Чи можна змінити форму оподаткування
протягом року 2026?

Введення: Коли виникає необхідність зміни

Багато людей, що провадять господарську діяльність, питають себе, чи можуть змінити форму оподаткування протягом року. Ситуації можуть бути різними: неочікуване збільшення доходу, зміна ситуації в бізнесі, або усвідомлення, що обрана форма не є оптимальною для фінансів компанії.

Польське податкове законодавство має чіткі правила, але також винятки. Розуміння цих правил може заощадити вам проблем із податковою службою та помилково розраховуваним податком.

Загальне правило: Зміна протягом року неможлива

Базове правило звучить чітко: вибір форми оподаткування слід здійснити один раз на рік, а зміна обов'язує весь рік без винятків (з рідкісними винятками).

Це означає, що якщо ви обрали на 2026 рік лінійний податок (19%), залишаєтеся при цій формі всі 12 місяців. Обрана форма пов'язана як з перевагами, так і з обмеженнями.

Термін для зміни: 20 лютого кожного року

Хоча зміна протягом року неможлива, існує визначений термін, до якого можна змінити форму оподаткування на початок наступного року.

Коли необхідно подати заяву?

Термін для зміни форми оподаткування - 20 день місяця, що настає після місяця, в якому ви отримали перший дохід у даному році.

На практиці для більшості підприємців це означає:

• 20 лютого 2026 року – якщо перший дохід мав місце в січні
• 20 березня 2026 року – якщо перший дохід мав місце в лютому
• До 31 грудня – якщо перший дохід мав місце в грудні (остаточний термін)

Термін як момент перелому

Після цього терміну ви не можете більше змінювати форму оподаткування для даного року. Наступна зміна буде можлива тільки в наступному році, також у визначений термін.

Винятки: Коли зміна протягом року можлива

Хоча загальне правило забороняє змін протягом року, податкове законодавство передбачає кілька винятків.

1. Втрата права на річальт (перевищення ліміту)

Якщо доходи з попереднього року не перевищили 2 000 000 EUR (приблизно 8,6 млн PLN у 2026), ви могли вибрати річальт. Якщо однак протягом поточного року перевищите цей ліміт, право на річальт втрачається.

У цій ситуації ви повинні змінити форму оподаткування – найчастіше на лінійний податок 19% або загальні правила (податкова шкала).

2. Початок діяльності протягом року

Якщо ви почали діяльність протягом року (наприклад, реєстрацією в CEiDG у травні), можете вибрати форму оподаткування до 20 дня місяця, що настає після місяця, в якому отримали перший дохід.

Це перша зміна – вибір з доступних форм (річальт, KPiR, лінійний податок).

3. Зміна статусу платника ПДВ

Якщо протягом року вас змушені зареєструвати для ПДВ (наприклад, через висок дохід або спеціальний вид діяльності), це може вимагати зміни форми оподаткування.

У такому випадку податкова служба може наказати зміну – наприклад, з річальту на KPiR або загальні правила.

Процедура зміни: Як це практично зробити

Щоб змінити форму оподаткування, ви повинні подати відповідну заяву. Ось кроки, які необхідно здійснити.

Крок 1: Підготуйте документи

Перед подачею зміни переконайтеся, що ви маєте:

• Номер PESEL або REGON (для JDG або Sp. z o.o.)
• Ідентифікатор діяльності в CEiDG
• Інформацію про поточну форму оподаткування
• Нову обрану форму оподаткування

Крок 2: Подайте заяву в CEiDG

Рекомендований спосіб (швидкий та електронний): Увійдіть на biznesradie.gov.pl (CEiDG онлайн) та заповніть форму зміни форми оподаткування.

Крок 3: Отримайте підтвердження

Після подачі заяви система CEiDG надасть вам підтвердження. Податкова служба розпочне розглядати вашу заяву.

Крок 4: Зберегти документи

Зберігайте копії всіх поданих документів для своїх записів. Ці документи можуть знадобитися під час аудиту або перевірки.

Обчислення оподаткування при зміні

Коли ви змінюєте форму оподаткування, як розраховується податок для року?

Якщо ви змінилися з річальту на KPiR

Якщо протягом року ви змінилися з річальту на KPiR, річна декларація буде розраховуватися в двох частинах: за період річальту та за період KPiR.

FAQ: Найчастіше задавані запитання

Чи можна змінити форму оподаткування два рази на рік?

Ні, змін можна здійснити тільки один раз на рік. Після вибору форми на початок року, наступна зміна буде можлива тільки через 12 місяців.

Що робити, якщо я пропустив термін 20 лютого?

Якщо вы пропустили термін подачі заяви на 20 лютого, ви залишаєтеся з обраною форм на весь рік. Наступна зміна буде можлива тільки у наступному році, знову до 20 лютого.

Чи вплине зміна на мої відрахування податків авансом?

Так, зміна форми оподаткування буде впливати на ваші авансові платежі податків. Обов'язково проконсультуйтеся з бухгалтером щодо розрахунку нових авансів.