Podatki

Kryptowaluty w firmie — podatki, księgowość i raportowanie w 2026

2 maja 2026 ~7 min czytania Anna Wiśniewska

Bitcoin, Ethereum i inne kryptowaluty stają się coraz częstszym sposobem rozliczeń między firmami. Polski system podatkowy ma jednak swoje specyficzne zasady — błąd potrafi kosztować dziesiątki tysięcy złotych w karach. Pokazujemy, jak prawidłowo rozliczać kryptowaluty w firmie w 2026.

Status prawny kryptowalut w Polsce

Kryptowaluty w polskim prawie traktowane są jako aktywa cyfrowe, NIE jako waluta. To oznacza:

  • Zakup/sprzedaż = transakcja podlegająca podatkowi dochodowemu
  • Zapłata kryptowalutą za towar/usługę = wymiana barterowa, opodatkowana po obu stronach
  • NIE są środkiem płatniczym w rozumieniu prawa

PIT/CIT — opodatkowanie kryptowalut

Dla osób fizycznych prowadzących JDG:

  • Sprzedaż kryptowaluty = przychód z działalności (PIT-36)
  • Koszt zakupu = KUP w momencie sprzedaży (FIFO)
  • Stawka: PIT 19% (linearny) lub skala (12%/32%)

Dla spółek (CIT):

  • CIT 19% lub 9% (mały podatnik)
  • Wycena na koniec roku — w cenie nabycia (HC), bez aktualizacji do bieżącej wartości

VAT — kiedy kryptowaluty podlegają

Sprzedaż kryptowaluty od osoby do osoby (B2C i C2C) — co do zasady zwolnione z VAT na podstawie wyroku TSUE C-264/14 (Hedqvist).

Wymiana kryptowaluta → towar/usługa — opodatkowana VAT od strony sprzedającego towar/usługę. Kryptowaluta = forma zapłaty.

Mining (wydobycie) — zwolnione z VAT (brak konkretnego nabywcy usługi).

Praktyczna ewidencja

Każda transakcja kryptowalutowa wymaga zapisu:

  • Data transakcji
  • Rodzaj kryptowaluty (BTC, ETH, USDT...)
  • Ilość (z dokładnością do 8 miejsc po przecinku)
  • Kurs PLN w momencie transakcji (z giełdy lub NBP)
  • Wartość PLN (ilość × kurs)
  • Druga strona transakcji (jeśli znana)

Bez tej ewidencji nie udowodnisz kosztów zakupu — urząd skarbowy potraktuje całą sprzedaż jako przychód, bez kosztów = wyższy podatek.

KSeF i kryptowaluty

Od 2026 KSeF (Krajowy System e-Faktur) jest obowiązkowy dla większości firm. Faktura za sprzedaż przyjętą w kryptowalutach:

  • Wystawiana w PLN — wartość przeliczona po kursie z dnia wystawienia
  • Forma zapłaty: „Inna" lub „Zapłata w aktywach cyfrowych"
  • Kwota = wartość PLN po kursie
  • Zapłata kryptowalutą rejestrowana osobno w księgach

Faktura w PLN, nie w BTC — system polski nie obsługuje walut innych niż PLN i kilku obcych w niektórych przypadkach.

Najczęstsze pytania

Czy muszę rozliczać kryptowaluty trzymane „na sztorm"?
Nie, póki ich nie sprzedasz. Wartość kryptowalut w portfelu nie wpływa na podatek do momentu transakcji (sprzedaż lub wymiana na towar/usługę).
Jak rozliczyć przychód z DeFi (yield farming, staking)?
Każdy nowy token otrzymany jako nagroda = przychód w wartości PLN w dniu otrzymania. Następnie sprzedaż = drugi przychód (różnica między ceną sprzedaży a wartością przyjęcia).
Czy kryptowaluty są kosztami uzyskania przychodu?
Nie bezpośrednio — same kryptowaluty nie są usługą ani towarem dla działalności typowej firmy. Stają się kosztem dopiero gdy sprzedajesz je z zyskiem (wtedy KUP = cena nabycia).

Potrzebujesz pomocy?

Zespół Księgowość 365 pomoże Ci rozwiązać sprawę zgodnie z polskim prawem podatkowym. Bezpłatna pierwsza konsultacja online.

Bezpłatna konsultacja