PIT-36 czy PIT-37 za 2025?
Który formularz wybrać
Każdego roku od kwietnia polskie gospodarstwa domowe i przedsiębiorcy muszą złożyć rozliczenie roczne PIT za poprzedni rok. Najczęściej wybór stoi między formularzen PIT-36 (dla pracowników) a PIT-37 (dla przedsiębiorców). Ale są też wyjątki. W tym artykule wyjaśniamy różnice, pokazujemy kto składa co, jak się rozliczać wspólnie i jakie ulgi można stosować.
PIT-36 versus PIT-37 — podstawowe różnice
PIT-36 i PIT-37 to zeznania podatkowe dla osób fizycznych, ale dotyczą różnych źródeł dochodu i mają różne struktury. Oto porównanie:
| Aspekt | PIT-36 | PIT-37 |
|---|---|---|
| Dla kogo | Pracownicy, emeryci, osoby z dochodami | Przedsiębiorcy, osoby prowadzące biznes |
| Źródła dochodu | Umowa o pracę, emerytura, renta, odsetki | Przychód z biznesu, honoraria, umowy B2B |
| Skala podatkowa | 17% i 32% | 17% i 32% |
| Koszty | Nie ma możliwości — odliczane przez pracodawcę | Można odliczyć wszystkie koszty biznesu |
| Ulgi | Tak (np. ulga dla starszych, druga emerytura) | Ograniczone ulgi dla biznesu |
| Zawieszenie lub zwolnienie | W zależności od dochodu | Niemożliwe — przedsiębiorcy zawsze muszą rozliczyć |
PIT-36 — dla pracowników i emerytów
PIT-36 jest formularzem dla osób, których głównym źródłem dochodu jest pensja z pracy lub emerytura/renta. Jeśli jesteś pracownikiem na umowie o pracę, pracodawca automatycznie potrąca Ci podatek — ale i tak musisz złożyć rozliczenie roczne, aby sprawdzić czy nie przeplaca.
Kto składa PIT-36?
- Pracownicy na umowie o pracę (umowa o pracę, umowa zlecenie, umowa o dzieło)
- Emeryci i renciści
- Osoby ze źródeł:
- Dochodów ze stosunku pracy
- Dochodów ze źródeł poza Polską
- Dochodów z cześcówek (tzw. "skarbówki")
- Odsetek, dywidend (jeśli są małe)
Struktura PIT-36
PIT-36 zawiera:
- Część A: Dane osobowe i wybór miejsca pracy
- Część B: Dochody ze stosunku pracy — wpisz kwoty brutto z całego roku
- Część C: Przychody poza zarobkami (odsetki, dywidendy, itp.)
- Część D: Ulgi i odliczenia (np. podatek zapłacony zagranicą, straty, ubezpieczenia)
System automatycznie wylicza podatek na podstawie skal: 17% do ~200 tys. PLN, 32% powyżej.
Kiedy PIT-36 się opłaca (zwrot podatku)?
Jeśli pracodawca potrącił ci za dużo podatku w ciągu roku, rozliczenie PIT-36 powinno Ci zwrócić nadpłatę. Przyczyny zwrotów:
- Ulga prorodzinna (500+ na dzieci)
- Zarobki w niezliczonym miesiącu (urlop, zwolnienie)
- Składki zdrowotne ponad minimalną stawkę
- Straty z lat poprzednich
PIT-37 — dla przedsiębiorców
PIT-37 to zeznanie dla osób prowadzących biznes — niezależnie czy to JDG, umowy B2B czy własna firma. Głównym celem jest wykazanie przychodu, kosztów i ostatecznego zysku podlegającego opodatkowaniu.
Kto składa PIT-37?
- Osoby prowadzące działalność gospodarczą (JDG, FPH)
- Osoby świadczące usługi za honoraria
- Osoby pracujące na umowach B2B
- Osoby z przychodzą z wynajmu nieruchomości
- Osoby z dochodów z praw autorskich i patentów
Struktura PIT-37
PIT-37 zawiera kilka załączników:
- Część A: Dane osobowe i identyfikacja biznesu (czy JDG, czy inne)
- Część B: Przychody i koszty biznesu — tutaj wyliczasz zysk netto
- Część C: Obliczenia podatkowe — podatek od zysku
- Załączniki: Jeśli masz pracowników, wkład ZUS, leasing itp. — dodatkowe informacje
W PIT-37 możesz odliczyć wszystkie koszty biznesu (czynsz, materiały, pensje pracowników, składki ZUS), co zmniejsza podstawę opodatkowania.
