Як розрахувати ПІТ-36
за 2025 рік

Що таке ПІТ-36?

ПІТ-36 — це річна податкова декларація, яку подають ФОП та ІПП, які ведуть спрощену форму обліку (КПіР). У ПІТ-36 вказується дохід за весь рік, видатки, прибуток та розраховується сума податку до сплати. Це офіційний документ, який надсилається до податкової служби.

ПІТ-36 та електронні послуги

Податкова служба постійно вдосконалює систему електронних послуг для спрощення подання деклараций. Крім електронного подання форми, доступні інші послуги для контролю над своєю податковою ситуацією та своєчасною сплатою податків.

Розподіл видатків в ПІТ-36

При розпорядженні видатків важливо дотримуватися категоризації, передбаченої законодавством. Видатки мають бути пов'язані з отриманням доходів та задокументовані:

• Видатки на матеріали та сировину
• Видатки на оплату праці розробників
• Видатки на оренду приміщень та обладнання
• Видатки на комунальні послуги
• Видатки на здійснення діяльності (ліцензії, сертифікати)
• Видатки на освітлення та лікування обладнання
• Видатки на транспортні послуги

Для кого обов'язкова ПІТ-36?

• ФОП (фізичні особи-підприємці)
• ІПП (індивідуальні підприємці) на спрощеній системі
• Самозайняті особи, які ведуть КПіР
• Деякі вільні професіонали (адвокати, лікарі, консультанти)
• Особи, які одержують доходи від здання в оренду майна

Терміни подання ПІТ-36

• За 2025 рік: Подати до 30 квітня 2026 року
• Для ФОП: Зазвичай до 31 травня 2026 року (залежно від рішення)
• Ранча подача: Можна подати декларацію протягом попереднього року (наприклад, у грудні 2025 за 2025)
• Штраф за затримку: Підлягає штрафу за кожен день опізнення

Структура ПІТ-36

ПІТ-36 складається з кількох розділів:

ПІТ-36 та електронні послуги

Податкова служба постійно вдосконалює систему електронних послуг для спрощення подання деклараций. Крім електронного подання форми, доступні інші послуги для контролю над своєю податковою ситуацією та своєчасною сплатою податків.

Розподіл видатків в ПІТ-36

При розпорядженні видатків важливо дотримуватися категоризації, передбаченої законодавством. Видатки мають бути пов'язані з отриманням доходів та задокументовані:

• Видатки на матеріали та сировину
• Видатки на оплату праці розробників
• Видатки на оренду приміщень та обладнання
• Видатки на комунальні послуги
• Видатки на здійснення діяльності (ліцензії, сертифікати)
• Видатки на освітлення та лікування обладнання
• Видатки на транспортні послуги

Розділ I: Дохід

Записується загальний дохід за весь рік 2025. Джерела доходу вказуються окремо за видом діяльності. Дохід — це всі суми, отримані від реалізації товарів, послуг, робіт, а також від здачі в оренду.

ПІТ-36 та електронні послуги

Податкова служба постійно вдосконалює систему електронних послуг для спрощення подання деклараций. Крім електронного подання форми, доступні інші послуги для контролю над своєю податковою ситуацією та своєчасною сплатою податків.

Розподіл видатків в ПІТ-36

При розпорядженні видатків важливо дотримуватися категоризації, передбаченої законодавством. Видатки мають бути пов'язані з отриманням доходів та задокументовані:

• Видатки на матеріали та сировину
• Видатки на оплату праці розробників
• Видатки на оренду приміщень та обладнання
• Видатки на комунальні послуги
• Видатки на здійснення діяльності (ліцензії, сертифікати)
• Видатки на освітлення та лікування обладнання
• Видатки на транспортні послуги

Розділ II: Видатки

Записуються видатки, які були видалені розпорядження та законом дозволені. Видатки окремо за категоріями: матеріали, оплата праці, оренда, комунальні послуги тощо. Важливо, що видатки мають бути задокументовані.

ПІТ-36 та електронні послуги

Податкова служба постійно вдосконалює систему електронних послуг для спрощення подання деклараций. Крім електронного подання форми, доступні інші послуги для контролю над своєю податковою ситуацією та своєчасною сплатою податків.

