JPK_VAT 2026
Neue Anforderungen und Abgabefristen

Was ist JPK_VAT und warum ist es Pflicht?

JPK_VAT ist eine elektronische Datei mit allen Verkaufs- und Einkaufsdaten (MwSt.-Transaktionen) eines Steuerpflichtigen für einen bestimmten Monat. Die Datei wird im standardisierten XML-Format direkt an die polnische Steuerverwaltung (KAS — Krajowa Administracja Skarbowa) übermittelt.

Die JPK_VAT-Pflicht trifft:

• Alle MwSt.-Pflichtigen — unabhängig von der Unternehmensgröße
• MwSt.-befreite Steuerpflichtige — wenn sie steuerbare Leistungen erbringen
• Einrichtungen des öffentlichen Sektors — mit bestimmten Ausnahmen
• Selbstständige — sofern sie MwSt.-pflichtige Einnahmen erzielen

Die Pflicht ergibt sich aus der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie und dem polnischen Steuerrecht. JPK_VAT ist ein Werkzeug zur Bekämpfung der Schattenwirtschaft und aggressiver Steuergestaltung.

JPK_V7M-Struktur — was das neue Format enthält

JPK_V7M ist die aktuelle Version des JPK_VAT-Formats und hat das frühere JPK_V6M abgelöst. Die Datei enthält folgende Elemente:

Element	Beschreibung	Beispiel
Header	Steuerpflichtigendaten, Berichtszeitraum, Erstellungsdatum	NIP, Zeitraum 04/2026, Datum 25.04.2026
Zeile 1	Verkaufszusammenfassung netto und MwSt.	Inlandsverkauf: 50.000 PLN, MwSt.: 9.750 PLN
Zeile 3	Detail-Verkaufsregister — jede Rechnung einzeln	Rechnungsnummer, Datum, Nettobetrag, MwSt.-Satz, GTU
Zeilen 4 und 4a	Detail-Einkaufsregister — jede Rechnung einzeln	Lieferantenrechnungsnummer, Datum, Netto, MwSt.
GTU-Codes	Kennzeichnung besonderer Transaktionen (Kraftstoff, Metalle …)	GTU-01 (Kraftstoff), GTU-08 (Energie)
Digitale Signatur	Signiert mit XAdES-Algorithmus im Standard RSA-SHA256	Qualifiziertes Signaturzertifikat

Neue JPK_VAT-Abgabefristen 2026

Eine zentrale Änderung 2026: Die JPK_VAT-Frist wurde harmonisiert.

Abgabefrist: JPK_VAT für einen bestimmten Monat ist bis zum 25. des Folgemonats einzureichen. Ausnahme: Fällt der 25. auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt sich die Frist auf den nächsten Werktag.

Fristbeispiele 2026:

• JPK_VAT Januar → bis 25. Februar 2026 (Mittwoch)
• JPK_VAT Februar → bis 25. März 2026 (Mittwoch)
• JPK_VAT März → bis 25. April 2026 (Samstag) → verschoben auf 27. April (Montag)
• JPK_VAT April → bis 25. Mai 2026 (Montag)

Änderung gegenüber den Vorjahren: Die Frist wurde vom 20. auf den 25. des Folgemonats verlegt — abgestimmt auf den EU-Kalender und harmonisiert mit KSeF.

GTU-Codes im JPK_VAT — wann verwenden?

GTU (Grupy Towarów i Usług — Waren- und Leistungsgruppen) kennzeichnen besondere MwSt.-Transaktionen, die speziellen Regeln oder erhöhter Aufsicht unterliegen.

Vollständige GTU-Liste 2026:

• GTU-01 — Diesel, Benzin, Flüssiggas, Altöl-Verkäufe
• GTU-02 — Edelmetalle (Gold, Silber, Platin, Palladium)
• GTU-03 — Recycling-Rohstoffe (Metalle, Papier, Kunststoffe)
• GTU-04 — Maschinen, Anlagen, Ersatzteile
• GTU-05 — Arzneimittel, Medizinprodukte, Kosmetik
• GTU-06 — Weizen, Roggen, Mais, Kartoffeln
• GTU-07 — Antiquitäten, Kunstobjekte, Sammlungen
• GTU-08 — Strom, Gas, Wärme
• GTU-09 — Bild- oder Persönlichkeitsrechte
• GTU-10 — Elektronik und Telekommunikationsgeräte
• GTU-11 — Güterbeförderung (Inland und international)
• GTU-12 — Bau- und Erdarbeiten
• GTU-13 — Kraftfahrzeugverkäufe

Wo werden GTU-Codes erfasst? Im JPK_V7M auf Zeile 33 (Feld GTU) für jede Verkaufsrechnung, die die Kriterien erfüllt.

Wichtig: Die Verwendung des GTU-Codes ist obligatorisch, wenn die Rechnung die Kriterien erfüllt — Versäumnisse können als Verstoß gewertet werden und Strafen nach sich ziehen.

Integration JPK_VAT mit KSeF

Ab April 2026 weitet sich die KSeF-Pflicht (E-Rechnung) aus. JPK_VAT muss vollständig konsistent mit den an KSeF übermittelten Daten sein.

Was bedeutet das praktisch?

