PIT-28 — Jahresabrechnung
der Pauschalsteuer für 2025

Was ist PIT-28 und wer muss es einreichen?

PIT-28, auch bekannt als „Erklärung über die Höhe des Einkommens und der Einkommensteuer", ist eine jährliche Erklärung für alle Unternehmer, die eine Pauschalsteuer auf erfasste Einnahmen zahlen. Das Formular bestätigt die Einnahmen des gesamten Steuerjahres und ist die Grundlage zur Berechnung der Pauschalsteuer.

Wer muss PIT-28 einreichen?

• Unternehmer, die Pauschalsteuer auf erfasste Einnahmen zahlen
• Partner von Personengesellschaften, die Pauschalsteuer zahlen
• Privatpersonen mit Mieteinnahmen, die Pauschalsteuer zahlen
• Landwirte, die Pauschalsteuer zahlen

Frist für PIT-28 für 2025: Bis wann?

Die Frist für die Einreichung von PIT-28 für das Steuerjahr 2025 ist der 30. April 2026. Erklärungen können ab 15. Februar 2026 eingereicht werden.

Konsequenzen bei Verspätung

Das Versäumen der Frist hat steuerliche Folgen. Das Finanzamt wird folgendes verhängen:

• Gesetzliche Zinsen: Berechnet vom ersten Tag nach der Frist bis zur Zahlung (ca. 4% pro Jahr in 2026)
• Geldbuße: 100 bis 10.000 EUR für Unterlassung oder Verspätung bei der Einreichung
• Neufestsetzung der Steuer: Das Finanzamt kann Einnahmen auf Grundlage verfügbarer Daten schätzen

Struktur von PIT-28: Was muss eingetragen werden?

Das Formular PIT-28 enthält mehrere wichtige Felder, die korrekt ausgefüllt werden müssen. Hier sind die wichtigsten Elemente:

Persönliche Daten des Unternehmers

Am Anfang der Erklärung müssen folgende Angaben gemacht werden:

Feld	Beschreibung
Name und Vorname / Unternehmensname	Vollständige Angaben des Eigentümers oder der Einzelunternehmung
Steuernummer	Eindeutige Steuernummer
Betriebsstätte	Ort der Geschäftstätigkeit
Steuerjahr	2025

Einnahmen und Pauschalsteuersätze

Der wichtigste Teil von PIT-28 ist die Eintragung der Einnahmen mit Aufschlüsselung nach Pauschalsteuersätzen:

Satz	Art der Tätigkeit	Berechnung
2%	Handelseinnahmen	Einnahmen × 2%
3%	Dienstleistungen, Lagerung, Transport	Einnahmen × 3%
5,5%	Motorisierte Dienstleistungen, Tourismus	Einnahmen × 5,5%
8,5%	Gesundheits- und Bildungsdienstleistungen	Einnahmen × 8,5%
12%	IT- und intellektuelle Dienstleistungen	Einnahmen × 12%
20%	Finanzdienstleistungen, Versicherungen	Einnahmen × 20%

In der Praxis: Wenn Sie IT-Dienstleistungen mit einer jährlichen Einnahme von 150.000 EUR bei 12% anbieten, tragen Sie in PIT-28 ein: Einnahmen 150.000 EUR, Steuern 18.000 EUR (150.000 × 12%).

Einnahmeblatt – was ist das?

Das Einnahmeblatt ist ein internes Dokument, das Sie das ganze Jahr über führen. Es enthält:

• Tägliche Aufzeichnung der Einnahmen aus allen Quellen
• Monatliche Summen der Einnahmen
• Jahressummen mit Aufschlüsselung nach Pauschalsteuersätzen

Am Ende des Jahres addieren Sie die Einnahmen aus dem Blatt und tragen sie in PIT-28 ein. Einnahmeblt werden NICHT eingereicht, müssen aber bei Kontrollen verfügbar sein.

Wie füllen Sie PIT-28 korrekt aus?

Hier ist eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Ausfüllen der Erklärung:

Schritt 1: Bereiten Sie die Einnahmeaufzeichnungen vor

Sammeln Sie alle Dokumente aus dem ganzen Jahr:

• Monatliche oder jährliche Einnahmebltter
• Berichte aus dem E-Reporting-System (falls vorhanden)
• Kontoauszüge (zur Bestätigung der Einnahmen)
• Ausgestellte Rechnungen (zur Bestätigung der Einnahmen)

Schritt 2: Berechnen Sie die Gesamteinnahmen

Summieren Sie die Einnahmen des ganzen Jahres und unterteilen Sie sie nach Pauschalsteuersätzen (falls Sie mehrere Geschäftstätigkeiten haben):

Schritt 3: Tragen Sie die Daten in das PIT-28 ein

Füllen Sie alle erforderlichen Felder aus:

