PIT-36 oder PIT-37 für 2025?
Welches Formular wählen

PIT-36 versus PIT-37 — grundlegende Unterschiede

PIT-36 und PIT-37 sind Einkommensteuererklärungen für Privatpersonen, behandeln jedoch verschiedene Einkommensquellen und haben unterschiedliche Strukturen. Hier ist der Vergleich:

Aspekt	PIT-36	PIT-37
Für wen	Arbeitnehmer, Rentner, Personen mit Einkünften	Unternehmer, Personen mit Geschäftsbetrieb
Einkommensquellen	Arbeitsvertrag, Rente, Zinsen	Unternehmensumsatz, Honorare, B2B-Verträge
Steuersätze	17% und 32%	17% und 32%
Kosten	Keine Möglichkeit — wird vom Arbeitgeber abgezogen	Alle Betriebsausgaben können abgezogen werden
Vergünstigungen	Ja (z.B. Seniorenvergünstigung, zweite Rente)	Begrenzte Betriebsvergünstigungen
Aussetzung oder Befreiung	Je nach Einkommen möglich	Unmöglich — Unternehmer müssen immer abrechnen

PIT-36 — für Arbeitnehmer und Rentner

PIT-36 ist das Formular für Personen, deren Haupteinkommensquelle der Lohn aus einer Beschäftigung oder eine Rente/Pension ist. Wenn Sie einen Arbeitsvertrag haben, zieht Ihnen Ihr Arbeitgeber automatisch Steuern ab — aber Sie müssen trotzdem eine Jahresabrechnung einreichen, um zu überprüfen, ob Sie nicht zu viel zahlen.

Wer reicht PIT-36 ein?

• Arbeitnehmer mit Arbeitsvertrag (Angestellte, Freelancer, Auftragnehmer)
• Rentner und Pensionäre
• Personen mit Einkünften aus:
  • Beschäftigung
  • Ausländischen Quellen
  • Spareinnahmen und Zinsen (falls gering)

Struktur von PIT-36

PIT-36 enthält:

• Teil A: Persönliche Daten und Wahl des Arbeitgebers
• Teil B: Einkommen aus Beschäftigung — tragen Sie das Jahresbrutto ein
• Teil C: Einkommen außerhalb der Beschäftigung (Zinsen, Dividenden usw.)
• Teil D: Vergünstigungen und Abzüge (z.B. bezahlte Auslandssteuern, Verluste, Versicherungen)

Das System berechnet automatisch die Steuer nach den Steuersätzen: 17% bis ca. 200.000 EUR, 32% darüber.

Wann lohnt sich PIT-36 (Steuererstatung)?

Wenn Ihr Arbeitgeber während des Jahres zu viel Steuer einbehalten hat, sollte die PIT-36-Abrechnung Ihnen eine Rückzahlung einbringen. Gründe für Rückzahlungen:

• Kinderergänzung (500+ für Kinder)
• Zahlungen in einem nicht berechneten Monat (Urlaub, Entlassung)
• Krankenversicherungsbeiträge über der Mindeststufe
• Verluste aus Vorjahren

PIT-37 — für Unternehmer

PIT-37 ist die Erklärung für Personen, die ein Geschäft betreiben — unabhängig davon, ob es sich um eine Einzelunternehmung, einen B2B-Vertrag oder ein eigenes Unternehmen handelt. Der Hauptzweck besteht darin, den Umsatz, die Kosten und den daraus resultierenden Gewin darzulegen, der der Besteuerung unterliegt.

Wer reicht PIT-37 ein?

