Jaki jest nowy limit zwolnienia z VAT w 2026 roku?

Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia z VAT został podwyższony z 200 000 zł do 240 000 zł. Oznacza to, że przedsiębiorcy, których obroty (przychody) nie przekraczają 240 000 zł w roku kalendarzowym lub w ciągu 12 miesięcy, mogą skorzystać ze zwolnienia z VAT.

Czy mogę wrócić do zwolnienia VAT jeśli przekroczyłem 200 tys. ale nie przekroczyłem 240 tys. zł?

Tak! Jeśli Twoje obroty w 2025 roku przekroczyły 200 000 zł, ale nie przekroczyły 240 000 zł, możesz wrócić do zwolnienia z VAT już od 1 stycznia 2026 roku. Nie musisz czekać na przedmiotowy okres karencji. Wystarczy złożyć aktualizację formularza VAT-R.

Jak obliczyć czy przekraczam limit zwolnienia z VAT?

Limit 240 000 zł oblicza się jako przychód ze sprzedaży podlegający VAT w okresie 12 kolejnych miesięcy, bez VAT. Nie wliczasz: zwrotów towarów, sprzedaży zaliczanych do zwolnionych (eksport, usługi dla zagranicznych podmiotów), ani sprzedaży majątku trwałego. Jeśli w którymkolwiek miesiącu przekroczysz granicę, tracisz prawo do zwolnienia od 1. dnia następnego miesiąca.

Jakie są najczęstsze pułapki przy zwolnieniu z VAT?

1) Błędy w liczeniu przychodu (zbyt wczesna rejestracja VAT). 2) Zabezpieczenie VAT przy zakupie majątku trwałego bez sprzedaży. 3) Zapomnienie o obowiązku rejestracji gdy przychód wzrośnie. 4) Błędne wystawienie faktur (bez VAT, ale też bez zaznaczenia zwolnienia). 5) Nieświadomość o obowiązkach przy przychodzeniu ze zwolnienia (korekty VAT odliczonego).

Co się zmienia przy przechodzeniu ze zwolnienia na VAT?

Gdy tracisz prawo do zwolnienia, musisz się zarejestrować w VAT. W tym momencie może pojawić się obowiązek korekty podatku odliczonego — dotyczy to wyposażenia, maszyn i towarów, które kupiłeś bez VAT w okresie zwolnienia, a teraz stanowią Twój majątek. Obowiązek ten wynika z przepisów o wznowieniu prawa do odliczenia.

Zwolnienie z VAT do 240 tys. zł — warunki i pułapki w 2026

Piotr Nowak 7 kwietnia 2026 ~6 min czytania

Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia z VAT wzrósł z 200 000 zł do 240 000 zł. To oznacza, że większa liczba małych firm może pozostać poza systemem VAT i uniknąć biurokracji. Ale uwaga — ta zmiana niesie ze sobą nowe obowiązki i pułapki, które mogą kosztować Cię drogo.

Ile wynosi nowy limit zwolnienia z VAT?

Od 1 stycznia 2026 roku przedsiębiorcy mogą skorzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli ich przychody (obroty) ze sprzedaży nie przekraczają 240 000 zł w roku kalendarzowym lub 240 000 zł w ciągu 12 kolejnych miesięcy (okres ruchomy).

Dla porównania — wcześniej limit wynosił 200 000 zł. To podwyższenie o 40 000 zł to znacząca zmiana, szczególnie dla firm na granicy zwolnienia. Zmiana została wprowadzona w celu dostosowania przepisów do inflacji i aktualnych warunków gospodarczych.

Wichtig: nie wliczasz do tego limitu VAT — limit dotyczy wartości przychodu netto. Jeśli sprzedajesz towar za 100 zł z 23% VAT, do limitu wlicza się tylko 81,30 zł.

Kto może skorzystać ze zwolnienia z VAT?

Zwolnieniem mogą objąć się przedsiębiorcy, którzy spełniają poniższe warunki:

Przychody ze sprzedaży nie przekraczają 240 000 zł w roku
Rozliczają się ryczałtem, KPiR lub oszczędnościowo (JDG)
Nie prowadzą działalności na gruncie podatku handlowego lub specjalnych podatków
Nie są zobowiązani do VAT ze względu na kraj siedziby lub umowę międzynarodową

Zwolnienie dotyczy zarówno osób fizycznych (JDG) jak i spółek handlowych — nie ma znaczenia forma prawna Twojej firmy. Ważne są tylko przychody.

Przepisy przejściowe — jak wrócić do zwolnienia z VAT

Jeśli Twoje obroty w 2025 roku przekroczyły 200 000 zł, ale nie przekroczyły 240 000 zł, masz szczególne prawo do powrotu do zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2026 roku.

