VAT

VAT-OSS — продаж до ЄС без реєстрації у кожній країні 2026

2 травня 2026 ~7 хв читання Anna Wiśniewska

VAT-OSS — процедура, завдяки якій при продажу споживачам ЄС (B2C) досить зареєструватися в одній країні (Польщі) і там розраховуватися з усього євросоюзівського продажу. Без OSS треба реєструватися в кожній країні окремо — кошмар для e-commerce. Повний посібник 2026.

Що таке VAT-OSS

OSS (One Stop Shop) — одна з трьох спрощених процедур ЄС від липня 2021:

  • Union OSS — продаж товарів і послуг B2C у ЄС з польського складу
  • Non-Union OSS — цифрові послуги з-поза ЄС до споживачів ЄС
  • IOSS (Import OSS) — імпорт посилок до 150 EUR з країн поза ЄС до ЄС

Найчастіше польські підприємці використовують Union OSS — інтернет-магазин, що відправляє посилки до споживачів у Німеччині, Франції, Італії тощо.

Ліміт 10 000 EUR і коли OSS обов'язковий

Ліміт 10 000 EUR/рік — сумарна вартість продажу B2C у всі країни ЄС разом (крім Польщі).

  • Нижче ліміту: застосовуєте польський ПДВ 23% / 8% / 5% — без OSS, без реєстрації за кордоном
  • Вище ліміту: обов'язково ПДВ країни покупця (нім. 19%, фр. 20%) → OSS або реєстрація у кожній країні

OSS можна обрати добровільно навіть нижче 10 000 EUR — тоді платите ПДВ країни покупця з першої транзакції.

Як зареєструватися в OSS

  1. Увійдіть до e-Urząd Skarbowy через Profil Zaufany
  2. Виберіть VAT-OSS-PL (форма реєстрації)
  3. Введіть NIP, дані фірми, плановані країни продажу
  4. Підтвердження — миттєво або до 7 днів
  5. Після реєстрації подаєте декларацію OSS-PL щокварталу (до 30 квітня, 31 липня, 31 жовтня, 31 січня)

Сплата ПДВ — у EUR на рахунок польської податкової, яка розподіляє по країнах ЄС.

Ставки ПДВ у ЄС — де скільки

Кожна країна ЄС має свій стандартний ПДВ — при OSS треба знати:

  • Німеччина: 19% (книги 7%)
  • Франція: 20% (книги 5,5%)
  • Італія: 22% (книги 4%)
  • Іспанія: 21% (книги 4%)
  • Нідерланди: 21%
  • Чехія: 21% (книги 12%)

Пам'ятайте про знижені ставки для категорій (книги, харчі, ліки). Кожна країна має свою класифікацію.

Часті запитання

Чи можна використовувати OSS для B2B?
Ні. OSS лише для B2C. Продаж фірмам (B2B) з ЄС-ПДВ = 0% (reverse charge), у Intrastat, без OSS.
Що якщо забуду реєстрацію в OSS після перевищення?
Без OSS = обов'язок реєстрації ПДВ у кожній країні + заборгованість з відсотками. Практично — штраф 100% суми + 13,5%/рік.
Як виставити рахунок клієнту з іншої країни ЄС?
Рахунок у PLN з ПДВ країни покупця (з OSS) або країни продавця (без OSS, до ліміту). Деякі країни вимагають перекладу — перевіряйте місцеві правила.

Потрібна допомога?

Команда Бухгалтерія 365 допоможе вирішити справу відповідно до польського податкового права. Безкоштовна перша консультація онлайн.

Безкоштовна консультація