JPK_V7M ausfüllen und einreichen — Schritt für Schritt 2026
JPK_V7M (Jednolity Plik Kontrolny VAT mit Erklärung) ist die monatliche MwSt.-Pflichtmeldung für aktive MwSt.-Pflichtige in Polen. Diese Anleitung führt Sie Schritt für Schritt durch den Aufbau, die wichtigsten Felder K_10–K_47, GTU-Codes, das Einreichen und Korrigieren — mit allen 2026-Änderungen.
Was ist JPK_V7M und wer muss es einreichen?
JPK_V7M ist die einheitliche XML-Pflichtmeldung, die das frühere VAT-7-Formular und das Verkaufs-/Einkaufsregister vereint. Pflicht für:
- Alle aktiven MwSt.-Pflichtigen — egal ob JDG oder Sp. z o.o.
- MwSt.-pflichtige öffentliche Einrichtungen
Befreit: MwSt.-befreite Unternehmer (Umsatz unter 200.000 PLN, „Kleinunternehmerregelung").
Aufbau der JPK_V7M-Datei
Die Datei besteht aus zwei Hauptteilen:
Teil 1 — Erklärung (Deklaracja)
Aggregierte MwSt.-Erklärung mit Feldern K_10 bis K_47:
- K_10–K_18 — Inlandsverkäufe nach Steuersätzen (5 %, 8 %, 23 %)
- K_19, K_20 — In-minus-Korrekturen Bemessungsgrundlage und MwSt.
- K_21, K_22 — Steuerfreie und EU-Lieferungen (WDT)
- K_23, K_24 — Export außerhalb EU
- K_25–K_30 — Reverse Charge, EU-Erwerbe (WNT)
- K_40–K_47 — Vorsteuer Inland und Ausland, Korrekturen
- K_48–K_50 — Endsalden: zu zahlen oder Rückforderung
Teil 2 — Register (Ewidencja)
Detail-Register aller Verkaufs- und Einkaufsrechnungen mit Angaben:
- Belegnummer, Datum, NIP des Vertragspartners
- Nettobetrag, MwSt.-Satz, MwSt.-Betrag
- GTU-Codes (GTU-01 bis GTU-13) bei Sondertransaktionen
- Kennzeichnungen: TP (Verbundene Unternehmen), MPP (Split Payment), TT_WNT, IMP usw.
Schritt-für-Schritt: JPK_V7M ausfüllen
Schritt 1: Daten in der Buchhaltungssoftware vorbereiten
Alle Verkaufs- und Einkaufsrechnungen des Monats erfassen. Software wie Comarch ERP, iSeria, Faktury.pl oder Sage erstellt JPK_V7M automatisch aus den Buchungen.
Schritt 2: GTU-Codes setzen
Bei betroffenen Verkäufen GTU-Code zuweisen. Beispiele: GTU-01 (Kraftstoff), GTU-02 (Edelmetalle), GTU-08 (Energie). Vollständige GTU-Liste hier.
Schritt 3: Verkaufsregister-Felder K_10–K_18 prüfen
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| K_10 | Inlandsverkauf, Steuersatz 23 % — Nettobasis |
| K_11 | Inlandsverkauf, Steuersatz 23 % — MwSt.-Betrag |
| K_15 | Inlandsverkauf, Steuersatz 8 % — Nettobasis |
| K_16 | Inlandsverkauf, Steuersatz 8 % — MwSt.-Betrag |
| K_17 | Inlandsverkauf, Steuersatz 5 % — Nettobasis |
| K_18 | Inlandsverkauf, Steuersatz 5 % — MwSt.-Betrag |
Schritt 4: Einkaufsregister-Felder K_40–K_47
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| K_40, K_41 | Inlandseinkäufe (Investitionsgüter, Anlagen) — Netto + Vorsteuer |
| K_42, K_43 | Inlandseinkäufe (laufende Kosten) — Netto + Vorsteuer |
| K_44, K_45 | EU-Erwerbe (WNT) — Netto + Vorsteuer |
| K_46, K_47 | Reverse Charge (Inland) — Netto + Vorsteuer |
Schritt 5: Endsaldo berechnen
- K_48 — Steuer zu zahlen (wenn Umsatzsteuer > Vorsteuer)
- K_49 — Vorsteuerüberhang zur Rückforderung oder Vortrag
- K_50 — Vortrag aus Vormonat
Schritt 6: Datei validieren
Bevor Sie absenden, validiert Ihre Software die JPK_V7M-Datei gegen das offizielle Schema (jetzt FA-Variante 2024). Validierungsfehler müssen vor dem Absenden behoben werden.