• Persönliche Daten / Unternehmensdaten (Steuernummer, Adresse)
• Einnahmen aus einzelnen Tätigkeiten (mit Aufschlüsselung nach Sätzen)
• Berechnete Einkommensteuer
• Mehrwertsteuerdaten (falls zutreffend)
• Sozialversicherungsbeitrag-Informationen

Schritt 4: Summen überprüfen

Stellen Sie sicher, dass:

• Die Summe aller Einnahmen korrekt ist
• Die Steuer mit dem richtigen Satz berechnet wurde
• Es keine Rechenfehler gibt
• Alle persönlichen Daten aktuell sind

Einreichungsmöglichkeiten für PIT-28

PIT-28 kann auf verschiedene Weise eingereicht werden. Wählen Sie die für Sie beste Option:

1. Elektronisch über das E-Finanzamt

Die schnellste und beliebteste Methode. Erfordert:

• Konto im E-Finanzamt (kostenlos)
• Qualifizierte elektronische Signatur
• Oder Einreichung durch einen Bevollmächtigten (Buchhaltungsbüro)

2. Durch die Steuersoftware

Dedizierte Anwendung zur Erstellung von Steuererklärungen:

• Kostenlos verfügbar
• Führt durch alle Formularfelder
• Berechnet Steuern automatisch
• Möglichkeit, elektronisch zu versenden oder auszudrucken

3. Papiererklärung (traditionelle Post)

Langsamer, aber immer noch möglich.

• Laden Sie das Formular herunter
• Füllen Sie es lesbar aus (handgeschrieben, nicht gedruckt)
• Versenden Sie es an das zuständige Finanzamt
• Unterschrift des Steuerzahlers erforderlich

4. Über ein Buchhaltungsbüro

Die sicherste und am meisten empfohlene Methode.

• Das Büro bereitet PIT-28 auf Grundlage Ihrer Daten vor
• Das Büro reicht die Erklärung elektronisch ein
• Das Büro bewahrt Dokumente für Kontrollen auf
• Das Büro überwacht Fristen und erinnert an Verpflichtungen

Erforderliche Dokumente für PIT-28

Bei der Einreichung von PIT-28 oder bei einer Finanzkontrolle müssen Sie folgende Dokumente verfügbar haben:

Obligatorische Dokumente

Dokument	Beschreibung / Rolle
Einnahmebltter (monatlich/jährlich)	Aufzeichnung der täglichen Einnahmen
Berichte aus E-Reporting (falls zutreffend)	Für die bei der Behörde eingereichten Berichte
Ausgestellte Rechnungen	Bestätigung von Kundeneinnahmen
Kontoauszüge	Bestätigung von Kontoguthaben
Kundenverträge	Dokumentation der Geschäftstätigkeit

Dokumente für Mehrwertsteuer (falls zutreffend)

• Mehrwertsteuererklärungen, die im Vorjahr eingereicht wurden
• Rechnungen für Einkäufe (falls Sie ein Mehrwertsteuer-Unternehmer sind)
• Dokumente zur Bestätigung von Mehrwertsteuer-Befreiungen

Sozialversicherungsdokumente

• Nachweise über gezahlte Sozialversicherungsbeiträge für 2025
• Versicherungsbestätigung
• Beitragsfestsetzungsbescheide (falls geändert)

Wichtig: Dokumente werden nicht zusammen mit PIT-28 versandt, müssen aber 5 Jahre lang verfügbar sein, falls das Finanzamt prüft.

Praktische Tipps für PIT-28

Tipps zur Vermeidung von Fehlern

• Aktualisieren Sie Einnahmen monatlich: Notieren Sie nicht erst im April, sondern laufend
• Unterteilen Sie Geschäftsarten: Wenn Sie mehrere Tätigkeiten mit unterschiedlichen Sätzen haben, führen Sie separate Blätter
• Sammeln Sie Rechnungen: Auch bei Pauschalsteuer benötigen Sie Dokumentation Ihrer Einnahmen
• Melden Sie Änderungen: Wenn sich Ihre Tätigkeit im Jahr ändert, melden Sie dies dem Finanzamt
• Nutzen Sie ein Buchhaltungsbüro: Bei Unsicherheiten spart ein Büro Ihnen Zeit und Fehler

Häufigste Fehler und wie Sie diese vermeiden

Fehler	Folge	Vermeidung
Falsche Summierung von Einnahmen	Unter- oder Überzahlung der Steuer	Verwenden Sie ein Tabellenkalkulationsprogramm, überprüfen Sie zweimal
Falscher Pauschalsteuersatz angewendet	Unausgeglichene Steuerberechnung	Überprüfen Sie den Betriebsschlüssel auf Ihrer Betriebsgenehmigung
Fehlende Mehrwertsteuerdaten	Anfrage des Finanzamts	Geben Sie Information über Mehrwertsteuer-Befreiung oder CIT an
Falsche persönliche Daten / Steuernummer	Ablehnung durch E-Finanzamt	Überprüfen Sie Daten im E-Finanzamt vor Versand