Nicht registrierte Tätigkeit 2026 — Umsatzgrenze in Polen

7. April 2026 ~7 Min. Lesezeit

Działalność nierejestrowana — geschäftliche Tätigkeit ohne formale Anmeldung als JDG. 2026 erlaubt bei Monatsumsatz bis 75 % des Mindestlohns (~3.499 PLN). Ideal für Hobby-Verkäufe, kleine Beratung oder Testen einer Geschäftsidee. Hier alle Bedingungen 2026.

Was ist Działalność nierejestrowana?

„Nicht registrierte Tätigkeit" — eine geschäftliche Aktivität ohne CEIDG-Anmeldung. Geregelt in Art. 5 Ustawa Prawo przedsiębiorców. Idealer Einstieg für Personen, die testen wollen, ob ihre Idee funktioniert — ohne ZUS-Pflicht und Bürokratie.

Voraussetzungen 2026

  1. Natürliche Person (kein Unternehmen)
  2. Monatsumsatz unter 75 % des Mindestlohns: 2026 Mindestlohn 4.666 PLN brutto → 75 % = 3.499,50 PLN/Monat
  3. Keine JDG in den letzten 60 Monaten registriert
  4. Tätigkeit nicht lizenz-/konzessionspflichtig (keine Apotheke, kein Alkoholhandel, keine Bankdienstleistungen)

Achtung: Die 3.499,50 PLN-Grenze gilt pro Kalendermonat. Bei Überschreitung müssen Sie sich innerhalb von 7 Tagen als JDG eintragen.

Was zählt zur Tätigkeit?

Geeignete Tätigkeiten:

  • Verkauf selbst hergestellter Produkte (Schmuck, Kerzen, Kosmetik)
  • Webdesign, Logo-Erstellung für Privatkunden
  • Kleine Beratungsleistungen (gelegentlich)
  • Übersetzungen, Texterstellung
  • Nachhilfeunterricht
  • Verkauf von Vintage-Kleidung
  • Foto-Sessions auf Auftrag
  • Etsy-, OLX-, Allegro-Lokalnie-Verkäufe

Nicht geeignet

  • Lizenzpflichtige Tätigkeiten (Apotheke, Tabakhandel, Alkoholverkauf)
  • Versicherungsvermittlung
  • Personenbeförderung gegen Entgelt (Taxi, Uber)
  • Konzessionierte Bauleistungen

Pflichten

1. Einnahmen-Register (ewidencja sprzedaży)

Vereinfachtes Register mit Datum und Höhe jedes Verkaufs. Format frei (Excel, Notizbuch). Keine Belegpflicht — aber Empfehlung: alle Einnahmen mit Datum und Beschreibung dokumentieren.

2. PIT-Erklärung

Einnahmen werden als „inne źródła" (sonstige Einnahmen) in PIT-36 deklariert:

  • Bemessungsgrundlage: Einnahmen minus pauschalierte Kosten 20 %
  • Steuersatz: 12 % bis 120.000 PLN, 32 % darüber (Standard-Tarif)
  • Erklärung jährlich bis 30. April

3. Rechnungen / Quittungen auf Wunsch

Sie müssen auf Verlangen des Käufers eine Rechnung oder Quittung ausstellen — auch ohne JDG. Inhalt:

  • Datum
  • Daten des Verkäufers (Name, PESEL oder Adresse)
  • Beschreibung der Ware/Dienstleistung
  • Preis

4. Keine MwSt., keine ZUS, kein KSeF

  • Befreiung von MwSt. (sofern Umsatz unter 200.000 PLN/Jahr)
  • Keine ZUS-Beiträge
  • Keine KSeF-Pflicht
  • Keine JPK_V7M-Pflicht

Vorteile

  1. Maximale Einfachheit — kein CEIDG, kein ZUS, kein KSeF
  2. 0 PLN Setup-Kosten
  3. Geschäftsidee testen ohne langfristige Verpflichtung
  4. Nebenverdienst für Studenten, Rentner, Angestellte
  5. Sofort startbar

Nachteile

  1. Niedrige Umsatzgrenze (3.499,50 PLN/Monat)
  2. Keine Sozialversicherung
  3. Keine Möglichkeit, Mitarbeiter einzustellen
  4. Schwierigkeit beim B2B-Geschäft (Kunden bevorzugen JDG-Lieferanten)
  5. Kein Vorsteuerabzug (auch nicht freiwillig)

Beispielrechnung

Frau A verkauft handgemachten Schmuck auf Etsy. Monatsumsatz: 2.500 PLN. Materialkosten: 800 PLN.

  • Jahresumsatz: 30.000 PLN
  • Pauschalierte Kosten 20 %: 6.000 PLN (alternativ: tatsächliche Kosten 9.600 PLN dokumentieren)
  • PIT-Bemessungsgrundlage: 24.000 PLN (oder 20.400 bei tatsächlichen Kosten)
  • Bei Tarif (12 %): unter Steuerfreibetrag 30.000 PLN → 0 PLN Steuer
  • Mit Lohn-Einkommen daneben: Tarif greift, ggf. Steuer fällig

Übergang zur JDG

Bei Überschreitung der 3.499,50-PLN-Grenze:

  1. Innerhalb von 7 Tagen JDG bei CEIDG anmelden
  2. Besteuerungsform wählen: Tarif, Linear, Ryczałt
  3. Bei Mały-ZUS-Plus-Berechtigung sofort beantragen (60-Monat-Sperre prüfen)
  4. NIP wird automatisch zugewiesen
  5. Buchhaltung von KPiR / Ryczałt-Register starten

Empfehlung: Wenn Sie absehen können, dass die 3.500 PLN dauerhaft überschritten werden — direkt JDG mit Mały ZUS Plus eintragen, statt erst nicht-registriert zu starten.

Häufige Fehler

  1. Grenze monatlich kumuliert vergessen — sobald in einem Monat 3.500 PLN überschritten, sofort JDG-Pflicht
  2. Keine Einnahmen-Register — bei Steuerprüfung problematisch
  3. Versuch, dauerhaft unter Grenze zu bleiben — Aufteilung von Einnahmen ist Steuerumgehung
  4. JDG vor 60 Monaten geschlossen — Sperre für nicht registrierte Tätigkeit
  5. Annahme: keine Steuer — auf Einnahmen ist PIT fällig

FAQ

Kann ich neben Vollzeit-Job nicht-registrierte Tätigkeit haben?

Ja. Vollzeit-Lohn ist über UoP/PIT-37 zu erklären, nicht-registrierte Tätigkeit zusätzlich in PIT-36 als „inne źródła". Beide Einkommen werden für die Tarif-Berechnung kumuliert.

Brauche ich ein separates Konto?

Nicht zwingend. Empfohlen: separates Bankkonto für bessere Übersicht — vereinfacht das Einnahmen-Register.

Was, wenn Käufer Rechnung mit MwSt. verlangt?

Sie können keine MwSt.-Rechnung ausstellen (sind nicht MwSt.-pflichtig). Nur „rachunek" oder „faktura bez VAT" mit Vermerk „Sprzedawca zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT". Bei B2B-Käufer: er kann keine Vorsteuer abziehen.

Kann ich Material-Einkäufe abziehen?

Ja, alternative zu pauschalen 20 %: tatsächliche Kosten dokumentieren. Wichtig: Belege aufbewahren, in PIT-36 entsprechend deklarieren.

Wie lange darf ich nicht-registriert tätig sein?

Unbeschränkt, solange die Bedingungen (Umsatz, keine vorherige JDG) erfüllt sind. Manche Personen bleiben Jahre lang in diesem Modus, wenn das Geschäft klein bleibt.