ПДВ

Звільнення від ПДВ до 240 тис. грн
умови і пастки у 2026

7 квітня 2026 6 хв читання Piotr Nowak

З 1 січня 2026 року ліміт звільнення від ПДВ зріс з 200 000 грн до 240 000 грн. Це означає, що більша кількість малих компаній може залишатися поза системою ПДВ і уникнути бюрократії. Але увага — ця зміна несе з собою нові обов'язки та пастки, які можуть коштувати вам дорого.

Скільки становить новий ліміт звільнення від ПДВ?

З 1 січня 2026 року підприємці можуть скористатися звільненням від ПДВ, якщо їхній дохід (обіг) від продажу не перевищує 240 000 грн у календарному році або 240 000 грн впродовж 12 послідовних місяців (рухомий період).

Для порівняння — раніше ліміт становив 200 000 грн. Це підвищення на 40 000 грн — значна зміна, особливо для компаній на межі звільнення. Зміна була введена з метою адаптації правил до інфляції та поточних економічних умов.

Важливо: ви не враховуєте ПДВ до цього ліміту — ліміт стосується вартості доходу нетто. Якщо продаєте товар за 100 грн з 23% ПДВ, до ліміту входить лише 81,30 грн.

Хто може скористатися звільненням від ПДВ?

Звільненням можуть скористатися підприємці, які виконують наступні умови:

  • Дохід від продажу не перевищує 240 000 грн на рік
  • Розраховуються за спрощеним режимом, КПіР або індивідуальною дільницею (ФОП)
  • Не ведуть діяльність на основі торговельного податку або спеціальних податків
  • Не зобов'язані до ПДВ через місце ведення бізнесу або міжнародну угоду

Звільнення стосується як фізичних осіб (ФОП), так і торговельних компаній — форма юридичного статусу вашої компанії не має значення. Важливі лише доходи.

Перехідні положення — як повернутися до звільнення від ПДВ

Якщо ваш обіг у 2025 році перевищив 200 000 грн, але не перевищив 240 000 грн, у вас є особливе право повернутися до звільнення від ПДВ з 1 січня 2026 року.

Зазвичай, коли ви втрачаєте право на звільнення від ПДВ (перевищите ліміт), вам потрібно чекати на період карантину (12 або 24 місяци) перш ніж ви знову зможете звільнитися. Але в цьому випадку законодавець вирішив інакше — вам не потрібно чекати.

Що вам потрібно зробити:

  1. Подати оновлення форми ПДВ-R до податкової служби
  2. Позначити, що ви відновлюєте звільнення від ПДВ через зміну ліміту
  3. Прикріпити документацію, що підтверджує обіг з 2025 року

Заяву можна подати до 25 квітня 2026 року, а звільнення буде діяти з 1 січня 2026 року.

Як розрахувати, чи перевищуєте ви ліміт — практичні приклади

Розрахування ліміту часто є джерелом помилок. Ось кілька речей, які вам потрібно знати:

Що вводиться до ліміту:

  • Дохід від продажу товарів і послуг (нетто)
  • Дохід від оренди, лізингу (якщо їх відображаєте)
  • Інший дохід від діяльності (гонорари, пасивні компоненти)

Що НЕ вводиться до ліміту:

  • ПДВ (ліміт стосується вартості нетто)
  • Дохід від продажу звільненої від ПДВ (наприклад, експорт послуг, продаж платникові ПДВ в ЄС)
  • Дохід від продажу основних засобів (автомобіль, машину, яку використовували в компанії)
  • Повернення від клієнтів (зменшує дохід)

Приклад: Ви ведете перукарню. У 2026 році ви надали послуги на суму 200 000 грн нетто та продали старий фен (основний засіб) за 5 000 грн. До ліміту звільнення вводиться лише 200 000 грн, не 205 000 грн. Ви у звільненні.

Найчастіші пастки та помилки

Після років податкового консультування я бачу ці помилки практично щодня:

1. Реєстрація в ПДВ раніше ніж потрібно

Багато підприємців реєструються в ПДВ занадто рано — з обережності. Потім вони турбуються про вартості та бюрократію. Якщо ваші доходи нижче 240 000 грн, вам не потрібно — а іноді й не слід — реєструватися в ПДВ.

2. Помилка при розрахунку доходу

Іноді підприємці забувають про доходи з усіх джерел — додаткові послуги, консультації, внески від партнерів. Раптово виявляється, що дохід перевищив ліміт, але ніхто цього не перевіряв.

3. Забезпечення ПДВ при купівлі основних засобів без продажу

Ви купуєте комп'ютер за 5 000 грн (брутто 6 150 грн з 23% ПДВ) під час звільнення. Потім, замість того щоб це продати, ви можете бути змушені сплатити забезпечення ПДВ або до корекції (повернення) ПДВ до відшкодування.

4. Незнання дати втрати звільнення

Коли ви перевищите ліміт (наприклад, в травні), ви втрачаєте право на звільнення з 1 червня (першого дня наступного місяця). Але часто підприємці про це не знають і далі видають рахунки без ПДВ. Це призводить до штрафів.

5. Помилки при переході на ПДВ

Коли ви реєструєтесь в ПДВ, ви можете бути зобов'язані до коректи податку до відшкодування за речі, які купили під час звільнення. Це коштує грошей і займає час.

Поріда податкового консультанта

Звільнення від ПДВ — чудова опція для малих компаній. Але ви повинні знати, що ви робите. Ось моя порада:

  • Контролюйте доходи — регулярно, кожного місяця, не чекайте до кінця року
  • Розраховуйте ліміт правильно — проконсультуйтеся з бухгалтером, якщо у вас немає впевненості
  • Видавайте рахунки без ПДВ — якщо ви звільнені, завжди позначайте «звільнено від ПДВ арт. 113 закону»
  • Готуйтеся до зміни — якщо бачите, що доходи зростають, спланюйте перехід на ПДВ на щонайменше за тиждень раніше
  • Докладно документуйте — усі рахунки, чеки ПДВ, записи про доходи. Це стане в пригоді під час перевірки

Якщо ваша компанія знаходиться на межі 240 000 грн доходу, варто один раз на рік сісти з податковим консультантом і перевірити, чи не був ліміт перевищений. Це коштує кілька десятків грн, але може вас захистити від штрафу у розмірі кількох тисяч.