Schritt 7: Datei einreichen
Drei Wege:
- Direkt aus der Buchhaltungssoftware via API zur KAS
- Über das Portal podatki.gov.pl manuell
- Über e-Deklaracje (Desktop-Anwendung des Finanzministeriums)
Nach erfolgreichem Absenden erhalten Sie das UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru — amtliche Empfangsbestätigung). Heben Sie dieses 5 Jahre auf.
Abgabefrist 2026
JPK_V7M für einen Monat ist bis zum 25. des Folgemonats einzureichen. Fällt der 25. auf ein Wochenende oder Feiertag, verschiebt sich die Frist auf den nächsten Werktag.
Korrektur einer JPK_V7M
Bei Fehlern in einer bereits eingereichten Datei reichen Sie eine Korrektur ein:
- Buchung in der Software korrigieren
- Korrigierte JPK_V7M generieren mit Kennzeichnung „Korrektur" (Cel złożenia = 2)
- Datei erneut absenden — sie überschreibt die alte
- Bei MwSt.-Differenz: Nachzahlung mit Zinsen oder Erstattungsantrag
Häufige Fehler
- Falsche NIP des Käufers/Verkäufers — KAS verknüpft die Daten mit den Gegenseiten und entdeckt Inkonsistenzen schnell
- GTU-Code vergessen bei Sondertransaktionen — führt zu Bußgeld
- Datum nicht der Wirtschaftsperiode zugeordnet — z. B. Eingangsrechnung mit Datum aus Vormonat
- Split-Payment-Markierung MPP fehlt bei Beträgen über 15.000 PLN brutto in betroffenen Branchen
- Manuelle Eingabe statt Software — Tippfehler bei zigtausenden Werten
Strafen bei Verspätung oder Fehlern
- Verspätung: 100 PLN pro Tag, bis 30.000 PLN
- Fehler im Register: 100–1.000 PLN pro Verstoß
- Fehlende Datei (kein Zähler 0): bis zu 100 % der eingenommenen MwSt. als Strafe
- Verzugszinsen auf nicht gezahlte MwSt.
FAQ
Muss ich JPK_V7M auch bei Nullumsatz einreichen?
Ja. Auch wenn der Monat null Umsatz und null Einkauf hat, ist die Nullmeldung Pflicht.
Kann ich JPK_V7K statt JPK_V7M einreichen?
JPK_V7K ist die quartalsweise Variante — nur für kleine Steuerpflichtige (Umsatz unter 1,2 Mio. PLN/Jahr und stabile Geschäftslage) zulässig. Standard bleibt JPK_V7M (monatlich).
Wie integriert sich KSeF mit JPK_V7M?
Ab April 2026 müssen alle B2B-Rechnungen zunächst in KSeF eingestellt werden. Die JPK_V7M-Daten leiten sich aus den KSeF-Einträgen ab — manuelle Doppelerfassung entfällt. Mehr zu KSeF-Integration.
Wie lange muss ich JPK_V7M aufbewahren?
5 Jahre ab Ende des Geschäftsjahres. Ist die Datei in KAS gespeichert, müssen Sie keine eigene Kopie behalten — empfehlenswert ist es trotzdem.