• Personen, die ein Geschäft betreiben (Einzelunternehmer, Freiberufler)
• Personen, die Dienstleistungen gegen Honorare erbringen
• Personen mit B2B-Verträgen
• Personen mit Mieteinnahmen aus Immobilien
• Personen mit Einkünften aus Urheberrechten und Patenten

Struktur von PIT-37

PIT-37 enthält mehrere Beilagen:

• Teil A: Persönliche Daten und Unternehmensidentifikation
• Teil B: Umsatz und Betriebsausgaben — hier berechnen Sie den Nettogewinn
• Teil C: Steuerberechnungen — Steuer auf den Gewinn
• Beilagen: Bei Arbeitnehmern, Sozialversicherungsleistungen, Leasing usw. — weitere Informationen

In PIT-37 können Sie alle Betriebsausgaben abziehen (Miete, Materialien, Mitarbeitergehälter, Sozialversicherungsbeiträge), was die Steuerbasis reduziert.

Wann ist PIT-37 rentabel?

PIT-37 ermöglicht den Kostenabzug und ist daher in der Regel besser für Unternehmer als PIT-36. Beispiel:

• Umsatz: 100.000 EUR
• Betriebsausgaben: 40.000 EUR
• Nettogewinn: 60.000 EUR
• Steuer (17%): 10.200 EUR

Ohne Kostenabzug würde die Steuer auf die vollen 100.000 EUR berechnet.

Wie wählen Sie zwischen PIT-36 und PIT-37?

Die richtige Erklärungsform hängt von Ihrem Berufsstatus ab:

Situation	Formular	Grund
Arbeitnehmer, Rentner	PIT-36	Einkommensquelle ist Beschäftigung/Rente, kein Geschäft
Einzelunternehmung — Geschäftsbetrieb	PIT-37	Sie betreiben ein Geschäft unabhängig
B2B-Vertrag (Rechnungsstellung für Dienstleistungen)	PIT-37	Dies ist Geschäftseinkommen, kein Beschäftigungseinkommen
Auftrag/freiwilliger Auftrag (kein Geschäft)	PIT-36	Dies ist Einnahmen für ausgeführte Dienstleistungen, nicht Geschäftsbetrieb
Kombination: Beschäftigung + eigenes Geschäft	PIT-37 + PIT-36?	Sie können eine Erklärung (PIT-36) mit Geschäftseinnahmen einreichen, oder doppelt

Gemeinsame Abrechnung — PIT-36L und PIT-37L

Wenn Sie verheiratet sind und beide Einkommen haben, können Sie eine gemeinsame Erklärung einreichen. Dies gilt für beide Formulare:

• PIT-36L: Gemeinsame Abrechnung für verheiratete Arbeitnehmer
• PIT-37L: Gemeinsame Abrechnung für verheiratete Unternehmer

Wann lohnt sich gemeinsame Abrechnung? Wenn einer der Ehepartner deutlich höhere Einkommen hat als der andere. Die Einkommen werden dann kombiniert und die Steuer wird progressiv berechnet — manchmal ist das Ergebnis günstiger.

Beispiel: Der Ehemann verdient 50.000 EUR, die Ehefrau verdient 20.000 EUR. Zusammen: 70.000 EUR pro Person — was einen niedrigeren Steuersatz ergibt, als wenn jeder einzeln abrechnet.

Fristen für Einreichung — 30. April 2026

Für das Steuerjahr 2025 müssen Steuererklärungen bis spätestens 30. April 2026 eingereicht werden. Dies gilt für PIT-36 und PIT-37.

Datum/Frist	Was geschieht
Bis 31. März 2026	Der Arbeitgeber muss Ihnen die jährliche Steuerbescheinigung ausstellen
Bis 30. April 2026	Letzte Frist zur Einreichung von PIT-36 oder PIT-37 (schriftlich oder elektronisch)
Nach 30. April	Bei Verspätung — Strafe für verspätete Einreichung
Steuererstatung	Automatische Rückzahlung überzahlter Steuern (bis 3 Monate nach Einreichung)

