Необлагаемый минимум дохода в 2026 году

Что такое необлагаемый минимум дохода?

Kwota wolna od podatku (необлагаемый минимум) — это часть дохода, с которой не уплачивается подоходный налог. Это уменьшение налоговой базы, а не самого налога. В 2026 году он составляет 30 000 PLN в год для лиц, применяющих прогрессивную шкалу налогообложения.

Механизм прост: если вы зарабатываете 30 000 PLN в год, налог составляет 0 PLN. Если вы зарабатываете 50 000 PLN, налог рассчитывается только с суммы свыше 30 000 PLN, то есть с 20 000 PLN.

Это существенная экономия для работников и предпринимателей, особенно для лиц с невысокими доходами. На практике это означает, что каждый работник платит меньше налога благодаря необлагаемому минимуму.

Необлагаемый минимум дохода vs. сумма, уменьшающая налог

Оба понятия звучат похоже, но работают совершенно по-разному. Важно понимать разницу — она напрямую влияет на итоговую сумму налога к уплате.

Необлагаемый минимум дохода (30 000 PLN в 2026)

Уменьшает налоговую базу (доход, от которого рассчитывается налог). Действие:

• Доход: 100 000 PLN
• Минус необлагаемый минимум: 30 000 PLN
• Налоговая база: 70 000 PLN
• Налог рассчитывается с 70 000 PLN, а не со 100 000 PLN

Сумма, уменьшающая налог (3 600 PLN в 2026)

Уменьшает сам налог, то есть итоговую сумму к уплате. Действие:

• Налог, рассчитанный от дохода: 15 000 PLN
• Минус сумма, уменьшающая налог: 3 600 PLN
• Налог к уплате: 11 400 PLN

Совокупный эффект: 30 000 PLN + 3 600 PLN?

Для лиц, применяющих прогрессивную шкалу, эти два механизма вместе дают эффект, эквивалентный доходу до 33 600 PLN без налога (30 000 PLN необлагаемый минимум + 3 600 PLN сумма, уменьшающая налог ÷ 17% = 21 176 PLN дополнительного дохода).

Кому применяется необлагаемый минимум дохода?

Необлагаемый минимум распространяется не на всех налогоплательщиков — это зависит от формы налогообложения и характера дохода.

Кто имеет право на необлагаемый минимум?

Итог: необлагаемый минимум применяется главным образом к доходам из следующих источников: заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности (KPiR по шкале) и доходы от несельскохозяйственных видов деятельности.

Практические примеры — как рассчитать налог с учётом необлагаемого минимума?

Теория — это одно, но практика показывает, как необлагаемый минимум влияет на ваш реальный расчёт. Вот несколько сценариев.

Вырастет ли необлагаемый минимум до 60 000 PLN в 2026 году?

Правящая коалиция Польши заявляла о планах удвоения необлагаемого минимума до 60 000 PLN, что стало бы значительным изменением для работников и предпринимателей. Однако по состоянию на апрель 2026 года он по-прежнему составляет 30 000 PLN.

Что должно произойти для увеличения?

• Внесение изменений в закон о подоходном налоге с физических лиц (PIT)
• Голосование в Сейме и Сенате
• Подписание Президентом
• Вступление в силу с 1 января следующего года (как правило)

Подобные изменения имеют гораздо более серьёзные фискальные последствия, чем может показаться. Удвоение необлагаемого минимума обошлось бы государственному бюджету в несколько миллиардов злотых. Поэтому это требует длительных обсуждений и законодательной подготовки.

Необлагаемый минимум vs. линейный налог — что выбрать?

Для предпринимателя на KPiR выбор между прогрессивной шкалой (с необлагаемым минимумом) и линейным налогом 19% имеет принципиальное значение.

Вывод: Для предпринимателей с доходом до 100 000 PLN в год прогрессивная шкала (с необлагаемым минимумом) всегда выгоднее, чем линейный налог 19%.

Где проверить или рассчитать свой необлагаемый минимум?

Необлагаемый минимум должен автоматически учитываться работодателем (для работников) или вами в годовой декларации (для предпринимателей). Тем не менее полезно знать, где его найти.

Для работника:

• В расчётном листке PIT: Работодатель должен учитывать необлагаемый минимум в ежемесячных расчётах
• В декларации PIT-37: Расчёт необлагаемого минимума отражается в годовой декларации
• Калькулятор на Moja IBE: www.podatki.gov.pl (портал налоговой службы)

Для предпринимателя:

• В онлайн-сервисах (JakDobrze / e-Pity): Порталы для подачи налоговых деклараций
• В бухгалтерской программе: iSeria, Enova, Comarch — рассчитывают автоматически
• Консультация с налоговым консультантом: Чтобы убедиться в правильности применения

FAQ: Часто задаваемые вопросы о необлагаемом минимуме

Могу ли я получить два необлагаемых минимума, если работаю на двух ставках?

Нет. Необлагаемый минимум составляет 30 000 PLN в год на одного человека, независимо от количества источников дохода. Если вы работаете на двух ставках, необлагаемый минимум распределяется между доходами.

Можно ли перенести неиспользованный необлагаемый минимум на следующий год?

Нет. Необлагаемый минимум действует только в рамках данного налогового года. Если вы не используете его полностью в 2026 году, он не переносится на 2027 год.

Влияет ли необлагаемый минимум на расчёт авансовых платежей по налогу?

Да. Работодатель должен учитывать необлагаемый минимум в ежемесячных авансовых платежах по подоходному налогу. Поэтому работники в Польше фактически освобождены от налога при месячном заработке до ~2 500 PLN.

Имеют ли пенсионеры право на необлагаемый минимум?

Да, пенсионеры имеют право на необлагаемый минимум в размере 30 000 PLN в год. Однако на практике большинство пенсий не превышают этого порога, поэтому налог не уплачивается.

Имеют ли студенты, работающие на каникулах, право на необлагаемый минимум?

Да. Студенты, которые работают, имеют такое же право на необлагаемый минимум, как и все остальные работники. Если их заработок за год не превышает 30 000 PLN, налог не уплачивается.