ПДВ для нових компаній
коли реєстрація, звільнення і перше розрахування
ПДВ (податок на додану вартість) — це непрямий податок, який накладається на кожному етапі продажу. Для нових компаній реєстрація на ПДВ часто викликає занепокоєння. Але існують звільнення та пороги, які можуть зберегти вам багато часу та грошей в перші роки діяльності. У цій статті пояснюємо, коли реєстрація обов'язкова, як і де зареєструватися, та як правильно розрахувати ПДВ.
Що таке ПДВ і чому нові фірми його побоюються
ПДВ (податок на додану вартість) — це непрямий податок, який накладається на кожному етапі продажу. Коли ви зареєструєтесь на ПДВ, будете мусити видавати рахунки ПДВ, розраховувати ПДВ кожного місяця (або кварталу) і відправляти звіти податковому органу.
Для малих фірм ПДВ означає більше бюрократії. Але пам'ятайте — існують звільнення та пороги, які можуть вам заощадити багато часу і грошей в перші роки діяльності.
Коли реєстрація на ПДВ обов'язкова?
1. Перевищення порогу дохідності (200 000 PLN за 12 місяців)
Якщо ви займаєтесь економічною діяльністю і ваш дохід з поточного місяця та попередніх 11 місяців перевищить 200 000 PLN, обов'язкова реєстрація на ПДВ відбувається з останнього дня місяця, в якому перевищено поріг.
Приклад: Якщо з січня по квітень 2026 ви заробили в цілому 210 000 PLN, повинні зареєструватися на ПДВ з останнього дня квітня. З 1 травня буде податком на додану вартість.
2. Форма правління фірми вимагає реєстрації
Деякі форми правління є обов'язковими платниками ПДВ відразу:
- Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) — завжди ПДВ
- Акціонерне товариство (АТ) — завжди ПДВ
- Кооператив — завжди ПДВ
- Приватна економічна діяльність (ПЕД) — лише якщо дохід > 200k PLN
- Цивільне партнерство — лише якщо дохід > 200k PLN
3. Вимоги галузі
Незалежно від доходу, деякі галузі повинні зареєструватися на ПДВ:
- Імпортер товарів
- Продавець товарів з акцизним збором (алкоголь, паління)
- Підприємства охорони
Звільнення від реєстрації ПДВ — коли ви можете уникнути бюрократії
Звільнення малих платників
Якщо ви займаєтесь ПЕД і ваш дохід не перевищив 200 000 PLN за 12 місяців, ви можете користуватися звільненням від ПДВ. Це означає:
- Не видаєте рахунків з ПДВ
- Не розраховуєте ПДВ
- Не надсилаєте ПДВ-7М
- Нижчі адміністративні та офісні витрати
Але увага! Якщо ви займаєтесь діяльністю B2B і ваші контрагенти є платниками ПДВ, вони можуть просити у вас рахунків з ПДВ. Якщо їх не можете видавати, можете втратити контракти.
Добровільна реєстрація на ПДВ
Навіть якщо дохід не перевищив 200 000 PLN, можете добровільно зареєструватися на ПДВ. Коли варто це робити?
- Імпортуєте товари з ЄС — можете відшкодувати ПДВ на закупівлях
- Головні замовники — платники ПДВ — будуть вимагати рахунків з ПДВ
- Маржа на товарах велика — ПДВ менший за податок на доходи
- Плануєте швидкий зріст доходу — ранча реєстрація спрощує перехід
Як зареєструватися на ПДВ — крок за кроком
Крок 1: Підготуйте документи
Перед реєстрацією підготуйте:
- PESEL або ІПН (якщо вже маєте)
- Свідоцтво про реєстрацію фірми (з ЄРДР або КРС)
- Посвідчення особи (паспорт, водійське посвідчення, ID-карта)
- Банківський рахунок фірми
- Контактні дані (електронна адреса, телефон)
Крок 2: Заповніть формуляр ПДВ-R
Формуляр ПДВ-R — це реєстрація на податок на додану вартість. Можете його заповнити:
- Онлайн на порталі e-Урядового Казначейства (найшвидше)
- На папері в податковому органі (повільніше, але безпечніше для літніх людей)
- За допомогою податкового консультанта (ми це робимо для вас)
У формулярі вказуєте:
- Дані фірми
- Адреса офісу
- Вид діяльності
- Чи ви займаєтесь імпортом/експортом
- Чи хочете надсилати рахунки електронно (KSeF)
Крок 3: Чекайте підтвердження
Після надсилання формуляра ви чекаєте на підтвердження реєстрації від податкового органу. Зазвичай це займає 7-14 днів. Після цього отримуєте номер ідентифікації ПДВ (ІПН, якщо його не мали).
Перше розрахування ПДВ — формуляр ПДВ-7
Що таке ПДВ-7?