Розподіл видатків в ПІТ-36

При розпорядженні видатків важливо дотримуватися категоризації, передбаченої законодавством. Видатки мають бути пов'язані з отриманням доходів та задокументовані:

• Видатки на матеріали та сировину
• Видатки на оплату праці розробників
• Видатки на оренду приміщень та обладнання
• Видатки на комунальні послуги
• Видатки на здійснення діяльності (ліцензії, сертифікати)
• Видатки на освітлення та лікування обладнання
• Видатки на транспортні послуги

Розділ III: Розрахунок прибутку

Прибуток = Дохід - Видатки. На цьому розділі розраховується база для податкового розрахунку. Прибуток — це те, на що було розраховано податок.

ПІТ-36 та електронні послуги

Податкова служба постійно вдосконалює систему електронних послуг для спрощення подання деклараций. Крім електронного подання форми, доступні інші послуги для контролю над своєю податковою ситуацією та своєчасною сплатою податків.

Розподіл видатків в ПІТ-36

При розпорядженні видатків важливо дотримуватися категоризації, передбаченої законодавством. Видатки мають бути пов'язані з отриманням доходів та задокументовані:

• Видатки на матеріали та сировину
• Видатки на оплату праці розробників
• Видатки на оренду приміщень та обладнання
• Видатки на комунальні послуги
• Видатки на здійснення діяльності (ліцензії, сертифікати)
• Видатки на освітлення та лікування обладнання
• Видатки на транспортні послуги

Розділ IV: Розрахунок податку

На основі прибутку розраховується сума податку, яка підлягає сплаті. Ставка залежить від обраної системи оподаткування. Для рычальта від доходів ставка становить 1-5% залежно від виду діяльності. Для рычальта від прибутку — 15-20%.

ПІТ-36 та електронні послуги

Податкова служба постійно вдосконалює систему електронних послуг для спрощення подання деклараций. Крім електронного подання форми, доступні інші послуги для контролю над своєю податковою ситуацією та своєчасною сплатою податків.

Розподіл видатків в ПІТ-36

При розпорядженні видатків важливо дотримуватися категоризації, передбаченої законодавством. Видатки мають бути пов'язані з отриманням доходів та задокументовані:

• Видатки на матеріали та сировину
• Видатки на оплату праці розробників
• Видатки на оренду приміщень та обладнання
• Видатки на комунальні послуги
• Видатки на здійснення діяльності (ліцензії, сертифікати)
• Видатки на освітлення та лікування обладнання
• Видатки на транспортні послуги

Як заповнити ПІТ-36 крок за кроком

Крок 1: Оберіть форму

Завантажте ПІТ-36 із сайту податкової служби або попросіть у свого консультанта. Форма доступна у форматі PDF та Excel.

ПІТ-36 та електронні послуги

Податкова служба постійно вдосконалює систему електронних послуг для спрощення подання деклараций. Крім електронного подання форми, доступні інші послуги для контролю над своєю податковою ситуацією та своєчасною сплатою податків.

Розподіл видатків в ПІТ-36

При розпорядженні видатків важливо дотримуватися категоризації, передбаченої законодавством. Видатки мають бути пов'язані з отриманням доходів та задокументовані:

• Видатки на матеріали та сировину
• Видатки на оплату праці розробників
• Видатки на оренду приміщень та обладнання
• Видатки на комунальні послуги
• Видатки на здійснення діяльності (ліцензії, сертифікати)
• Видатки на освітлення та лікування обладнання
• Видатки на транспортні послуги

Крок 2: Заповніть реквізити

Вкажіть свої дані: ПІБ, адреса проживання, NIP (номер податкового ідентифікаційного номера), номер ліцензії ФОП, період звіту (2025), дату підготовки декларації.

ПІТ-36 та електронні послуги

Податкова служба постійно вдосконалює систему електронних послуг для спрощення подання деклараций. Крім електронного подання форми, доступні інші послуги для контролю над своєю податковою ситуацією та своєчасною сплатою податків.

Розподіл видатків в ПІТ-36

При розпорядженні видатків важливо дотримуватися категоризації, передбаченої законодавством. Видатки мають бути пов'язані з отриманням доходів та задокументовані:

• Видатки на матеріали та сировину
• Видатки на оплату праці розробників
• Видатки на оренду приміщень та обладнання
• Видатки на комунальні послуги
• Видатки на здійснення діяльності (ліцензії, сертифікати)
• Видатки на освітлення та лікування обладнання
• Видатки на транспортні послуги

Крок 3: Запишіть доходи

Із КПіР перенесіть загальні доходи за 2025 рік в розділ I. Помните, що дохід включає всі суми без вирахування будь-чого.

