2026 — складки і мінімальні вирахування