КПВ чи ричальт
порівняння обох форм 2026

Що потрібно знати на початку

Підприємці у Польщі можуть вибрати кілька форм оподаткування. Дві найпопулярніші це:

• КПВ — книга приходів та видатків, де податок ви платите від прибутку (дохід мінус реальні витрати)
• Ричальт еквідований — спрощена форма, де податок — це відсоток від доходу, незалежно від фактичних витрат

Це не єдині форми — існує також повна бухгалтерія (для компаній), податок ричальтований (інша система) чи лінійний 19% — але КПВ та ричальт найпопулярніші серед малих фірм та однооб'єктних господарств.

Детальна таблиця порівняння

Аспект	КПВ	Ричальт
Одиниця оподаткування	Прибуток (дохід − витрати)	Дохід (незалежно від витрат)
Ставка податку	19% (ООО) або 12%/32% (ОГ)	8–17% (залежно від галузі)
Обов'язок ПДВ	Від 50 000 зл доходу	Звільнено до 200 000 зл
Можливість вирахування ПДВ	Так — повернення щомісяця/щоквартально	Ні — звільнення від ПДВ
Ліміт доходу	Без ліміту	200 000–550 000 зл/рік (залежно від галузі)
Вирахування витрат	Всі реальні витрати одержання доходу	Без вирахувань — податок це % від доходу
Бухгалтерська документація	Повна реєстрація рахунків, видатків, доходів	Спрощена — тільки Книга реєстрації доходів
Витрати на ведення (бухгалтер)	300–600 зл/місяць	100–300 зл/місяць
Податок ЗУС	Незалежний від доходу	Незалежний від доходу

Фінансовий аналіз: Конкретні сценарії

Таблиця — це загальна інформація. Дивіться, як це працює насправді для різних бізнесів:

Сценарій 1: Послуги IT — дохід 80 000 зл, витрати 20 000 зл

Варіант КПВ:

• Дохід: 80 000 зл
• Витрати: 20 000 зл (сервери, програмне забезпечення, навчання)
• Прибуток: 60 000 зл
• Податок ПДФО (19% для ОГ): 11 400 зл
• ЗУС (складки): ~4800 зл/рік
• Бухгалтерія (якщо делегована): ~3600 зл/рік
• Разом витрат: 19 800 зл
• Нетто: 60 200 зл

Варіант Ричальт (17% для послуг):

• Дохід: 80 000 зл
• Податок (17%): 13 600 зл
• ЗУС: ~4800 зл/рік
• Бухгалтерія: ~1200 зл/рік
• Разом витрат: 19 600 зл
• Нетто: 60 400 зл

Висновок: У цьому сценарії ричальт і КПВ майже рівні. КПВ перемагає завдяки вирахуванню витрат, але ричальт перемагає на нижчих витратах бухгалтерії. Різниця — лише 200 зл на рік.

Сценарій 2: Виробництво — дохід 200 000 зл, витрати 120 000 зл

Варіант КПВ:

• Дохід: 200 000 зл
• Витрати: 120 000 зл (матеріали, машини, працівники)
• Прибуток: 80 000 зл
• Податок ПДФО (19%): 15 200 зл
• ЗУС: ~4800 зл/рік
• Бухгалтерія: ~4800 зл/рік
• Разом витрат: 24 800 зл
• Нетто: 175 200 зл

Варіант Ричальт: Виробництво ПОВИННА бути в КПВ — немає ричалту для виробництва. Це обов'язково.

Сценарій 3: Торгівля — дохід 150 000 зл, витрати 90 000 зл

Варіант КПВ (з ПДВ):

• Дохід: 150 000 зл
• ПДВ (припустимо 23% від доходу): 34 500 зл
• ПДВ з покупок (вирахування): 20 700 зл
• Нетто ПДВ до сплати: 13 800 зл
• Витрати (після ПДВ): 90 000 зл
• Прибуток нетто: 150 000 − 90 000 − 13 800 = 46 200 зл
• Податок ПДФО (19%): 8 778 зл
• ЗУС: ~4800 зл/рік
• Бухгалтерія: ~4800 зл/рік

Варіант Ричальт (14% для торгівлі):

• Дохід: 150 000 зл
• Податок (14%): 21 000 зл
• Без ПДВ до сплати
• ЗУС: ~4800 зл/рік
• Бухгалтерія: ~1500 зл/рік
• Разом витрат: 27 300 зл

Висновок: Для торгівлі — якщо у вас великі витрати матеріалів та працівників — КПВ чітко перемагає. Ви можете також вирахувати ПДВ, що додатково покращує вашу ліквідність.