ПІТ-36 та електронні послуги

Податкова служба постійно вдосконалює систему електронних послуг для спрощення подання деклараций. Крім електронного подання форми, доступні інші послуги для контролю над своєю податковою ситуацією та своєчасною сплатою податків.

Розподіл видатків в ПІТ-36

При розпорядженні видатків важливо дотримуватися категоризації, передбаченої законодавством. Видатки мають бути пов'язані з отриманням доходів та задокументовані:

• Видатки на матеріали та сировину
• Видатки на оплату праці розробників
• Видатки на оренду приміщень та обладнання
• Видатки на комунальні послуги
• Видатки на здійснення діяльності (ліцензії, сертифікати)
• Видатки на освітлення та лікування обладнання
• Видатки на транспортні послуги

Крок 4: Запишіть видатки

Із КПіР перенесіть видатки в розділ II, розпорядивши їх за категоріями. Видатки повинні мати документальне підтвердження.

ПІТ-36 та електронні послуги

Податкова служба постійно вдосконалює систему електронних послуг для спрощення подання деклараций. Крім електронного подання форми, доступні інші послуги для контролю над своєю податковою ситуацією та своєчасною сплатою податків.

Розподіл видатків в ПІТ-36

При розпорядженні видатків важливо дотримуватися категоризації, передбаченої законодавством. Видатки мають бути пов'язані з отриманням доходів та задокументовані:

• Видатки на матеріали та сировину
• Видатки на оплату праці розробників
• Видатки на оренду приміщень та обладнання
• Видатки на комунальні послуги
• Видатки на здійснення діяльності (ліцензії, сертифікати)
• Видатки на освітлення та лікування обладнання
• Видатки на транспортні послуги

Крок 5: Розрахуйте прибуток

Прибуток = Доходи - Видатки. Запишіть в розділі III. Це буде база для розрахунку податку.

ПІТ-36 та електронні послуги

Податкова служба постійно вдосконалює систему електронних послуг для спрощення подання деклараций. Крім електронного подання форми, доступні інші послуги для контролю над своєю податковою ситуацією та своєчасною сплатою податків.

Розподіл видатків в ПІТ-36

При розпорядженні видатків важливо дотримуватися категоризації, передбаченої законодавством. Видатки мають бути пов'язані з отриманням доходів та задокументовані:

• Видатки на матеріали та сировину
• Видатки на оплату праці розробників
• Видатки на оренду приміщень та обладнання
• Видатки на комунальні послуги
• Видатки на здійснення діяльності (ліцензії, сертифікати)
• Видатки на освітлення та лікування обладнання
• Видатки на транспортні послуги

Крок 6: Розрахуйте податок

Застосуйте ставку податку до прибутку. Запишіть результат в розділі IV. Не забудьте про пільги та вирахування, які можуть зменшити податкову базу.

ПІТ-36 та електронні послуги

Податкова служба постійно вдосконалює систему електронних послуг для спрощення подання деклараций. Крім електронного подання форми, доступні інші послуги для контролю над своєю податковою ситуацією та своєчасною сплатою податків.

Розподіл видатків в ПІТ-36

При розпорядженні видатків важливо дотримуватися категоризації, передбаченої законодавством. Видатки мають бути пов'язані з отриманням доходів та задокументовані:

• Видатки на матеріали та сировину
• Видатки на оплату праці розробників
• Видатки на оренду приміщень та обладнання
• Видатки на комунальні послуги
• Видатки на здійснення діяльності (ліцензії, сертифікати)
• Видатки на освітлення та лікування обладнання
• Видатки на транспортні послуги

Крок 7: Перевірте розрахунки

Перевірте всі обчислення, переконайтеся, що суми корисні і відповідають даним з КПіР. Помилки в розрахунках можуть привести до штрафу.

ПІТ-36 та електронні послуги

Податкова служба постійно вдосконалює систему електронних послуг для спрощення подання деклараций. Крім електронного подання форми, доступні інші послуги для контролю над своєю податковою ситуацією та своєчасною сплатою податків.

