VAT

VAT-OSS — sprzedaż do UE bez rejestracji w każdym kraju 2026

2 maja 2026 ~7 min czytania Anna Wiśniewska

VAT-OSS to procedura, dzięki której sprzedając do konsumentów w UE (B2C) wystarczy zarejestrować się w jednym kraju (Polska) i tam rozliczać VAT z całej sprzedaży unijnej. Bez OSS musiałbyś rejestrować się w każdym kraju osobno — koszmar dla e-commerce. Oto pełny przewodnik 2026.

Czym jest VAT-OSS

OSS (One Stop Shop) to jedna z trzech procedur uproszczonych UE od lipca 2021:

  • Union OSS — sprzedaż towarów i usług B2C w UE z polskiego stocka
  • Non-Union OSS — usługi cyfrowe spoza UE do konsumentów UE
  • IOSS (Import OSS) — import paczek do 150 EUR z krajów spoza UE do UE

Najczęściej polscy przedsiębiorcy używają Union OSS — sklep internetowy wysyłający paczki do konsumentów w Niemczech, Francji, Włoszech itd.

Limit 10 000 EUR i kiedy obowiązkowy OSS

Limit 10 000 EUR/rok — łączna wartość sprzedaży B2C do wszystkich krajów UE razem (poza Polską).

  • Poniżej limitu: stosujesz polski VAT 23% / 8% / 5% — bez OSS, bez rejestracji za granicą
  • Powyżej limitu: obowiązkowo VAT kraju kupującego (np. niemiecki 19%, francuski 20%) → OSS lub rejestracja w każdym kraju

OSS możesz wybrać dobrowolnie nawet poniżej 10 000 EUR — wtedy płacisz VAT kraju kupującego od pierwszej transakcji.

Jak zarejestrować się w OSS

  1. Zaloguj się na e-Urząd Skarbowy przez Profil Zaufany
  2. Wybierz VAT-OSS-PL (formularz rejestracji)
  3. Wprowadź NIP, dane firmy, planowane kraje sprzedaży
  4. Zatwierdzenie — natychmiastowe lub do 7 dni
  5. Po rejestracji składasz deklarację OSS-PL co kwartał (do 30 kwietnia, 31 lipca, 31 października, 31 stycznia)

Wpłata VAT — w EUR na rachunek polskiego US, z którego dystrybuują do każdego kraju UE.

Stawki VAT w UE — gdzie ile

Każdy kraj UE ma swój standardowy VAT — przy sprzedaży OSS musisz znać stawki:

  • Niemcy: 19% (książki 7%)
  • Francja: 20% (książki 5,5%)
  • Włochy: 22% (książki 4%)
  • Hiszpania: 21% (książki 4%)
  • Holandia: 21%
  • Czechy: 21% (książki 12%)

Pamiętaj o stawkach obniżonych dla niektórych kategorii (książki, żywność, leki). Każdy kraj ma własne klasyfikacje.

Najczęstsze pytania

Czy mogę używać OSS dla sprzedaży B2B?
Nie. OSS działa wyłącznie dla B2C (konsumentów). Sprzedaż do firm (B2B) z VAT EU = VAT 0% (reverse charge) i raportowana w Intrastat, bez OSS.
Co jeśli zapomnę zgłosić się do OSS po przekroczeniu limitu?
Brak OSS = obowiązek rejestracji VAT w każdym kraju, gdzie sprzedałeś + zaległy VAT z odsetkami. Praktycznie — kary 100% kwoty + 13,5%/rok odsetek.
Jak wystawić fakturę dla klienta z innego kraju UE?
Faktura w PLN z VAT kraju kupującego (z OSS) lub kraju sprzedawcy (bez OSS, do limitu). Niektóre kraje wymagają przetłumaczenia faktury — sprawdź lokalne przepisy.

Potrzebujesz pomocy?

Zespół Księgowość 365 pomoże Ci rozwiązać sprawę zgodnie z polskim prawem podatkowym. Bezpłatna pierwsza konsultacja online.

Bezpłatna konsultacja