Podatki

Одноразова амортизація до 100 000 zł для малих фірм — посібник 2026

2 травня 2026 ~7 хв читання Anna Wiśniewska

Одноразова амортизація — пільга, завдяки якій витрату на основний засіб до 10 000 zł або сумарно до 100 000 zł на рік ви відразу зараховуєте до витрат, а не розкладаєте на роки. Для малої фірми це миттєва податкова оптимізація, яка може знизити податок на кілька десятків тисяч злотих.

Що таке одноразова амортизація

Зазвичай основні засоби (техніку, машини, авто) амортизуєте кілька років — щомісяця зараховуючи частину вартості до витрат. Одноразова амортизація дозволяє списати всю вартість одразу, у році, коли засіб введено в експлуатацію.

Ефект: більші витрати в першому році → нижчий податок на прибуток.

Ліміти 2026

  • Засіб вартістю ≤ 10 000 zł нетто — одноразово без річного ліміту, для всіх платників
  • Засоби понад 10 000 zł нетто — пул до 100 000 zł на рік, але лише для малих платників і початківців (еквівалент 50 000 EUR)

Ліміт 100 000 zł стосується сумарно всіх одноразових списань за рік, незалежно від кількості засобів.

Хто кваліфікується

Одноразова амортизація понад 10 000 zł доступна для:

  • Малих платників PIT/CIT — оборот ≤ 2 млн EUR за попередній рік
  • Початківців — у першому році, незалежно від форми

Не кваліфікуються великі фірми та компанії з оборотом понад 2 млн EUR і діяльністю довшою за рік.

Які засоби можна списати одноразово

Можна:

  • Машини, устаткування, офісне обладнання (категорії 3-8 KŚT)
  • Вантажні автомобілі (категорія 7 KŚT)
  • Комп'ютери, ноутбуки, принтери, IT-обладнання
  • Офісні меблі

Не можна:

  • Легкові авто (виключені)
  • Нерухомість (будівлі, приміщення)
  • Нематеріальні активи (ПЗ, ліцензії — інша амортизація)

Практичний приклад

Фірма X (малий платник): купує верстат CNC за 80 000 zł нетто в січні 2026. Введено в експлуатацію того ж місяця.

Без одноразової: амортизація 25%/рік = 20 000 zł витрат щороку 4 роки. Податок 19% × 20 000 = 3 800 zł економії на рік.

З одноразовою: 80 000 zł витрат у 2026. Податок 19% × 80 000 = 15 200 zł миттєвої економії. У наступних роках амортизація = 0 (засіб уже списаний).

Перевага: 11 400 zł економії у першому році замість розтягнення на 4 роки. Грошовий потік швидший на 3 роки.

Часті запитання

Чи можна застосувати одноразову через рік?
Ні. Одноразова амортизація доступна лише в році введення засобу в експлуатацію. Якщо почали стандартно амортизувати, до одноразової вже не повернетесь.
Що якщо продам засіб після одноразової амортизації?
Уся сума продажу — оподатковуваний дохід (бо первісна вартість = 0). Пільга має сенс лише при довгостроковому використанні.
Чи можна поєднати одноразову з кредитами?
Так — це бухгалтерське списання витрат. Форма купівлі (готівка, кредит, фінансовий лізинг) ролі не грає, поки засіб ваш.

Потрібна допомога?

Команда Бухгалтерія 365 допоможе вирішити справу відповідно до польського податкового права. Безкоштовна перша консультація онлайн.

Безкоштовна консультація