Освобождение от НДС до 240 тыс. пол. зл — условия и ловушки в 2026

Сколько составляет новый лимит освобождения от НДС?

С 1 января 2026 года предприниматели могут воспользоваться освобождением от НДС, если их доход (оборот) от продажи не превышает 240 000 пол. зл в календарном году или 240 000 пол. зл в течение 12 последовательных месяцев (скользящий период).

Для сравнения — ранее лимит составлял 200 000 пол. зл. Это повышение на 40 000 пол. зл — значительное изменение, особенно для компаний на грани освобождения. Это изменение было введено для приведения норм в соответствие с инфляцией и текущими экономическими условиями.

Важно: вы не включаете в этот лимит НДС — лимит касается стоимости дохода без НДС. Если вы продаете товар за 100 пол. зл с 23% НДС, в лимит включается только 81,30 пол. зл.

Кто может воспользоваться освобождением от НДС?

Освобождением могут воспользоваться предприниматели, которые соответствуют следующим условиям:

• Доход от продажи не превышает 240 000 пол. зл в год
• Рассчитываются по единому налогу, РКЗ или льготному режиму (ИП)
• Не занимаются деятельностью на основе налога на розницу или специальных налогов
• Не обязаны к НДС из-за страны местонахождения или международного договора

Освобождение применяется как к физическим лицам (ИП), так и к хозяйственным компаниям — форма юридического лица не важна. Важны только доходы.

Переходные правила — как вернуться к освобождению от НДС

Если ваш доход в 2025 году превысил 200 000 пол. зл, но не превысил 240 000 пол. зл, у вас есть особое право вернуться к освобождению от НДС с 1 января 2026 года.

Обычно, когда вы теряете право на освобождение от НДС (превышаете лимит), вы должны ждать переходный период (12 или 24 месяца) перед тем, как снова сможете воспользоваться освобождением. Но в этом случае законодатель решил иначе — вам не нужно ждать.

Что вам нужно сделать:

1. Подать обновление формы НДС-Р в налоговую инспекцию
2. Указать, что вы возобновляете освобождение от НДС из-за изменения лимита
3. Приложить документацию, подтверждающую доход из 2025 года

Заявление можно подать до 25 апреля 2026 года, а освобождение будет действовать с 1 января 2026 года.

Как рассчитать, превышаете ли вы лимит — практические примеры

Расчет лимита часто приводит к ошибкам. Вот несколько вещей, которые вам нужно знать:

Что включается в лимит:

• Доход от продажи товаров и услуг (без НДС)
• Доход от аренды, проката (если вы его отображаете)
• Остальной доход от деятельности (гонорары, пассивный доход)

Что НЕ включается в лимит:

• НДС (лимит касается стоимости без НДС)
• Доход от продажи, исключенной из НДС (например, экспорт услуг, продажа иностранному налогоплательщику НДС)
• Доход от продажи основных средств (автомобиль, машину, которые вы использовали в бизнесе)
• Возврат от клиентов (уменьшает доход)

Пример: Вы ведите небольшую парикмахерскую. В 2026 году вы выполнили услуги на 200 000 пол. зл без НДС и продали старый фен (основное средство) за 5 000 пол. зл. В лимит освобождения вы включите только 200 000 пол. зл, не 205 000 пол. зл. Вы находитесь в освобождении.

Типичные ловушки и ошибки

После многих лет консультирования по налогам я вижу эти ошибки практически каждый день:

1. Регистрация НДС раньше, чем требуется

Многие предприниматели регистрируются в НДС слишком рано — из осторожности. Потом они беспокоятся о расходах и бюрократии. Если ваш доход ниже 240 000 пол. зл, вам не нужно — а иногда не следует — регистрироваться в НДС.

2. Ошибка в расчете дохода

Иногда предприниматели забывают включить доход из всех источников — дополнительные услуги, консультации, платежи от партнеров. Внезапно оказывается, что доход превысил лимит, но никто этого не проверял.

3. Обеспечение НДС при покупке основных средств без продажи

Вы покупаете компьютер за 5 000 пол. зл (брутто 6 150 пол. зл с 23% НДС) находясь на освобождении. Потом, вместо продажи компании или ликвидации компании, вы можете быть вынуждены платить обеспечение НДС или вернуть НДС (вычитаемый налог).

4. Неведение о дате потери освобождения

Когда вы превышаете лимит (например, в мае), вы теряете право на освобождение с 1 июня (первый день следующего месяца). Но часто предприниматели об этом не знают и продолжают выставлять счета без НДС. Это приводит к штрафам.

5. Ошибки при переходе на НДС

Когда вы регистрируетесь в НДС, вы можете быть обязаны внести коррекцию вычитаемого налога за вещи, которые вы купили в период освобождения. Это стоит денег и требует времени.

Совет налогового консультанта

Освобождение от НДС — отличная опция для малых компаний. Но вы должны знать, что вы делаете. Вот мой совет:

• Контролируйте доход — регулярно, каждый месяц, не жди конца года
• Правильно рассчитайте лимит — проконсультируйтесь с бухгалтером, если вы не уверены
• Выставляйте счета без НДС — если вы на освобождении, всегда указывайте «освобождено от НДС ст. 113 закона»
• Подготавливайтесь к переходу — если вы видите, что доход растет, спланируйте переход на НДС (минимум за неделю до этого)
• Тщательно документируйте — все счета, счета НДС, заметки о доходе. Это понадобится при проверке

Если ваша компания находится на грани 240 000 пол. зл дохода, стоит один раз в год встретиться с налоговым консультантом и проверить, не был ли превышен лимит. Это стоит несколько десятков пол. зл, но может защитить вас от штрафа в несколько тысяч.