Криптовалюти у фірмі — податки, облік і звітність 2026

Правовий статус криптовалют у Польщі

Криптовалюти в польському праві — це цифрові активи, НЕ валюта. Це означає:

• Купівля/продаж = транзакція з податком на дохід
• Оплата криптою за товар/послугу = бартерний обмін, оподатковується з обох сторін
• НЕ є засобом платежу за законом

PIT/CIT — оподаткування криптовалют

Для фізособи з JDG:

• Продаж = дохід від діяльності (PIT-36)
• Вартість придбання = KUP у момент продажу (FIFO)
• Ставка: PIT 19% (лінійний) або шкала (12%/32%)

Для фірм (CIT):

• CIT 19% або 9% (малий платник)
• Оцінка на кінець року — за ціною придбання (HC), без переоцінки

ПДВ — коли криптовалюти підпадають

Продаж крипти між особами (B2C, C2C) — за загальним правилом звільнено від ПДВ згідно з рішенням ЄСС C-264/14 (Hedqvist).

Обмін крипта → товар/послуга — оподатковується ПДВ зі сторони продавця товару. Крипта = форма оплати.

Майнінг — звільнено від ПДВ (немає конкретного отримувача послуги).

Практичний облік

Кожна транзакція потребує запису:

• Дата
• Тип криптовалюти (BTC, ETH, USDT...)
• Кількість (до 8 знаків)
• Курс PLN на момент (з біржі або NBP)
• Вартість PLN (кількість × курс)
• Інша сторона (якщо відома)

Без цього не довести вартість придбання — податкова визнає весь продаж доходом без витрат = вищий податок.

KSeF і криптовалюти

З 2026 KSeF (Національна система e-фактур) обов'язкова для більшості фірм. Рахунок за продаж у криптовалюті:

• Виставляється в PLN — вартість перерахована за курсом дня
• Форма оплати: «Інша» або «Оплата цифровими активами»
• Сума = PLN еквівалент
• Оплата криптою записується окремо в книгах

Рахунок у PLN, не в BTC — польська система не підтримує інші валюти крім PLN і кількох іноземних у виняткових випадках.

Часті запитання