Umsatzgrenze für KPiR im Jahr 2026
— wann auf die vollständige Buchführung umsteigen?

KPiR-Grenze 2026: 10 646 500 PLN

Ab dem 1. Januar 2026 beträgt die Umsatzgrenze für KPiR genau 2 500 000 EUR, was umgerechnet in polnische Złoty 10 646 500 PLN ergibt. Der für die Umrechnung verwendete Kurs ist der durchschnittliche NBP-Kurs (Nationalbank Polens) vom 1. Oktober 2025: 1 EUR = 4,2586 PLN.

Diese Grenze ist für jeden PIT-Steuerpflichtigen (Einkommensteuer für natürliche Personen) mit Einzelunternehmen von großer Bedeutung. Solange Ihre Einnahmen diesen Betrag nicht überschreiten, können Sie die Buchführung in der vereinfachten Form KPiR führen — ohne die Kosten einer vollständigen buchhalterischen Betreuung oder einer teureren Registrierung im Handels- und Buchhaltungssystem.

Parameter	2025	2026 (EUR)	2026 (PLN)	Änderung
Umsatzgrenze für KPiR	10 711 250 PLN	2 500 000 EUR	10 646 500 PLN	-64 750 PLN

Die Grenze ist 2026 gegenüber 2025 geringfügig gesunken (um 64 750 PLN), doch für die meisten kleinen Unternehmen ist diese Änderung praktisch nicht spürbar. Wesentlich ist, dass die Grenze nach wie vor sehr hoch liegt — ein Unternehmen müsste erhebliche Umsätze erzielen, um an diese Schwelle zu stoßen.

Wer darf KPiR führen?

KPiR steht nicht jedem offen — es gibt eine festgelegte Liste von Steuerpflichtigen, die diese vereinfachte Form der Buchführung nutzen dürfen:

Zur KPiR-Führung berechtigte Rechtsformen:

• Einzelunternehmen (JDG — Jednoosobowa Działalność Gospodarcza) — PIT-Steuerpflichtige, die ein eigenes Unternehmen führen
• Zivilrechtliche Gesellschaften (spółki cywilne) — Personengesellschaften auf Vertragsbasis
• PIT-Steuerpflichtige, die Einkünfte aus den in der Abgabenordnung genannten Quellen erzielen
• Unternehmen mit Jahreseinnahmen unter 2 500 000 EUR (10,6 Mio. PLN)
• Einkommensteuerpflichtige natürliche Personen, die nach der Steuerskala oder linear mit 19 % abrechnen

Von der KPiR ausgeschlossene Rechtsformen:

Bestimmte Unternehmensformen dürfen keine KPiR führen und sind ab dem Gründungstag zur vollständigen Buchführung verpflichtet:

• Sp. z o.o. (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) — stets vollständige Buchführung
• Aktiengesellschaft (S.A.) — stets vollständige Buchführung
• Personengesellschaften (Partnergesellschaft, sp. komandytowa) — stets vollständige Buchführung
• CIT-Steuerpflichtige (Körperschaftsteuer) — stets vollständige Buchführung
• Genossenschaften — besondere Vorschriften

Was geschieht bei Überschreitung der Grenze?

Das Erreichen von Einnahmen in Höhe von 10 646 500 PLN bedeutet nicht, dass Sie sofort Ihre Tätigkeit unterbrechen müssen. Die Regel ist einfach: Die Grenze wird anhand der Einnahmen des vorangegangenen Steuerjahres berechnet.

Wie funktioniert der Übergang zur vollständigen Buchführung?

Wenn Ihre Einnahmen im Jahr 2025 die Grenze von 10 646 500 PLN nicht überschritten haben, dürfen Sie auch im Jahr 2026 KPiR führen — selbst wenn Ihre Einnahmen im Laufe des Jahres 2026 deutlich steigen. Die Änderung der Buchführungsform gilt erst ab dem folgenden Steuerjahr.

Ein praktisches Beispiel:

• 2025: Ihre Einnahmen = 10 500 000 PLN (unterhalb der Grenze)
• 2026: Sie dürfen das gesamte Jahr KPiR führen, selbst wenn die Einnahmen auf 15 Mio. PLN steigen
• Ab 2027: Wenn Ihre Einnahmen 2026 die Grenze überschritten haben, ist die vollständige Buchführung verpflichtend

Verpflichtende Umstellung auf die vollständige Buchführung

Wenn Ihre Einnahmen im Vorjahr 10 646 500 PLN überschritten haben, ist die Umstellung auf die vollständige Buchführung obligatorisch. Sie haben zwei Möglichkeiten:

1. Beauftragung eines Buchhalters oder eines Buchhaltungsbüros — als JDG (Einzelunternehmer) können Sie die gesamte buchhalterische Betreuung an Fachleute delegieren. Dafür sind keine besonderen Registrierungsformalitäten erforderlich — lediglich der Abschluss eines Vertrags mit dem Buchhalter.

2. Änderung der Rechtsform — Registrierung im KRS (Landesgerichtsregister) — wenn Sie eine sp. z o.o. (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) gründen möchten, müssen Sie diese zunächst im KRS (Krajowy Rejestr Sądowy — polnisches Handelsregister) eintragen lassen. Ihr Unternehmen führt dann automatisch die vollständige Buchführung.

Wie bereiten Sie sich auf den Wechsel von KPiR zur vollständigen Buchführung vor?

