Ryczałt (единый налог) 2026
Полная таблица ставок, лимитов и рекомендаций

Полная таблица ставок Ryczałt 2026

Категория деятельности	Ставка	Примеры
Сельское хозяйство, лесоводство, рыболовство	2%	Фермерские хозяйства, лесные хозяйства, пчеловодство
Транспортные услуги (автоперевозки)	3%	Такси, грузоперевозки, курьерские услуги
Услуги для сельского хозяйства	4%	Поставки для ферм, ветеринарные услуги
Строительные услуги	8%	Столярные, сантехнические, электромонтажные работы
Производство и ремёсла	8%	Пошив одежды, парикмахерские услуги, ремонтные работы
Услуги (общие)	12%	Консалтинг, IT, образование, обучение
Торговля (розничная)	14%	Магазины, интернет-магазины, оптовая торговля
Финансовые и страховые услуги	17%	Финансовый консалтинг, страховое посредничество

Лимит дохода для Ryczałt — 2 000 000 EUR

Основной лимит для всех плательщиков Ryczałt: 2 000 000 EUR годового дохода за предыдущий год.

Как работает лимит:

• Если в 2025 году ваш доход не превысил 2 000 000 EUR, вы можете применять Ryczałt в 2026 году
• При превышении лимита в любом году необходимо перейти на другую форму налогообложения (KPiR (книга учёта доходов и расходов) или полная бухгалтерия) со следующего года
• Лимит рассчитывается в EUR по курсу Национального банка Польши (NBP) за октябрь 2025 года

Эквивалент в 2026 году:

2 000 000 EUR — это приблизительно 8,6 млн PLN (по среднему курсу).

Кто может применять Ryczałt?

Имеют право:

• Индивидуальные предприниматели — JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — индивидуальная хозяйственная деятельность)
• Единоличные собственники бизнеса
• Фермеры, применяющие метод Ryczałt
• Фрилансеры и консультанты

Не могут применять Ryczałt:

• Sp. z o.o. (общество с ограниченной ответственностью)
• Акционерные общества (S.A.)
• Товарищества
• Иные юридические лица

Особенности налогообложения по системе Ryczałt

Преимущества:

• Простота: нет необходимости учитывать расходы — уплачивается фиксированный процент от дохода
• Предсказуемость: вы точно знаете сумму налога исходя из дохода
• Быстрота: не требуется сложный бухгалтерский учёт
• Прозрачность: налоговый орган видит чёткую связь между доходом и налогом
• Минимум административной нагрузки: ведение документации сведено к минимуму

Недостатки:

• Нельзя вычитать расходы: налог начисляется на полный доход, а не на прибыль
• Невыгодно при высоких затратах: убыточно для бизнеса со значительными расходами
• Лимит дохода: нельзя превышать 2 000 000 EUR в год
• Ограниченная финансовая прозрачность: сложнее получить кредит или привлечь инвестора

Практические примеры

Пример 1: IT-консультант (ставка 12%)

Годовой доход: 100 000 PLN
Налог: 100 000 × 12% = 12 000 PLN
ZUS (взносы на социальное страхование): ~7 200 PLN
Итого обязательства: 19 200 PLN
Выгода: простой учёт, не нужно отслеживать расходы

Пример 2: Строительная компания (ставка 8%)

Годовой доход: 500 000 PLN
Затраты на материалы: 300 000 PLN (не вычитаются)
Налог: 500 000 × 8% = 40 000 PLN
ZUS: ~7 200 PLN
Итого: 47 200 PLN (против ~40 000 при KPiR)

Пример 3: Розничный магазин (ставка 14%)

Годовой доход: 250 000 PLN
Налог: 250 000 × 14% = 35 000 PLN
ZUS: ~7 200 PLN
Итого: 42 200 PLN

Когда выбирать Ryczałt

Оптимально подходит для:

• Сервисного бизнеса с минимальными материальными затратами
• Консалтинга, коучинга, обучения, фриланса
• Разработчиков, дизайнеров, копирайтеров с высокой маржинальностью
• Предпринимателей, которым важна максимальная простота
• Бизнеса с доходом ниже 2 000 000 EUR

Не рекомендуется для:

• Производственных предприятий с высокими затратами на материалы
• Оптовой торговли со значительными складскими расходами
• Растущего бизнеса, планирующего превысить лимит дохода
• Предпринимателей, которым необходима детальная финансовая отчётность для получения кредита

Смена формы налогообложения

С Ryczałt на KPiR:

Перейти можно с начала любого календарного года. Решение необходимо сообщить в налоговый орган до 1 января.

С KPiR на Ryczałt:

Допускается только в случае, если доход за предыдущий год не превысил 2 000 000 EUR.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить VAT при Ryczałt?

Ryczałt и VAT (налог на добавленную стоимость) — независимые системы. Вы можете применять Ryczałt и при этом быть освобождённым от VAT (при доходе до 240 000 PLN) или быть зарегистрированным плательщиком VAT.

Можно ли вычитать расходы при Ryczałt?

Нет. Ryczałt рассчитывается от валового дохода. Тем не менее, вы обязаны хранить документы о хозяйственных операциях в течение 5 лет на случай проверки.

Что будет при превышении лимита 2 000 000 EUR?

Вы обязаны перейти на KPiR или полную бухгалтерию со следующего налогового года. Это не добровольно — это обязательное требование.

Могут ли плательщики Ryczałt пользоваться льготным ZUS?

Нет. Плательщики Ryczałt, как правило, уплачивают стандартные взносы ZUS. Mały ZUS Plus (льготные сниженные взносы ZUS) доступен только при ведении KPiR.

Какую декларацию подавать при Ryczałt?

Подаётся декларация PIT-36 или PIT-37 (в зависимости от статуса занятости) с приложением для доходов по системе Ryczałt.