Ryczałt и упрощённый учёт KPiR
Сравнение и рекомендации на 2026 год

В чём разница между Ryczałt и упрощённым учётом KPiR?

Это две принципиально разные системы налогообложения:

Ryczałt — фиксированный процент от дохода

Ryczałt — это упрощённая система подоходного налога. Вы платите фиксированный процент от общего дохода, независимо от фактических расходов. Процент зависит от вида деятельности (от 2% до 17%).

Пример: если вы на ставке 12% Ryczałt с доходом 100 000 PLN, вы платите ровно 12 000 PLN налога — неважно, составили ваши расходы 50 000 PLN или всего 5 000 PLN.

Упрощённый учёт KPiR — налогообложение на основе прибыли

Упрощённый учёт — это система, при которой вы фиксируете все доходы и расходы, а налог платите с прибыли (доход минус расходы). Ставка налога прогрессивная: от 12% до 32% в зависимости от уровня дохода.

Пример: при доходе 100 000 PLN и расходах 50 000 PLN ваша прибыль составляет 50 000 PLN, и вы платите налог с этой меньшей суммы.

Прямое сравнение: Ryczałt и KPiR

Аспект	Ryczałt	Упрощённый учёт (KPiR)
Расчёт налога	Фиксированный % от дохода	Прогрессивный налог с прибыли
Вычет расходов	Нет вычета — налог со всего дохода	Полный вычет расходов
Ведение учёта	Простой реестр доходов	Учёт доходов и расходов (JPK)
Сложность отчётности	Очень простая	Средняя сложность
Лимит дохода	2 000 000 EUR	10,6 млн PLN
Взносы ZUS	Стандартные	Стандартные или сниженные
Оптимально для	Услуг с низкими расходами	Бизнеса с высокими расходами

Когда выбрать Ryczałt

Ryczałt выгоднее, если:

• Ваши расходы очень низкие (менее 10% от дохода)
• Вы хотите максимальную простоту ведения учёта
• Вы — консультант, коуч или фрилансер с минимальными затратами
• Вы хотите предсказуемые фиксированные налоговые платежи
• Вы оказываете высокомаржинальные услуги (разработка ПО, обучение, копирайтинг)

Пример расчёта Ryczałt:

Когда выбрать упрощённый учёт KPiR

Упрощённый учёт KPiR выгоднее, если:

• Ваши расходы существенные (более 20% от дохода)
• Вы закупаете материалы или товары
• У вас значительные операционные расходы (аренда, коммунальные платежи, расходные материалы)
• Вы планируете существенно расширить бизнес
• Вам нужна детальная финансовая отчётность для получения кредита или привлечения инвесторов

Пример расчёта KPiR:

Прямое сравнение затрат

Бизнес с низкими расходами (профессиональные услуги)

Доход: 100 000 PLN, расходы: 5 000 PLN

Система	Расчёт	Итого налог и ZUS
Ryczałt (12%)	100 000 × 12% = 12 000 + 7 200 ZUS	19 200 PLN
KPiR	(100 000 – 5 000) × 12% = 11 400 + 7 200 ZUS	18 600 PLN
Разница	Ryczałt обходится на 600 PLN дороже	KPiR выгоднее на 600 PLN

Бизнес с высокими расходами (торговля/розница)

Доход: 100 000 PLN, расходы: 60 000 PLN

Система	Расчёт	Итого налог и ZUS
Ryczałt (12%)	100 000 × 12% = 12 000 + 7 200 ZUS	19 200 PLN
KPiR	(100 000 – 60 000) × 12% = 4 800 + 7 200 ZUS	12 000 PLN
Разница	KPiR экономит 7 200 PLN в год	KPiR выгоднее на 7 200 PLN

Обязанности по ведению учёта

Обязанности при Ryczałt:

• Вести простой реестр доходов (можно вручную или в бухгалтерской программе)
• Фиксировать каждую операцию (запись о доходе)
• Подавать декларацию PIT-36 или PIT-37 (годовая налоговая декларация) ежегодно
• Подавать ежемесячные/квартальные декларации VAT при регистрации в качестве плательщика VAT (налог на добавленную стоимость)
• Учёт расходов не требуется (но чеки необходимо хранить 5 лет)

Обязанности при упрощённом учёте KPiR:

• Вести реестр доходов
• Вести реестр расходов
• Подавать JPK-PK (единый контрольный файл упрощённого учёта) ежемесячно/ежеквартально
• Подавать PIT-36 или PIT-37 ежегодно с приложением KPiR
• Хранить все чеки и документы, подтверждающие расходы, в течение 5 лет
• Вести учёт амортизации основных средств при наличии таковых

Лимиты доходов на 2026 год

Лимит для Ryczałt:

Максимальный годовой доход: 2 000 000 EUR (приблизительно 8,6 млн PLN)

При превышении этого лимита необходимо перейти на другую систему налогообложения (KPiR или полная бухгалтерия).

Лимит для упрощённого учёта KPiR:

Максимальный годовой доход: 10,6 млн PLN

При превышении необходимо перейти на полную бухгалтерию.

Переход между системами

С Ryczałt на KPiR:

Перейти с Ryczałt на упрощённый учёт KPiR можно с начала любого налогового года. Решение необходимо принять до 1 января. Переход в середине года не рекомендуется.

С KPiR на Ryczałt:

Переход с KPiR на Ryczałt допускается, но только если ваш доход за предыдущий год не превысил лимит Ryczałt (2 000 000 EUR).

Различия во взносах ZUS

Взносы ZUS (обязательные социальные взносы) при обеих системах аналогичны. Однако упрощённый учёт KPiR открывает возможность снижения взносов ZUS через программу Mały ZUS Plus (льготные взносы для малого бизнеса) при невысокой прибыли.

Вид взноса	Ryczałt	KPiR
Стандартный ZUS (полный)	~7 200 PLN/мес.	~7 200 PLN/мес.
Mały ZUS (малый)	Недоступен	~970 PLN/мес. (при прибыли до 120 тыс. PLN)
Mały ZUS Plus	Недоступен	~1 270 PLN/мес. (при доходе до 300 тыс. PLN)

FAQ — Часто задаваемые вопросы

Можно ли начать с Ryczałt, а потом перейти на KPiR?

Да. Многие предприниматели начинают с Ryczałt ради простоты, а затем переходят на KPiR, когда расходы возрастают. Переход осуществляется с начала календарного года.

Какая система требует больше учёта?

Упрощённый учёт KPiR требует более детального ведения записей. Необходимо фиксировать как доходы, так и расходы. При Ryczałt достаточно учитывать только доходы.

Можно ли использовать бухгалтерское ПО для обеих систем?

Да. Большинство бухгалтерских программ поддерживают обе системы и позволяют автоматически переключаться между ними.

Какая система лучше для получения кредита?

Банки, как правило, отдают предпочтение упрощённому учёту KPiR, поскольку он содержит детальную финансовую информацию. Ryczałt, при всей простоте, обеспечивает меньшую финансовую прозрачность.

Нужно ли хранить чеки при Ryczałt?

Да, все документы, связанные с бизнесом, необходимо хранить 5 лет. Хотя при Ryczałt расходы не вычитаются, документация потребуется в случае налоговой проверки со стороны KAS (Национальная налоговая администрация).