Wenn sich Ihr Unternehmen der Grenze von 10 646 500 PLN pro Jahr nähert, lohnt es sich, den Übergang frühzeitig zu planen. Hier die wichtigsten Schritte:

Schritt 1: Überwachen Sie Ihre Einnahmen im Jahresverlauf

Warten Sie nicht bis zum Ende des Steuerjahres. Prüfen Sie regelmäßig, in welchem Tempo Ihre Einnahmen wachsen. Wenn Sie erkennen, dass Sie sich der Grenze nähern, machen Sie sich mit den Übergangsmöglichkeiten vertraut.

Schritt 2: Konsultieren Sie einen Steuerberater

Sprechen Sie vor dem Wechsel der Buchführungsform mit einem Steuerberater oder Buchhalter. Diese können Ihnen bei der Wahl der optimalen Struktur helfen (JDG mit vollständiger Buchführung oder sp. z o.o.). Jede Variante hat unterschiedliche steuerliche und rechtliche Auswirkungen.

Schritt 3: Wählen Sie ein Buchhaltungsbüro oder einen Buchhalter

Wenn Sie als JDG weiterarbeiten, aber zur vollständigen Buchführung verpflichtet sind, sollten Sie einen guten Buchhalter finden. Vergleichen Sie Preislisten, prüfen Sie die Erfahrung in Ihrer Branche und stellen Sie sicher, dass die Betreuung ganzjährig gewährleistet ist.

Schritt 4: Bereiten Sie die Dokumentation vor

Stellen Sie sicher, dass alle Rechnungen, Belege und Buchhaltungsunterlagen ordnungsgemäß organisiert sind. Die vollständige Buchführung erfordert eine wesentlich detailliertere Dokumentation als KPiR.

Schritt 5: Planen Sie den zeitlichen Übergang

Wenn Sie die Rechtsform Ihres Unternehmens auf eine sp. z o.o. umstellen, achten Sie darauf, dass die Registrierung im KRS zum richtigen Zeitpunkt erfolgt — idealerweise zu Beginn des Steuerjahres. Ein Wechsel mitten im Jahr kann die Abrechnungen erschweren.

Unterschiede zwischen KPiR und vollständiger Buchführung

Vor dem Übergang sollten Sie wissen, was sich ändert. Nachfolgend ein Vergleich der beiden Formen:

Aspekt	KPiR	Vollständige Buchführung
Art der Dokumentation	Vereinfacht — Einnahmen und Ausgaben	Vollständig — Rechnungen, Belege, Bilanzberichte
Erforderliche Berichte	Nur JPK_V7M (USt-Meldedatei)	Jahresabschluss, Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung
Kosten der Betreuung	Niedriger — oft Eigenbearbeitung oder günstiger Buchhalter	Höher — professioneller Buchhalter erforderlich
Abgabefrist	Bis 30. April	Bis 30. April, zusätzlich Einreichung des Jahresabschlusses
Wer darf sie führen	JDG, zivilrechtliche Gesellschaften	Alle Steuerpflichtigen; verpflichtend für sp. z o.o.

Häufig gestellte Fragen zur KPiR-Grenze

Sind die 10 646 500 PLN Netto- oder Bruttoumsatz?

Die KPiR-Grenze (10 646 500 PLN) bezieht sich auf den Bruttoumsatz, also die gesamten Einnahmen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen. Die gesondert ausgewiesene Umsatzsteuer (VAT) ändert die Berechnung der Grenze nicht — bei von der VAT befreiten Unternehmen rechnen Sie ohne VAT, bei registrierten VAT-Steuerpflichtigen einschließlich VAT.

Was tun, wenn ich die Grenze im laufenden Jahr überschreite?

Kein Grund zur Panik. Wenn Ihre Einnahmen im Jahr 2026 die Grenze von 10 646 500 PLN überschreiten, Sie aber im Jahr 2025 unter der Grenze geblieben sind, dürfen Sie das gesamte Jahr 2026 mit KPiR arbeiten. Ab 2027 sind Sie dann zur vollständigen Buchführung verpflichtet. Planen Sie den Wechsel rechtzeitig — bevor das Jahr 2026 endet.

Wird sich die Grenze 2027 ändern?

Ja, die Grenze wird sich 2027 ändern, jedoch hängt sie vom EUR/PLN-Kurs ab, der am 1. Oktober 2026 gilt. Ist der Euro stärker, steigt die Grenze; ist er schwächer, sinkt sie.

Kann ich KPiR führen, wenn ich mein Unternehmen von JDG auf sp. z o.o. umstelle?

Nein. Eine sp. z o.o. (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) muss ab dem ersten Geschäftstag die vollständige Buchführung führen. Wenn Sie die Rechtsform ändern, wechseln Sie automatisch zur vollständigen Buchführung.

Zählen Einnahmen aus dem Verkauf von Anlagevermögen zur Grenze?

Einnahmen aus dem Verkauf von Anlagevermögen (z. B. alter Ausrüstung) können zur Grenze zählen, jedoch nur, wenn sie in der KPiR erfasst werden. Einnahmen aus dem Verkauf privat genutzter Gegenstände werden in der Regel nicht als Geschäftseinnahmen verbucht.

Wie viel Zeit habe ich nach Überschreitung der Grenze für die Umstellung auf die vollständige Buchführung?

Die Änderung gilt ab dem folgenden Steuerjahr. Wenn Sie die Grenze im Jahr 2026 überschreiten, tritt die verpflichtende Umstellung auf die vollständige Buchführung am 1. Januar 2027 in Kraft. Im Laufe des Jahres 2026 dürfen Sie weiterhin mit KPiR arbeiten.