Лимит дохода для KPiR в 2026 году
— когда нужно переходить на полную бухгалтерию?
KPiR (Książka Przychodów i Rozchodów — книга учёта доходов и расходов) — это простейшая форма налогового учёта для малого бизнеса, идеально подходящая для индивидуальных предпринимателей. В 2026 году лимит дохода составляет 10 646 500 PLN (2,5 млн EUR). В этой статье мы объясняем, когда переход на полную бухгалтерию обязателен, что происходит при превышении лимита и как подготовить бизнес к переходу.
Лимит дохода для KPiR в 2026 году: 10 646 500 PLN
С 1 января 2026 года лимит дохода для ведения KPiR составляет ровно 2 500 000 EUR, что в пересчёте равно 10 646 500 PLN. Для расчёта используется средний курс NBP (Национального банка Польши) на 1 октября 2025 года: 1 EUR = 4,2586 PLN.
Этот лимит имеет ключевое значение для каждого плательщика PIT (налога на доходы физических лиц), ведущего индивидуальную предпринимательскую деятельность. Пока ваш доход не превышает указанную сумму, вы можете вести налоговый учёт в упрощённой форме KPiR — без дорогостоящих бухгалтерских услуг и сложной регистрации.
| Параметр | 2025 | 2026 (EUR) | 2026 (PLN) | Изменение |
|---|---|---|---|---|
| Лимит дохода для KPiR | 10 711 250 PLN | 2 500 000 EUR | 10 646 500 PLN | −64 750 PLN |
Лимит на 2026 год немного снизился по сравнению с 2025 годом (на 64 750 PLN), однако для большинства малых предприятий это изменение практически незаметно. Лимит остаётся достаточно высоким, и большинство бизнесов его не достигнут.
Кто может вести KPiR?
KPiR доступна не всем. Вот перечень субъектов, имеющих право на её ведение:
Субъекты, имеющие право на KPiR:
- Индивидуальные предприниматели (JDG) — плательщики PIT, ведущие собственный бизнес
- Гражданские товарищества (spółka cywilna) — товарищества на основе договора
- Плательщики PIT, получающие доход из источников, указанных в Налоговом кодексе
- Предприятия с доходом ниже 2 500 000 EUR в год
- Плательщики PIT, применяющие налоговую шкалу или 19%-ный линейный налог
Субъекты, которые не могут вести KPiR:
Следующие организационно-правовые формы обязаны вести полную бухгалтерию с первого дня:
- Sp. z o.o. (общество с ограниченной ответственностью) — всегда полная бухгалтерия
- Акционерное общество (S.A.) — всегда полная бухгалтерия
- Полные товарищества (sp. jawna) — всегда полная бухгалтерия
- Плательщики CIT (налога на доходы юридических лиц) — всегда полная бухгалтерия
- Кооперативы — действуют особые правила
Что произойдёт при превышении лимита?
Достижение дохода в 10 646 500 PLN не означает, что нужно прекращать деятельность. Действует простое правило: лимит рассчитывается на основе дохода за предыдущий год.
Как происходит переход на полную бухгалтерию?
Если ваш доход за 2025 год не превысил 10 646 500 PLN, вы можете вести KPiR в 2026 году — даже если доход существенно вырастет. Изменение вступает в силу со следующего налогового года.
Пример:
- 2025: Доход = 10 500 000 PLN (ниже лимита)
- 2026: Вы можете вести KPiR весь год, даже если доход вырастет до 15 млн PLN
- С 2027 года: Если доход за 2026 год превысил лимит, полная бухгалтерия обязательна
Обязательная регистрация для полной бухгалтерии
Когда доход за предыдущий год превышает 10 646 500 PLN, необходимо перейти на полную бухгалтерию. Есть два варианта:
1. Нанять профессионального бухгалтера — оставаясь индивидуальным предпринимателем, привлечь специалиста для ведения учёта. Достаточно заключить договор с бухгалтером, формальная регистрация не требуется.
