Nowe limity podatkowe 2026
— przychody, VAT, ryczałt, KPiR

Zwolnienie z VAT: nowy limit 240 000 PLN

Największa zmiana dla małych firm to podniesienie limitu zwolnienia z VAT. Od 1 stycznia 2026 firma może generować przychód do 240 000 PLN rocznie bez rejestracji w podatku VAT — wcześniej limit wynosił 200 000 PLN.

Co to zmienia?

Zwiększenie limitu oznacza, że więcej jednoosobowych działalności gospodarczych i małych firm będzie mogło unikać obowiązków związanych z VAT, co upraszcza prowadzenie biznesu i zmniejsza biurokrację. Jednocześnie podatnicy, którzy w 2025 roku zarobili między 200 000 a 240 000 PLN, mogą teraz kontynuować pracę bez rejestracji w VAT od 2026 roku.

Przejściowe zasady dla 2025

Jeśli Twój przychód w 2025 roku przekroczył limit 200 000 PLN, ale nie osiągnął 240 000 PLN, możesz wciąż korzystać ze zwolnienia od VAT od 1 stycznia 2026 roku. To przejściowe ułatwienie dla przedsiębiorców na granicy starych i nowych limitów.

Kto nie może korzystać ze zwolnienia?

Wciąż istnieje lista działalności wykluczonej ze zwolnienia podmiotowego. Jeśli prowadzisz:

• Kancelarię prawną lub usługi prawne
• Praktykę lekarską lub usługi medyczne
• Doradztwo podatkowe czy księgowe
• Usługi finansowe

...to musisz się zarejestrować w VAT od pierwszego dnia działalności, niezależnie od przychodu.

Parametr	2025	2026	Zmiana
Limit zwolnienia z VAT	200 000 PLN	240 000 PLN	+40 000 PLN

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt to uproszczona forma opodatkowania — zamiast prowadzić księgi i obliczać zysk, płacisz określony procent od wszystkich przychodów. W 2026 roku obowiązują nowe limity wyrażone w euro.

Nowe limity ryczałtu w 2026

Limit	2025	2026 (EUR)	2026 (PLN)	Zmiana
Roczny limit ryczałtu	8 569 000 PLN	2 000 000 EUR	8 517 200 PLN	-51 800 PLN
Limit do rozliczeń kwartalnych	856 920 PLN	200 000 EUR	851 720 PLN	-5 200 PLN

Ważne: Kursy EUR/PLN są wyliczane corocznie. W 2026 roku użyto średniego kursu z 1 października 2025 roku: 1 EUR = 4,2586 PLN.

Stawki ryczałtu w 2026

Stawki ryczałtu się nie zmieniły i wciąż wynoszą:

• 3% — usługi, nauka, sztuka, sport
• 5,5% — handel, usługi gastronomiczne
• 8,5% — usługi transportu, magazynowania
• 14% — pozostałe usługi (doradztwo, obsługa księgowa)
• 20% — zajęcia wspomagające, pozostałe

Konsekwencja: mniej przedsiębiorców uprawniony do ryczałtu

Ze względu na zmianę kursu EUR/PLN, część przedsiębiorców, którzy w 2025 roku mogli korzystać z ryczałtu, w 2026 roku może stracić to prawo. Dotyczy to firm zarabiających między 8,5 a 8,6 miliona PLN rocznie.

KPiR — limit przychodu dla małych firm

KPiR (Księga Przychodów i Rozkładów) to najprostsza forma pełnej księgowości dla małych firm. Po przekroczeniu limitu przychodu obowiązkowa jest rejestracja w pełnej księgowości.

Nowy limit KPiR w 2026

Parametr	2025	2026 (EUR)	2026 (PLN)	Zmiana
Limit przychodu dla KPiR	10 711 250 PLN	2 500 000 EUR	10 646 500 PLN	-64 750 PLN

Po osiągnięciu przychodów 2 500 000 EUR (10 646 500 PLN) musisz przejść na pełną księgowość (otwartą w KRS lub u księgowego). To dotyczy podatników PIT rozliczających się wg skali podatkowej lub podatkiem liniowym 19%.

Kto może prowadzić KPiR?

• Jednoosobowe działalności gospodarcze (JDG)
• Spółki cywilne
• Podatnicy PIT osiągający dochody ze źródeł wymienionego w ustawie
• Firmy z przychodami poniżej 2 500 000 EUR rocznie

Przepadki KPiR

KPiR nie mogą prowadzić:

• Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.)
• Spółki akcyjne
• Spółki osobowe (w większości przypadków)
• Podatnicy CIT

Progi podatkowe PIT w 2026 — bez zmian

Nowa wiadomość: progi podatkowe w 2026 roku pozostały dokładnie takie same jak w 2025. Nie było podwyżki kwoty wolnej od podatku ani zmiany stawek.