Kiedy PIT-37 jest korzystny?
PIT-37 pozwala na odliczenie kosztów, dlatego zwykle jest lepszy dla przedsiębiorców niż PIT-36. Przykład:
- Przychód: 100 000 PLN
- Koszty biznesu: 40 000 PLN
- Zysk netto: 60 000 PLN
- Podatek (17%): 10 200 PLN
Bez możliwości odliczenia kosztów podatek byłby liczony od pełnych 100 000 PLN.
Jak wybrać pomiędzy PIT-36 a PIT-37?
Prawidłowa forma zeznania zależy od Twojego statusu zawodowego:
| Sytuacja | Formularz | Powód |
|---|---|---|
| Pracownik na UoP, emerysta | PIT-36 | Źródło dochodu to umowa o pracę/emerytura, nie biznes |
| JDG — jednoosobowa działalność gospodarcza | PIT-37 | Prowadzisz biznes samodzielnie |
| Umowa B2B (fakturowanie za usługi) | PIT-37 | To dochód z biznesu, nie ze stosunku pracy |
| Umowa zlecenie/umowa o dzieło (bez biznesu) | PIT-36 | To dochodowe za wykonaną usługę, ale nie działalność gospodarcza |
| Kombinacja: praca + własny biznes | PIT-37 + PIT-36? | Możesz złożyć jedno zeznanie (PIT-36) z wykazem przychodu z biznesu, lub podwójne zeznanie |
Wspólne rozliczenia — PIT-36L i PIT-37L
Jeśli jesteś w małżeństwie i oboje macie dochody, możesz złożyć wspólne zeznanie. To stosuje się do obu formularzy:
- PIT-36L: Wspólne rozliczenie dla małżonków pracowników
- PIT-37L: Wspólne rozliczenie dla małżonków przedsiębiorców
Kiedy warto się rozliczać wspólnie? Gdy jeden z małżonków ma znacznie wyższe dochody niż drugi. Łączy się wtedy dochody i podatek jest liczony progresywnie — czasem wychodzi mniej do zapłaty.
Przykład: Mąż zarabia 50 000 PLN, żona zarabia 20 000 PLN. Razem: 70 000 PLN na osobę — co daje niższy procent podatkowy niż gdyby każdy rozliczał się osobno.
Terminy składania — 30 kwietnia 2026
Dla roku podatkowego 2025, zeznania podatkowe należy złożyć do 30 kwietnia 2026. Tyczy się to zarówno PIT-36 jak i PIT-37.
| Data/Termin | Co się dzieje |
|---|---|
| Do 31 marca 2026 | Pracodawca musi Ci wystawić zeznanie roczne PIT (informacja o potrąconym podatku) |
| Do 30 kwietnia 2026 | Ostateczny termin złożenia PIT-36 lub PIT-37 (papierowo lub elektronicznie) |
| Po 30 kwietnia | Jeśli się opóźnisz — kara za spóźnienie złożenia (wykazanie podatku do zapłaty) |
| Zwroty podatku | Zwrot przesłanego podatku następuje automatycznie (do 3 miesięcy od złożenia zeznania) |
Ulgi i odliczenia w PIT
Ulgi w PIT-36
- Ulga prorodzinna (500+): Zwrot podatku za każde dziecko (zwykle 76-92 PLN miesięcznie)
- Dodatkowe odliczenie na dzieci powyżej 4: Do 1000 PLN rocznie
- Ulga na opiekę nad dorosłym: 1200 PLN rocznie jeśli opiekujesz się osobą niepełnosprawną
- Odliczenie strat z lat poprzednich: Jeśli w poprzednim roku miałeś stratę biznesu
Ulgi w PIT-37
- Odliczenie kosztów biznesu: Wszystkie wydatki związane z biznesem
- Amortyzacja: Zdolanie wartości maszyn i urządzeń
- Składki ZUS: Pełne odliczenie
- Straty biznesowe: Mogą być przeniesione na następne 5 lat
Dla przedsiębiorców jest też możliwość skorzystania z ryczałtu zamiast PIT-37 — to stała stawka podatku niezależnie od zysku (8,5% dla handlu, 14,5% dla usług).