Vergünstigungen und Abzüge in der Einkommensteuer

Vergünstigungen in PIT-36

• Kinderergänzung (500+): Steuererstatung für jedes Kind (normalerweise 76-92 EUR monatlich)
• Zusätzlicher Kinderabzug über 4: Bis zu 1.000 EUR pro Jahr
• Pflegezuschuss für Erwachsene: 1.200 EUR pro Jahr, wenn Sie eine behinderte Person betreuen
• Verlustvortrag aus Vorjahren: Wenn Sie im Vorjahr einen Geschäftsverlust hatten

Vergünstigungen in PIT-37

• Betriebsausgabenerlass: Alle geschäftsbezogenen Ausgaben
• Abschreibung: Wertminderung von Maschinen und Ausrüstungen
• Sozialversicherungsbeiträge: Vollständiger Abzug
• Geschäftsverluste: Können auf die nächsten 5 Jahre übertragen werden

Für Unternehmer gibt es auch die Möglichkeit, eine Pauschalsteuer anstelle von PIT-37 zu nutzen — ein fester Steuersatz unabhängig vom Gewinn (8,5% für Handel, 14,5% für Dienstleistungen).

Häufigste Fehler bei Steuererklärungen

Fehler 1: PIT-36 statt PIT-37 als Unternehmer einreichen

Wenn Sie ein Geschäft betreiben, muss es PIT-37 sein. PIT-36 ist ungenau und kann zu Strafen führen.

Fehler 2: Einkommen aus mehreren Quellen ignorieren

Wenn Sie eine Bezahlung und zusätzlich Honorare haben, müssen beide in der Erklärung enthalten sein. Das Ignorieren einer Einkommensquelle = fehlerhafte Abrechnung.

Fehler 3: Falscher Kostenabzug in PIT-37

Sie können nur echte Betriebsausgaben abziehen, die dokumentiert sind. Privatausgaben können nicht abgezogen werden.

Fehler 4: Verspätete Einreichung

Das Verfehlen der 30. April Frist bedeutet eine Strafe und Zinsen. Es ist besser, die Erklärung mit Fehlern einzureichen, als sie überhaupt nicht einzureichen.

Fehler 5: Kinderergänzung nicht vollständig genutzt

Die Kinderergänzung 500+ für Kinder ist ein Recht — wenn Sie Kinder haben, füllen Sie die Angaben genau aus, um die Rückzahlung zu erhalten.

Häufigste Fragen zu PIT-36 und PIT-37

F: Kann ich PIT-36 einreichen, wenn ich ein Geschäft betreibe?

A: Technisch ist es möglich, aber das ist ein Fehler. Das Finanzamt akzeptiert das möglicherweise nicht, und Sie können für fehlerhafte Abrechnung bestraft werden. Immer PIT-37 für Geschäftsbetriebe.

F: Was ist die letzte Frist für die Einreichung von PIT für 2025?

A: 30. April 2026. Nach diesem Datum gibt es eine Strafe. Wenn Sie eine Rückzahlung haben — können Sie die Erklärung auch nach dem 30. April einreichen und die Gelder erhalten.

F: Muss ich mich mit meinem Ehemann/meiner Ehefrau zusammen veranlagen?

A: Nein, das ist eine Option. Sie können individuelle Abrechnungen für jeden durchführen oder gemeinsam abrechnen. Es lohnt sich, beide Varianten zu berechnen und die günstigere zu wählen.

F: Verringert die Kinderergänzung 500+ die Steuern oder ist es eine Rückzahlung?

A: Es ist eine Steuererstatung — wenn Ihre Steuerschuld unter der Ergänzung liegt, erhalten Sie eine Rückzahlung.

F: Was tun, wenn ich PIT mit Fehlern einreiche?

A: Sie können eine Korrektur (PIT-36/37 AiS) einreichen — eine neue Erklärung, die die vorherige ersetzt. Tun Sie dies so schnell wie möglich, wenn Sie einen Fehler bemerken.

F: Ist E-Steuererklärung obligatorisch?

A: Seit 2020 ist die elektronische Einreichung (über E-Finanzamt oder Bank) für die meisten obligatorisch. Papiererklärungen sind fast unmöglich.