Obowiązujące progi PIT w 2026

Próg dochodu	Stawka podatkowa	Podatek solidarnościowy
Do 120 000 PLN rocznie	12%	—
Od 120 000 PLN do 1 000 000 PLN	32%	—
Powyżej 1 000 000 PLN	32%	4% na kwocie ponad 1M PLN

Kwota wolna i ulgi podatkowe

• Kwota wolna od podatku: 30 000 PLN rocznie (2500 PLN miesięcznie)
• Ulga dla klasy średniej: zmniejszenie podatku o maksymalnie 300 PLN na podatnika w miesiącu (dla dochodów między 120 000 a 180 000 PLN rocznie)
• Bez zmian: ulgi na dzieci, ulga prorodzinna, ulga na Internet

Kasowy PIT — nowy limit 2 000 000 PLN

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, możesz wybrać kasową metodę rozliczania — zamiast datowania faktury, liczysz przychody i koszty w momencie wpłaty/zapłaty. W 2026 limit do kasowego PIT znacznie się podniósł.

Nowy limit kasowego PIT

Parametr	2025	2026	Zmiana
Limit przychodów dla kasowego PIT	1 000 000 PLN	2 000 000 PLN	+1 000 000 PLN

To oznacza, że znacznie więcej przedsiębiorców może teraz stosować kasowy PIT — bardziej naturalne dla biznesu oparte na płatności rzeczywistych, a nie na datach wystawiania dokumentów.

Kto może korzystać z kasowego PIT?

• Podatnicy PIT prowadzący działalność gospodarczą
• Przychody w poprzednim roku poniżej 2 000 000 PLN
• Wszystkie formy opodatkowania (KPiR, ryczałt, skala podatkowa)

Małe podatniki CIT — limit 2 000 000 EUR

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) mogą korzystać ze statusu małego podatnika, jeśli ich przychody nie przekroczą określonego limitu.

Limit dla małych podatników CIT w 2026

Parametr	2025	2026 (EUR)	2026 (PLN)
Limit przychodu brutto (ze sprzedażą)	8 569 000 PLN	2 000 000 EUR	8 517 200 PLN
Limit amortyzacji de minimis	200 000 PLN	50 000 EUR	213 000 PLN

Korzyści statusu małego podatnika CIT

• Jednoorazowy odpis amortyzacyjny do 213 000 PLN
• Brak obowiązku prowadzenia dodatkowych ksiąg przychodu i kosztów
• Uproszczenia w dokumentacji podatkowej

Samochody osobowe w firmie — limity kosztów

Liczba samochodów osobowych, których koszty mogą być odliczane, zależy od emisji CO₂ pojazdu. W 2026 obowiązuje trzystopniowy system limitów.

Limity dla samochodów osobowych w 2026

Typ pojazdu	Limit wartości	2026 (PLN)
Pojazdy zeroemisyjne (elektryczne)	225 000 PLN	225 000 PLN
Emisja poniżej 50 g CO₂/km	150 000 PLN	150 000 PLN
Pozostałe samochody osobowe	100 000 PLN	100 000 PLN

Limit dotyczy kosztu początkowego pojazdu. Jeśli kupiłeś auto za 130 000 PLN, a limit wynosi 100 000 PLN, możesz odliczyć tylko amortyzację od 100 000 PLN.

Podsumowanie wszystkich limitów 2026 — tabela

Dla wygody zebrałem wszystkie najważniejsze limity w jedną tabelę porównawczą:

Limit podatkowy	2025	2026	Zmiana	Dotyczy
Zwolnienie z VAT	200 000 PLN	240 000 PLN	+40 000 PLN	JDG, osoby fizyczne
Ryczałt (roczny)	8 569 000 PLN	8 517 200 PLN (2M EUR)	-51 800 PLN	JDG
Ryczałt (kwartalnie)	856 920 PLN	851 720 PLN (200k EUR)	-5 200 PLN	JDG
KPiR	10 711 250 PLN	10 646 500 PLN (2,5M EUR)	-64 750 PLN	JDG, spółki cywilne
Kasowy PIT	1 000 000 PLN	2 000 000 PLN	+1 000 000 PLN	Przedsiębiorcy
Mały podatnik CIT	8 569 000 PLN	8 517 200 PLN (2M EUR)	-51 800 PLN	Sp. z o.o., sp. jawne
De minimis (CIT)	200 000 PLN	213 000 PLN (50k EUR)	+13 000 PLN	Małe firmy CIT
PIT — próg 12%	120 000 PLN	120 000 PLN	Brak zmian	Wszyscy podatnicy PIT
Kwota wolna PIT	30 000 PLN	30 000 PLN	Brak zmian	Wszyscy podatnicy PIT

Praktyczne implikacje dla przedsiębiorców

Dla JDG na VAT netto (zwolnieni)

Dobra wiadomość: jeśli Twoje przychody rosną powoli, możesz pracować bez VAT przez dłużej. Dodatkowe 40 000 PLN to dla wielu usługodawców lub handlowców znaczący margines bezpieczeństwa.

