Що таке вільна сума від податку?

Вільна сума від податку — це частина доходу, від якої ви не платите податку на доходи. Це зменшення бази оподаткування, не кінцевого податку. У 2026 році дорівнює 30 000 зл на рік для осіб, які розраховуються по шкалі податків.

Механізм простий: якщо заробляєте 30 000 зл на рік, податок дорівнює 0 зл. Якщо заробляєте 50 000 зл, податок розраховуєте тільки від суми понад 30 000 зл, тобто від 20 000 зл.

Це значна економія для працівників та підприємців, особливо для осіб з нижчими доходами. На практиці означає, що кожен робітник платить менше податку завдяки вільній сумі.

Вільна сума від податку проти суми, що зменшує податок

Обидві суми звучать подібно, але працюють совсім по-іншому. Варто знати різницю — впливає вона безпосередньо на кінцеву суму податку.

Вільна сума від податку (30 000 зл у 2026)

Зменшує базу оподаткування (дохід, від якого розраховуєте податок). Дія:

• Дохід: 100 000 зл
• Мінус вільна сума: 30 000 зл
• База оподаткування: 70 000 зл
• Податок розраховуєте від 70 000 зл, не від 100 000 зл

Сума, що зменшує податок (3600 зл у 2026)

Зменшує сам податок, тобто кінцеву суму до сплати. Дія:

• Податок розраховується від доходу: 15 000 зл
• Мінус сума зменшення: 3600 зл
• Податок до сплати: 11 400 зл

Разом 30 000 зл + 3600 зл?

Для осіб по шкалі разом дають ефект рівний доходам до 33 600 зл без податку (30 000 зл вільна + 3600 зл сума зменшення ÷ 17% = 21 176 зл додатковий дохід).

Для кого застосовується вільна сума від податку?

Вільна сума від податку не стосується всіх платників — залежить від форми оподаткування та характеру доходу.

Хто має право на вільну суму?

Категорія платника	Вільна сума?	Примітки
Робітник на етаті (шкала ПДФО)	ТАК — 30 000 зл	Базова форма. Вільна сума кожен місяць розрахування.
Підприємець на КПВ (шкала)	ТАК — 30 000 зл	Якщо вибрав шкалу (17%/32%), не лінійний податок.
Підприємець на рычульті	НІ	Рычальт — форма оподаткування з góry — без вільної суми.
Особа на лінійному податку (19%)	НІ	Лінійний податок — спрощення — без вільної суми для всіх доходів.
Доходи з орендування нерухомості	НІ	Пасивні доходи мають власні правила оподаткування.
Доходи з фондової біржі / дивіденди	НІ	Податок на капітальні доходи: 19% без вільної суми.

Підсумок: Вільна сума від податку застосовується переважно до доходів зі джерел у вигляді: заробітної плати, доходів від господарської діяльності (КПВ по шкалі) та доходів з позаземлеробської виробництва.

Практичні приклади — як розраховується податок з вільною сумою?

Теорія — одне, але практика показує, як вільна сума впливає на ваше реальне розрахування. Ось кілька сценаріїв.

Чи вільна сума буде 60 000 зл у 2026?

Польська коаліція урядування запропонувала подвоїння вільної суми від податку до 60 000 зл, що було б значною зміною для робітників та підприємців. Однак наразі (квітень 2026) вільна сума становить 30 000 зл.

Що мусить статися, щоб вільна сума зросла?

• Новелізація закону про податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
• Голосування у Сеймі та Сенаті
• Підписання Президентом
• Впровадження з 1 січня наступного року (зазвичай)

Такі зміни мають набагато більше фіскальне значення, ніж могло б здатися. Подвоєння вільної суми коштуватиме бюджету держави кілька мільярдів злотих. Тому потребує багатьох дискусій та законодавчих підготовок.

Вільна сума проти лінійного податку — який вибір?

Для підприємця на КПВ вибір між шкалою податків (з вільною сумою) та лінійним податком 19% має велике значення.

Висновок: Для підприємців з доходами до 100 000 зл на рік шкала податків (з вільною сумою) завжди краще, ніж лінійний податок 19%.

FAQ: Найчастіше задавані питання про вільну суму

Чи можу мати дві вільні суми, якщо працюю на двох етатах?

Ні. Вільна сума дорівнює 30 000 зл на рік для однієї особи, незалежно від кількості джерел доходу. Якщо працюєте на двох етатах, вільна сума ділиться між доходами.

Чи можу перенести невикористану вільну суму на наступний рік?

Ні. Вільна сума від податку працює тільки в межах даного податкового року. Якщо не повністю використаєте її у 2026, не перейде на 2027.

Чи вільна сума впливає на розрахування авансів на податок?

Так. Роботодавець мусить враховувати вільну суму у щомісячних авансах на податок на доходи. Тому робітники в Польщі звільнені від податку до ~2500 зл місячної заробітної плати.

Чи пенсіонери мають вільну суму від податку?

Так, пенсіонери на пенсії / ренті мають право на вільну суму 30 000 зл на рік. Однак у більшості випадків пенсія не переходить цей поріг, тому податок не платять.

Чи студенти, які працюють літом, мають вільну суму?

Так. Студенти, які працюють, мають такі ж права на вільну суму, як і всі інші робітники. Якщо заробляють до 30 000 зл на рік, не платять податок.