Розподіл видатків в ПІТ-36

При розпорядженні видатків важливо дотримуватися категоризації, передбаченої законодавством. Видатки мають бути пов'язані з отриманням доходів та задокументовані:

• Видатки на матеріали та сировину
• Видатки на оплату праці розробників
• Видатки на оренду приміщень та обладнання
• Видатки на комунальні послуги
• Видатки на здійснення діяльності (ліцензії, сертифікати)
• Видатки на освітлення та лікування обладнання
• Видатки на транспортні послуги

Крок 8: Подайте декларацію

Підпишіть ПІТ-36 (зазвичай потрібна підпис та печатка) і подайте до податкової служби. Можна подати у паперовому вигляді або електронно.

ПІТ-36 та електронні послуги

Податкова служба постійно вдосконалює систему електронних послуг для спрощення подання деклараций. Крім електронного подання форми, доступні інші послуги для контролю над своєю податковою ситуацією та своєчасною сплатою податків.

Розподіл видатків в ПІТ-36

При розпорядженні видатків важливо дотримуватися категоризації, передбаченої законодавством. Видатки мають бути пов'язані з отриманням доходів та задокументовані:

• Видатки на матеріали та сировину
• Видатки на оплату праці розробників
• Видатки на оренду приміщень та обладнання
• Видатки на комунальні послуги
• Видатки на здійснення діяльності (ліцензії, сертифікати)
• Видатки на освітлення та лікування обладнання
• Видатки на транспортні послуги

Приклад розрахунку ПІТ-36

• Загальний дохід за 2025: 50 000 UAH
• Видатки за 2025: 20 000 UAH (матеріали 8000, оплата праці 12000)
• Прибуток: 50 000 - 20 000 = 30 000 UAH
• Ставка податку: 15% (рычальт від прибутку)
• Податок до сплати: 30 000 × 15% = 4 500 UAH

Помилки при заповненні ПІТ-36

• Невірні дати звіту — перевіряйте період звіту (2025)
• Неповні дані про доходи та видатки — звір з КПіР
• Неправильна ставка податку — уточніть вашу систему оподаткування
• Відсутність підпису та печатки — усі документи повинні бути підписані
• Затримка подання — подайте до встановленого терміну щоб уникнути штрафу
• Невключені всі доходи — будь-які доходи, навіть від побічної діяльності, повинні бути включені
• Невірні видатки — деякі видатки можуть не бути дозволені законом

Як подати ПІТ-36 в електронному вигляді

Більшість податкових служб дозволяють подачу в електронному вигляді через портал (е-залік, центр обслуговування тощо). Для цього потрібна електронна підпис. Електронна подача прискорює обробку декларації та дозволяє зберегти копію в системі.

ПІТ-36 та електронні послуги

Податкова служба постійно вдосконалює систему електронних послуг для спрощення подання деклараций. Крім електронного подання форми, доступні інші послуги для контролю над своєю податковою ситуацією та своєчасною сплатою податків.

Розподіл видатків в ПІТ-36

При розпорядженні видатків важливо дотримуватися категоризації, передбаченої законодавством. Видатки мають бути пов'язані з отриманням доходів та задокументовані:

• Видатки на матеріали та сировину
• Видатки на оплату праці розробників
• Видатки на оренду приміщень та обладнання
• Видатки на комунальні послуги
• Видатки на здійснення діяльності (ліцензії, сертифікати)
• Видатки на освітлення та лікування обладнання
• Видатки на транспортні послуги

Що далі після подання ПІТ-36?

Після подання ПІТ-36 податкова служба перевіряє декларацію. Якщо всі дані правильні, видається рішення про затвердження. Якщо виявлені помилки, служба направляє запит з проханням уточнення. Важливо відповідати на такі запити вчасно.

ПІТ-36 та електронні послуги

Податкова служба постійно вдосконалює систему електронних послуг для спрощення подання деклараций. Крім електронного подання форми, доступні інші послуги для контролю над своєю податковою ситуацією та своєчасною сплатою податків.

Розподіл видатків в ПІТ-36

При розпорядженні видатків важливо дотримуватися категоризації, передбаченої законодавством. Видатки мають бути пов'язані з отриманням доходів та задокументовані:

• Видатки на матеріали та сировину
• Видатки на оплату праці розробників
• Видатки на оренду приміщень та обладнання
• Видатки на комунальні послуги
• Видатки на здійснення діяльності (ліцензії, сертифікати)
• Видатки на освітлення та лікування обладнання
• Видатки на транспортні послуги