Co robić: Jeśli zarabiasz między 200 a 240 tys. zł, nie musisz się spieszyć z rejestracją w VAT. Jeśli jednak wszyscy Twoi klienci to firmy (które mogą sobie odliczyć VAT), warto się zarejestrować dobrowolnie — będziesz konkurencyjniejszy cenowo.

Dla firm na ryczałcie

Zmiany w limitach ryczałtu są niekorzystne — ze względu na zmianę kursu EUR/PLN, część firm straciła prawo do ryczałtu. Jeśli Twoje przychody oscylują wokół 8,5 mln PLN, sprawdź dokładnie, czy możesz wciąż opłacać ryczałt.

Co robić: Przeanalizuj z księgowym, czy przejście na KPiR będzie dla Ciebie bardziej opłacalne. Często odliczenie rzeczywistych kosztów (wynajem, materiały, usługi) daje lepszy wynik niż sztywna stawka ryczałtu.

Dla firm na KPiR

Limit KPiR wzrósł, ale bardzo nieznacznie (-64 750 PLN). Dla większości firm nie zmieni to nic. Jeśli jednak zarabiasz ponad 10,6 mln PLN rocznie, musisz przejść na pełną księgowość.

Co robić: Jeśli jesteś blisko limitu, zaplanuj przejście na pełną księgowość w odpowiednim momencie. Zarejestrowaj się u księgowego lub w KRS, aby uniknąć kar za prowadzenie KPiR bez uprawnień.

Dla przedsiębiorców wybierających formę opodatkowania

Kasowy PIT to teraz atrakcyjna opcja — limit podwojył się do 2 000 000 PLN. Jeśli prowadzisz biznes oparty na płatnościach (umowy na raty, karty kredytowe), kasowy PIT będzie dla Ciebie bardziej naturalny niż przychód z faktury.

Co robić: Porównaj trzy scenariusze: KPiR, ryczałt i kasowy PIT. Każdy może dać inny wynik w zależności od struktury Twojego biznesu.

Kurs EUR/PLN — skąd się bierze?

Wiele limitów w 2026 roku wyrażono w euro. Wszystkie te kwoty są przeliczane na polski złoty przy użyciu średniego kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski (NBP) na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy.

W 2026 roku użyto kursu z 1 października 2025: 1 EUR = 4,2586 PLN.

Oznacza to, że w 2027 roku limity mogą znowu się zmienić — zarówno w górę jak i w dół — w zależności od zmian kursu walut. Jeśli euro będzie słabsze, limity mogą być niższe.

Najczęstsze pytania o limitach 2026

Czy mogę dalej pracować na ryczałcie, jeśli zarabiam 8,6 mln PLN?

Nie. Limit ryczałtu w 2026 wynosi dokładnie 2 000 000 EUR (8 517 200 PLN). Jeśli zarabiasz więcej, musisz przejść na inną formę opodatkowania (KPiR, skala podatkowa).

Co się stanie, jeśli przekroczę limit VAT w trakcie roku?

Jeśli przekroczysz limit zwolnienia z VAT (240 000 PLN) w trakcie roku, musisz się zarejestrować w VAT od dnia, w którym przychód osiągnął ten limit. Nie będziesz mogła wystawiać bez VAT dla klientów nabywatek (będą zobowiązani zapłacić VAT).

Czy 240 000 PLN to przychód netto czy brutto?

Limit VAT (240 000 PLN) to przychód netto, czyli bez VAT. Dla podatników zwolnionych z VAT jest to przychód rzeczywisty ze sprzedaży.

Czy mogę mieć więcej niż jedno auto osobowe w firmie?

Tak, ale każde auto ma limit kosztów do odliczenia. Pierwszy samochód — limit 100-225 PLN tys. zł (zależy od emisji CO₂). Jeśli masz drugie auto, koszt całości będzie limitowany proporcionalnie.

Czy kwota wolna od podatku PIT wzrośnie w 2026?

Nie. Kwota wolna od podatku w 2026 wynosi 30 000 PLN rocznie, dokładnie jak w 2025. Nie było ani obiecywanych zmian kwoty wolnej do 60 000 PLN, ani żadnych innych wzrostów.