КПиР или упрощённый налог в 2026?
Полное налоговое сравнение

Что такое КПиР (Книга Приходов и Расходов)?

КПиР — это система налогообложения, при которой налог рассчитывается на основе разницы между доходом и расходами. Это означает, что вы платите налог только на прибыль, а не на весь доход.

Налоговая ставка при КПиР: 19% от прибыли (для физических лиц — 12% до 120 000 PLN, затем 32%)

Основное преимущество: Вы вычитаете все документированные расходы из дохода, что значительно снижает налоговую базу.

Что такое упрощённый налог (рычальт)?

Упрощённый налог — это фиксированный процент от дохода, который не зависит от фактических расходов. Вы платите определённый процент от всего дохода независимо от того, были ли расходы или нет.

Налоговые ставки при упрощённом налоге в 2026:

• 8,5% - 20% от доходов (в зависимости от вида деятельности)

Основное преимущество: Простота — не нужна сложная документация, налог рассчитывается автоматически.

Сравнительная таблица: КПиР vs Упрощённый налог

Критерий	КПиР	Упрощённый налог
Налоговая ставка	12% / 32% (от прибыли)	8,5% - 20% (от дохода)
Вычет расходов	Да, полностью	Нет
Документация	Обязательна (счета, квитанции)	Минимальна
Сложность учёта	Высокая	Низкая
Возможность переключения	Да, один раз в год	Да, один раз в год
Возмещение НДС	Да	Нет

Практический пример: доход 100 000 PLN

Предположим, вы заработали 100 000 PLN в год. Расходы составили 30 000 PLN.

Вариант 1: КПиР

• Доход: 100 000 PLN
• Расходы: -30 000 PLN (с документацией)
• Прибыль: 70 000 PLN
• Налог (12%): 70 000 × 0,12 = 8 400 PLN

Вариант 2: Упрощённый налог (15%)

• Доход: 100 000 PLN
• Налог (15%): 100 000 × 0,15 = 15 000 PLN

Вывод: В этом примере КПиР выгоднее на 6 600 PLN в год!

Кому подходит КПиР?

• Предприятиям с высокими расходами (более 20-30% от дохода)
• Компаниям, которые работают с B2B клиентами (нужно возмещение НДС)
• Бизнесу с сложной структурой затрат (множество поставщиков, услуг)
• Тем, кто хочет максимизировать вычеты

Кому подходит упрощённый налог?

• Предприятиям с низкими расходами (менее 15-20% от дохода)
• Фрилансерам и самозанятым, которые хотят избежать сложной документации
• Бизнесу, который не нужно возмещение НДС
• Тем, кто ценит простоту и скорость в учёте

Плюсы и минусы каждой системы

КПиР: Плюсы

• Низкая налоговая ставка (12% до 120 000 PLN)
• Полный вычет документированных расходов
• Возмещение НДС
• Справедливое налогообложение прибыли

КПиР: Минусы

• Требует тщательного учёта всех расходов
• Нужна помощь бухгалтера или программы
• Обязательная документация (счета, квитанции)
• Сложнее при проверке налоговыми органами

Упрощённый налог: Плюсы

• Очень простая система
• Минимум документации
• Не нужно нанимать бухгалтера
• Предсказуемые налоговые платежи

Упрощённый налог: Минусы

• Налог платится с ВСЕГО дохода, не с прибыли
• Нельзя вычесть расходы
• Невозможно вернуть НДС (не для всех видов деятельности)
• При высоких расходах может быть дороже, чем КПиР

Специальные случаи

Льготы для молодых предпринимателей

Если вам менее 25 лет и вы зарабатываете менее 30 000 PLN в год, вы можете выбрать льготный уровень упрощённого налога в 5,5%.

Микропредприятия (доход менее 19 500 EUR)

Микропредприятия имеют льготы и могут платить налог по сниженным ставкам.

Как переключаться между системами?

Вы можете переключиться с КПиР на упрощённый налог или наоборот, но только один раз в год (обычно к 15 ноября на следующий год).

Процесс:

1. Подайте уведомление в налоговую службу
2. Укажите дату перехода
3. Закройте счета в старой системе
4. Откройте счета в новой системе

Какую систему выбрать?

Выбирайте КПиР, если:

• Ваши расходы более 25-30% от дохода
• Вы работаете с B2B и нужно возмещение НДС
• Вы готовы инвестировать в хороший учёт

Выбирайте упрощённый налог, если:

• Ваши расходы менее 15-20% от дохода
• Вы хотите максимальную простоту
• Вы фрилансер или самозанятый

Дисклеймер

Нужна помощь с выбором системы налогообложения?

Команда Бухгалтерия365 поможет вам выбрать оптимальную систему и всё настроить.

Забронируйте бесплатную консультацию