ПДВ — ключова різниця для B2B бізнесу

Це, мабуть, найважливіша різниця між обома формами:

Ричальт без ПДВ

Якщо ви ведете ричальт, ви звільнені від ПДВ до доходу 200 000 зл на рік. Це означає:

• Ви не видаєте рахунки-фактури ПДВ
• Ви не платите ПДВ до казни
• Але ТАК само не можете вирахувати ПДВ зі своїх покупок (напр. ноутбук, офіс, програмне забезпечення)

Для фірм торгівельно-сервісних це проблема. Якщо купуєте ноутбук за 5000 зл (у тому числі 23% ПДВ = 1150 зл ПДВ), не можете його вирахувати. Цей ПДВ вставляється у вартість.

КПВ з ПДВ

У КПВ:

• Від 50 000 зл доходу ви змушені зареєструватися у ПДВ (можна раніше)
• Видаєте рахунки-фактури ПДВ своїм клієнтам
• Платите ПДВ до казни (розрахунок щомісяця або щоквартально)
• АЛЕ можете вирахувати ПДВ зі своїх покупок — що зменшує ПДВ до сплати

На практиці: Якщо продаєте за 10 000 зл (у тому числі ПДВ) і маєте витрати 6000 зл (у тому числі ПДВ), ваш нетто ПДВ до сплати дуже малий — тому що вони взаємно виключають себе.

Тому для B2B компаній (які працюють для інших компаній), КПВ з можливістю вирахування ПДВ завжди краще.

Ліміти доходу — коли потрібно змінити форму

Галузь / Вид діяльності	Ліміт доходу на рік	Ставка ричалту
Транспортні послуги	550 000 зл	8%
Послуги (IT, консультування, дизайн)	500 000 зл	17%
Роздрібна торгівля, медичні послуги	500 000 зл	14%
Ресторани та туризм	250 000 зл	14%
Освітні послуги	500 000 зл	14%
Оренда нерухомості	—	8,5% (спеціальний ричальт)
Виробництво, оптова торгівля	—	БЕЗ ричалту — обов'язкова КПВ

Важливо: Якщо переважите ліміт доходу для ричалту, ви автоматично змушені перейти на КПВ. Перехід відбувається з наступного податкового року. Краще перейти добровільно, перш ніж цей ліміт досягнути — це убереже вас від неприємності документів.

Витрати вирахувань — що можете вирахувати у КПВ?

Головна перевага КПВ — можливість вирахування реальних витрат. Але не всі дозволені. Ось найчастіші витрати:

Витрати, які МОЖНА вирахувати:

• Витрати орендного договору: Офіс, склад, гараж — всі реальні платежі
• Зарплата працівників: Заробітня плата, страхування, навчання
• Матеріали та сировина: Все, що ви використовуєте в процесі послуги
• Покупки для торгівлі: Товари на перепродаж
• Послуги: Програмне забезпечення, консультації, маркетинг
• Енергія та комунальні послуги: Електрика, вода, газ, інтернет
• Транспорт та логістика: Пальне, таксі, кур'єри
• Амортизація обладнання: Комп'ютер, машини, транспорт
• Страхування: ВО, майнове, автомобільне
• Податки та платежі: Податок на нерухомість, судовий збір

Витрати, які НЕ можна вирахувати:

• Податок на доходи (ПДФО/КПВ) — оскільки ми його вже розраховуємо
• Складки ЗУС для себе — але враховуються в розрахунку чистого доходу
• Особисті витрати: приватний одяг, косметика, їжа (окрім столової для працівників)
• Представництво — застільні угощення мають ліміти

Як розрахувати КПВ проти ричалту: Практичний приклад

Сценарій: підприємець з доходом 100 000 зл

FAQ: Найчастіше задавані питання про КПВ та ричальт

Чи можу я вести КПВ без бухгалтера?

Теоретично так — можете вести КПВ самостійно, якщо маєте базові знання з податків. На практиці багато людей делегують це бухгалтеру, щоб уникнути помилок. Витрати на бухгалтерію часто окуповуються швидко.

Які видатки могу вирахувати у КПВ?

У КПВ можете вирахувати всі реальні витрати одержання доходу: орендна плата офісу, зарплата працівників, матеріали, послуги, амортизація. Повний список визначає закон про податок на доходи.

Скільки часу у мене є на зміну форми оподаткування?

Зміну потрібно заявити до 20 дня місяця, що передує місяцю, в якому хочете змінити форму. Для переходу з 1 січня заява повинна бути до 20 грудня попереднього року.

Чи ричальт виходить з моїм зростанням бізнесу?

Ричальт має ліміти доходу. Коли його переважите, потрібно перейти на КПВ. Краще перейти добровільно, перед тим як ліміт досягнути.