Normalnie, gdy tracisz prawo do zwolnienia z VAT (przekroczysz limit), musisz czekać na okres karencji (12 lub 24 miesiące) zanim znowu będziesz mógł się zwolnić. Ale w tym przypadku ustawodawca zdecydował inaczej — nie musisz czekać.

Co musisz zrobić:

Złożyć aktualizację formularza VAT-R do urzędu skarbowego
Zaznaczyć, że wznawiam zwolnienie z VAT ze względu na zmianę limitu
Załączyć dokumentację potwierdzającą obroty z 2025 roku

Wniosek możesz złożyć do 25 kwietnia 2026 roku, a zwolnienie będzie obowiązywać od 1 stycznia 2026 roku.

Jak obliczyć czy przekraczasz limit — praktyczne przykłady

Obliczanie limitu bywa źródłem błędów. Oto kilka rzeczy, które musisz wiedzieć:

Co wliczasz do limitu:

Przychody ze sprzedaży towarów i usług (netto)
Przychody z wynajmu, dzierżawy (jeśli je wykazujesz)
Pozostałe przychody ze działalności (honoraria, składniki bierne)

Co NIE wliczasz do limitu:

VAT (limit dotyczy wartości netto)
Przychody ze sprzedaży zwolnionej z VAT (np. eksport usług, sprzedaż do unijnego VAT-owca)
Przychody ze sprzedaży majątku trwałego (samochód, maszyna, którą używałeś w firmie)
Zwroty od klientów (zmniejszają przychód)

Przykład: Prowadzisz gabinetik fryzjerski. W 2026 roku wykonałeś usługi za 200 000 zł netto i sprzedałeś starą suszarkę (majątek trwały) za 5 000 zł. Do limitu zwolnienia wliczasz tylko 200 000 zł, nie 205 000 zł. Jesteś w zwolnieniu.

Najczęstsze pułapki i błędy

Po latach doradztwa podatkowego widzę te błędy praktycznie każdego dnia:

1. Rejestracja VAT zanim naprawdę trzeba

Wielu przedsiębiorców rejestruje się w VAT zbyt wcześnie — z ostrożności. Potem się martwią kosztami i biurokracją. Jeśli Twoje przychody są poniżej 240 000 zł, nie musisz — a czasami nie powinieneś — rejestrować się w VAT.

2. Błąd w liczeniu przychodu

Czasami przedsiębiorcy zapomnią o przychodzeniu przychodu ze wszystkich źródeł — dodatkowe usługi, konsultacje, wpłaty od partnerów. Nagle okazuje się, że przychód przekroczył limit, ale nikt tego nie sprawdzał.

3. Zabezpieczenie VAT przy zakupie majątku bez sprzedaży

Kupujesz komputer za 5 000 zł (brutto 6 150 zł z 23% VAT) będąc na zwolnieniu. Potem, zamiast tego sprzedać firmę lub zlikwidować firmę, możesz być zmuszony do zapłacenia zabezpieczenia VAT lub do korekty (zwrotu) VAT odliczonego.

4. Nieznajomość daty utraty zwolnienia

Gdy przekroczysz limit (np. w maju), tracisz prawo do zwolnienia od 1 czerwca (pierwszego dnia następnego miesiąca). Ale często przedsiębiorcy nie wiedzą o tym i dalej wystawiają faktury bez VAT. To prowadzi do kar.

5. Błędy przy przechodzeniu na VAT

Gdy zarejestrujesz się w VAT, możesz być zobowiązany do złożenia korekty podatku odliczonego za rzeczy, które kupiłeś w okresie zwolnienia. To kosztuje pieniądze i zajmuje czas.

Porada doradcy podatkowego

Zwolnienie z VAT to świetna opcja dla małych firm. Ale musisz wiedzieć, co robisz. Oto moja rada:

Monitoruj przychody — regularnie, co miesiąc, nie czekaj do końca roku
Wylicz limit prawidłowo — skonsultuj się z księgowym, jeśli nie masz pewności
Wystawiaj faktury bez VAT — jeśli jesteś na zwolnieniu, zawsze zaznaczaj „zwolniony z VAT art. 113 ustawy"
Przygotowuj się do zmiany — jeśli widzisz, że przychody rosną, zaplanuj przejście na VAT na (przynajmniej) tydzień wcześniej
Dokładnie dokumentuj — wszystkie faktury, rachunki VAT, notatki o przychodzeniu. To się przyda przy kontroli

Jeśli Twoja firma znajduje się na granicy 240 000 zł przychodu, warto raz w roku posiedzieć z doradcą podatkowym i sprawdzić czy limit nie został przekroczony. To koszuje kilkadziesiąt złotych, ale może Cię uchronić przed karą w wysokości kilku tysięcy.