Najczęstsze błędy przy rozliczeniach PIT
Błąd 1: Złożenie PIT-36 zamiast PIT-37 jako przedsiębiorca
Jeśli prowadzisz biznes, musi to być PIT-37. PIT-36 jest niedokładny i może prowadzić do kar.
Błąd 2: Pominięcie dochodu z kilku źródeł
Jeśli masz pensję i dodatkowo honoraria, oba muszą być w zeznaniu. Brak jednego źródła = niedokładne rozliczenie.
Błąd 3: Niewłaściwe odliczenie kosztów w PIT-37
Możesz odliczać tylko rzeczywiste koszty biznesu, które mają dokumenty. Koszty prywatne nie mogą być odliczane.
Błąd 4: Późne złożenie zeznania
Opóźnienie poza 30 kwietnia oznacza karę i odsetki. Lepiej złożyć PIT nawet z błędami niż nie złożyć wcale.
Błąd 5: Niewykazanie całej ulgi prorodzinnej
Ulga 500+ na dzieci to rząd — jeśli masz dzieci, wykazz je dokładnie w zeznaniu, aby otrzymać zwrot.
Najczęstsze pytania o PIT-36 i PIT-37
P: Czy mogę złożyć PIT-36 jeśli prowadzę biznes?
O: Technicznie możesz, ale to błąd. Urzęd może tego nie zaakceptować, a Ty możesz być karani za niedokładne rozliczenie. Zawsze PIT-37 dla biznesu.
P: Jaki jest ostateczny termin золож PIT za 2025?
O: 30 kwietnia 2026. Po tej dacie jest kara. Ale jeśli będziesz miał zwrot — możesz złożyć nawet po 30 kwietnia i otrzymać pieniądze.
P: Czy muszę się rozliczać wspólnie z mężem/żoną?
O: Nie, to opcja. Możesz wybrać indywidualne rozliczenia każdy osobno, lub wspólne. Warto obliczyć obie wersje i wybrać bardziej korzystną.
P: Czy ulga 500+ zmniejsza podatek czy jest zwrotem?
O: To zwrot podatku — jeśli podatek wynosi mniej niż przysługująca Ci ulga, otrzymujesz zwrot do kieszeni.
P: Co jeśli złożę PIT i będę miał błędy?
O: Możesz złożyć korektę (PIT-36/37 AiS) — nowe zeznanie zastępujące poprzednie. Zrób to jak najszybciej, jeśli zauważysz błąd.
P: Czy e-Deklaracje to obligatoryjnie?
O: Od 2020 roku złożenie PIT elektronicznie (przez e-Deklaracje lub bank) jest obowiązkowe dla większości. Papierowe zeznania są prawie niemożliwe.
Disclaimer — Ważne informacje
Artykuł zawiera informacje edukacyjne dotyczące rozliczeń podatkowych PIT za rok 2025. Zawarte informacje są dostarczone wyłącznie w celach informacyjnych i nie stanowią poradę podatkową czy prawną. Każda sytuacja podatkowa jest indywidualna — wymogi mogą się różnić w zależności od dochodu, statusu rodzinnego i źródeł przychodu. Przed złożeniem zeznania podatkowego zawsze skonsultuj się z doradcą podatkowym lub księgowym. Regulacje podatkowe mogą ulec zmianom — zawsze sprawdzaj aktualne informacje na stronie podatki.gov.pl.
Potrzebujesz pomocy z rozliczeniami PIT?
Zespół Księgowości 365 specjalizuje się w rozliczeniach PIT dla pracowników i przedsiębiorców. Oferujemy:
- Doradztwo w wyborze formularza (PIT-36 czy PIT-37)
- Przygotowanie i złożenie zeznania podatkowego
- Optymalizacja podatków — zastosowanie dostępnych ulg
- Korekty i współpracę z urzędem skarbowym w razie pytań
- Wsparcie wspólnych rozliczeń dla małżonków
Zarezerwuj bezpłatną konsultację dotyczącą PIT
Pokrewne artykuły
Piotr specjalizuje się w podatku dochodowym dla pracowników i przedsiębiorców, optymalizacji podatkowej i rozliczeniach rocznych. Od 8 lat pomaga firmom i osobom fizycznym w prawidłowym złożeniu zeznań PIT i CIT.