2. Изменить организационно-правовую форму — зарегистрировать Sp. z o.o. в KRS (Krajowy Rejestr Sądowy — Государственный судебный реестр). Компания автоматически будет вести полную бухгалтерию.
Как подготовиться к переходу с KPiR на полную бухгалтерию
Если вы приближаетесь к лимиту в 10 646 500 PLN, планируйте заранее:
Шаг 1: Контролируйте доход в течение года
Не ждите конца года. Регулярно отслеживайте доход. Если вы приближаетесь к лимиту, изучите свои варианты.
Шаг 2: Проконсультируйтесь с налоговым консультантом
Перед переходом поговорите с налоговым консультантом или бухгалтером. Они помогут выбрать оптимальную форму деятельности. Каждый вариант имеет свои налоговые и юридические последствия.
Шаг 3: Выберите бухгалтерскую фирму
Найдите хорошего бухгалтера. Сравните цены, проверьте опыт работы в вашей отрасли, убедитесь в доступности специалиста в течение всего года.
Шаг 4: Подготовьте документацию
Систематизируйте все счета-фактуры, квитанции и бухгалтерские записи. Полная бухгалтерия требует более детальной документации, чем KPiR.
Шаг 5: Спланируйте сроки
Если вы переходите на форму Sp. z o.o., зарегистрируйте её в подходящее время — желательно в начале налогового года.
Различия между KPiR и полной бухгалтерией
| Аспект | KPiR | Полная бухгалтерия |
|---|---|---|
| Документация | Упрощённая | Полная — счета-фактуры, квитанции, балансы |
| Обязательные отчёты | JPK_V7M (файл VAT) | Финансовая отчётность, баланс, отчёт о прибылях и убытках |
| Стоимость | Ниже | Выше — требуется профессиональный бухгалтер |
| Сроки | До 30 апреля | До 30 апреля, плюс подача финансовой отчётности |
| Кто может использовать | Индивидуальные предприниматели, гражданские товарищества | Все; обязательно для юридических лиц |
Часто задаваемые вопросы
Лимит KPiR — это брутто или нетто?
Лимит KPiR рассчитывается по выручке брутто — общему доходу от продаж. VAT (налог на добавленную стоимость) не влияет на расчёт.
Что произойдёт, если я превышу лимит в середине года?
Ничего страшного. Если доход за 2026 год превысит лимит, но за 2025 год он был в пределах нормы, вы можете вести KPiR весь 2026 год. С 2027 года полная бухгалтерия обязательна.
Изменится ли лимит в 2027 году?
Да. Он зависит от курса EUR/PLN на 1 октября 2026 года.
Могу ли я вести KPiR после преобразования в Sp. z o.o.?
Нет. Sp. z o.o. обязаны вести полную бухгалтерию с первого дня деятельности.
Учитывается ли доход от продажи активов в лимите?
Доход от продажи бизнес-активов может учитываться, если он отражён в KPiR. Продажа личного имущества, как правило, не учитывается.
Сколько времени даётся на переход?
Изменение вступает в силу со следующего налогового года. Если вы превысили лимит в 2026 году, полная бухгалтерия начинается с 1 января 2027 года.
Анна имеет 14 лет опыта в налоговом консультировании и бухгалтерии. Она специализируется на выборе форм налогообложения, лимитах дохода и налоговой оптимизации для малых и средних предприятий. Помогла разработать налоговые стратегии для более чем 400 компаний в Польше и за рубежом.
Данная статья содержит образовательную информацию о лимитах KPiR в Польше. Информация предоставлена исключительно в образовательных целях и не является налоговой или юридической консультацией для вашей конкретной ситуации. Перед принятием окончательных решений всегда консультируйтесь с налоговым консультантом, бухгалтером или юристом, специализирующимся на налоговом праве. Правила и лимиты могут изменяться — всегда следите за официальными публикациями.