• Jede an KSeF übermittelte Rechnung muss im JPK_VAT erscheinen
• MwSt.-Beträge müssen in beiden Systemen identisch sein
• MwSt.-Daten müssen übereinstimmen (Ausstellungs- vs. Empfangsdatum)
• Korrigieren Sie eine Rechnung in KSeF, müssen Sie auch JPK_VAT anpassen

KSeF-Pflichtfahrplan 2026:

• Ab 01.04.2026 — KSeF-Pflicht für B2B-Transaktionen
• Ab 01.07.2026 — KSeF-Pflicht für B2C-Transaktionen
• Ab 01.10.2026 — vollständige Pflicht für alle Steuerpflichtigen

Korrektur des JPK_VAT — was tun bei Fehlern?

Entdecken Sie nach der Abgabe einen Fehler im JPK_VAT, müssen Sie eine Korrektur einreichen. Das Korrekturverfahren in JPK_V7M unterscheidet sich von früheren Versionen.

Zwei Korrekturwege:

1. Margenkorrektur — bei Stornierungen

Soll eine Rechnung storniert werden (z. B. Warenrückgabe), reichen Sie JPK_VAT mit der Stornierung (Negativbetrag) ein. Erfolgt im nächsten Berichtszeitraum.

2. JPK_VAT-Korrektur — Änderungen an bereits eingereichten Rechnungen

Wurden Daten auf einer Rechnung geändert (z. B. falscher Betrag, Käuferadresse), reichen Sie eine speziell als Korrektur markierte Datei ein. Inhalt:

• Zeile 9 — Kennzeichnung als Korrektur (TYPE = ‚K')
• Referenznummern der korrigierten Rechnungen
• Geänderte Beträge und Daten
• Steuerlich relevante Erklärung

Mitunter ist eine vollständige korrigierte JPK_VAT für den gesamten Fehlerzeitraum notwendig.

Strafen bei verspäteter oder fehlerhafter JPK_VAT

Nicht oder verspätet eingereichte JPK_VAT führt zu Bußgeldern.

Strafe für fehlende JPK_VAT: 100 PLN pro Verzugstag (max. 30.000 PLN). Bei 30 Tagen Verspätung: 3.000 PLN.

Strafe für JPK_VAT-Fehler: Bei Abweichungen von tatsächlichen Transaktionen kann die KAS 100–1.000 PLN je nach Schwere verhängen.

Verzugszinsen: Bei nicht gezahlter MwSt. fallen Verzugszinsen ab dem ursprünglichen Zahltermin an.

Wie Strafen vermeiden?

• JPK_VAT fristgerecht abgeben (bis 25. des Folgemonats)
• Buchhaltungssoftware einsetzen, die JPK_VAT automatisch erstellt
• Daten mit KSeF und Belegen abgleichen
• Fehler sofort nach Entdeckung korrigieren
• JPK_VAT-Kopie mindestens 5 Jahre aufbewahren

Digitale Werkzeuge für die JPK_VAT-Erstellung

Die JPK_VAT-Erstellung erfordert Tempo und Präzision. Verfügbare Lösungen:

1. Buchhaltungssoftware mit JPK-Modul

• Faktury.pl — automatische JPK_VAT-Erstellung, KSeF-Integration
• Moje Finanse — für kleine Firmen, einfaches Interface
• Comarch ERP Optima — fortgeschrittenes System für größere Firmen
• Sage 100 — vollständige Buchhaltungsintegration
• CDN XL — klassische Lösung für Buchhaltungsbüros

2. Spezialisierte JPK_VAT-Plattformen

• JPK.gov.pl — KAS-Portal für Online-Abgabe
• Wyod.gov.pl — Datei-Validierung vor Abgabe
• Ksef.mf.gov.pl — KSeF-Portal (E-Rechnung)

3. Buchhaltungsbüro-Service

Viele Buchhaltungsbüros erstellen JPK_VAT für Mandanten. Kosten: 50–150 PLN pro Monatsmeldung (je nach Komplexität).

Tipp: Wählen Sie Software mit KAS-Konformitätszertifikat (mindestens für JPK_V7M).

FAQ — häufige Fragen

F: Muss ein nicht registrierter Steuerpflichtiger JPK_VAT abgeben?

A: Nein. JPK_VAT gilt nur für MwSt.-registrierte Steuerpflichtige. Wer ohne MwSt.-Registrierung selbstständig ist, muss kein JPK_VAT abgeben.

F: Kann ich JPK_VAT für 3 Monate auf einmal einreichen?

A: Nein. JPK_VAT muss für jeden Monat einzeln eingereicht werden. Eine Datei für mehrere Monate wird von der KAS abgelehnt.

F: Was, wenn die JPK_VAT-Datei beschädigt ist oder nicht öffnet?

A: Das KAS-System weist Dateien mit Validierungsfehlern automatisch zurück. Sie erhalten eine Fehlermeldung — Datei in der Buchhaltungssoftware korrigieren und erneut einreichen.

F: Brauche ich ein elektronisches Zertifikat zum Signieren?

A: Ja. JPK_VAT muss mit qualifiziertem Zertifikat digital signiert werden. Die meisten Buchhaltungsprogramme erledigen dies automatisch.

F: Kann ich ältere JPK-Versionen wie JPK_V6M nutzen?

A: Nein. Ab 2026 wird ausschließlich JPK_V7M akzeptiert.

F: In welcher Währung wird JPK_VAT erstellt?

A: Ausschließlich PLN. Bei Fremdwährungstransaktionen rechnen Sie zum Transaktionsdatum (NBP-Kurs) um.