ПДВ-7 — це місячний (або квартальний) розрахунок платника ПДВ. У формулярі вказуєте:
- ПДВ надлежний (ПДВ від продажу)
- ПДВ розраховуваний (ПДВ від закупівель матеріалів та послуг)
- Різницю (ПДВ до сплати або повернення)
Розклад першого ПДВ-7
Якщо ви зареєструвалися на ПДВ у травні 2026:
| Період | Крайній термін надсилання ПДВ-7 | Крайній термін сплати ПДВ |
|---|---|---|
| Травень 2026 | 25 червня 2026 | 28 червня 2026 |
| Червень 2026 | 25 липня 2026 | 28 липня 2026 |
| Липень 2026 | 25 серпня 2026 | 28 серпня 2026 |
ПДВ-7 надсилаєте електронно через e-Урядовий орган або за допомогою програми ведення бухгалтерії.
Часті помилки у першому ПДВ-7
- Відсутність рахунку ПДВ від постачальника — не можете відшкодувати ПДВ без праві рахунку
- Відсутність ІПН постачальника на рахунку — органи контролю будуть вас про це запитувати
- ПДВ на рахунки для платників, звільнених від ПДВ — якщо продаєте комусь без ПДВ, не відшкодовуйте ПДВ від його товарів
- Запізнення у надсиланні ПДВ-7 — може спричинити штраф, навіть якщо ви сплатили вчасно
Ставка ПДВ — який відсоток вибрати?
У Польщі існують чотири ставки ПДВ:
| Ставка | Приклад товару/послуги |
|---|---|
| 0% | Ліки, книги, експорт |
| 5% | Хліб, молоко, продукти харчування, безрецептурні ліки |
| 7% | Упаковка, деякі послуги, комунальні послуги |
| 23% | Більшість товарів та послуг (за замовчуванням) |
Якщо не знаєте, яку ставку вибрати, завжди вибирайте 23% — це найпоширеніша ставка. Якщо потім виявиться, що повинна бути нижча, можете це виправити у наступному розрахунку.
Найчастіші питання про ПДВ для нових фірм
П: Чи податок на доходи (ПІВ/ПОП) замінює ПДВ?
В: Ні, це два окремих податки. Якщо ви платник ПДВ, сплачуєте як ПДВ (від продажу), так і податок на доходи (від прибутку). Податок на доходи заповнюється в іншому формулярі (ПІВ-36 або ПОП-8).
П: Чи я можу вийти з ПДВ, якщо дохід впаде нижче 200k PLN?
В: Так, але повинно пройти 12 місяців, протягом яких дохід не перевищував 200 000 PLN. Тоді можете подати прохання про виключення з ПДВ. Процедура займає кілька тижнів.
П: Чи маржа на товарах впливає на ПДВ?
В: Не прямо. ПДВ розраховується від ціни продажу, незалежно від маржі. Якщо продаєте щось за 100 PLN зі ставкою 23%, ПДВ дорівнює 23 PLN, незалежно від того, чи ви купили це за 50 PLN чи 80 PLN.
П: Чи я можу змішувати різні ставки ПДВ на одному рахунку?
В: Так, можу. На одному рахунку можете мати товари з ПДВ 23%, інші з ПДВ 7% і інші з ПДВ 5% — кожен рядок матиме свою ставку.
Практична порада: KSeF та електронний ПДВ
З 2026 року ПДВ повинна надсилатися через електронну систему KSeF (Національна система електронних рахунків). Якщо ви новий платник ПДВ, зараз орієнтуйтесь на систему KSeF — не купуйте програму без інтеграції з KSeF, тому що через рік вам доведеться переходити.
Заява про відмову від відповідальності — важливі відомості
Стаття містить освітні поради про ПДВ для нових фірм. Інформація, вміщена в цьому тексті, надається виключно в інформаційних цілях і не становить податкову або правову консультацію. Кожна податкова ситуація індивідуальна — перед прийняттям остаточних рішень щодо реєстрації на ПДВ завжди консультуйтесь із податковим консультантом, бухгалтером або безпосередньо з податковим органом. Органи можуть вносити зміни в процедури — слідкуйте за офіційними повідомленнями на gov.pl.
Чи вам потрібна допомога з реєстрацією ПДВ?
Команда Бухгалтерія365 спеціалізується на обслуговуванні нових фірм з першого дня. Пропонуємо:
- Консультації щодо доцільності реєстрації на ПДВ
- Заповнення і надсилання формуляра ПДВ-R
- Підготовка і надсилання ПДВ-7
- Повну обслугу податків у першому році
Забронюйте безкоштовну консультацію ПДВ
Пов'язані статті
Петро спеціалізується на ПДВ, електронній фактурації та податкових розрахунках. Протягом 8 років він допомагає компаніям правильно організувати реєстрацію на ПДВ і розраховувати податки з першого дня діяльності.