Ryczałt-Sätze 2026 — komplette Tabelle nach Tätigkeit
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (Pauschalbesteuerung der erfassten Einnahmen) ist eine der drei polnischen Besteuerungsformen für Selbstständige. Die Sätze reichen von 2 % bis 17 % je nach Tätigkeit. In dieser kompletten Tabelle finden Sie alle Sätze 2026 mit Beispielen — und erfahren, wann sich Ryczałt für Sie lohnt.
Was ist Ryczałt?
Ryczałt ist eine vereinfachte Besteuerungsform: Sie zahlen einen festen Prozentsatz auf Ihre Einnahmen (nicht auf den Gewinn). Es gibt keinen Kostenabzug — dafür sind Buchhaltung und Erklärungen sehr einfach (PIT-28).
Voraussetzungen 2026:
- Jahresumsatz unter 2.000.000 EUR (ca. 8,6 Mio. PLN)
- Tätigkeit ist nicht von der Pauschalbesteuerung ausgeschlossen (z. B. Apotheken, Devisenwechsel, Gold-/Edelmetallhandel)
- Erklärung der Wahl bis zum 20. Februar des Jahres oder beim Geschäftsstart
Komplette Ryczałt-Tabelle 2026
| Satz | Tätigkeitsart | Typische Berufe |
|---|---|---|
| 17 % | Freie Berufe | Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte (mit Einschränkungen), Architekten, Übersetzer |
| 15 % | Einzelne Dienstleistungen | Werbung, Reklame, Marktforschung, Vermittlungstätigkeiten, Verpackung von Waren |
| 14 % | Gesundheitsdienstleistungen | Medizinische Dienstleistungen außerhalb freier Berufe (z. B. Pflege, Reha, Diagnostik), Architektenleistungen |
| 12 % | IT, Programmierung, Softwarevertrieb | Programmierer, IT-Berater (PKWiU 62), Softwarehersteller — wenn Tätigkeit nicht den 8,5 %-Satz auslöst |
| 10 % | Immobilienkauf/-verkauf | Immobilien-Wiederverkauf, gewerblicher Handel mit Liegenschaften |
| 8,5 % | Dienstleistungen breit | Beratung, Schulung, Marketing-Texte, Vermietung von Wohnungen (bis 100k Umsatz, ab dann 12,5 %), Gastgewerbe-Dienstleistungen, sonstige Dienstleistungen ohne expliziten Sondersatz |
| 8,5 % / 12,5 % | Vermietung (najem prywatny) | Wohnungsvermietung: 8,5 % bis 100.000 PLN/Jahr, darüber 12,5 % |
| 5,5 % | Bauleistungen, Beförderung | Bauarbeiten, Reparaturen, Personentransport, Frachttransport mit Fahrzeugen über 2 t |
| 3 % | Handel und Gastronomie | Einzelhandel mit Waren, Gastronomie (außer Alkohol über 1,5 %), Vermietung beweglicher Sachen |
| 2 % | Verkauf eigener landwirtschaftlicher Produkte | Verkauf von im eigenen Betrieb verarbeiteten landwirtschaftlichen Erzeugnissen |
Beispielrechnungen 2026
Beispiel 1: IT-Programmierer (12 %)
Jahresumsatz: 180.000 PLN
Ryczałt: 180.000 × 12 % = 21.600 PLN
ZUS Standard: ~37.548 PLN
Krankenversicherung (Ryczałt-Modell): ~7.400 PLN/Jahr
Gesamtbelastung: ~66.500 PLN — Nettogewinn ~113.500 PLN
Beispiel 2: Marketing-Texterin (8,5 %)
Jahresumsatz: 120.000 PLN
Ryczałt: 120.000 × 8,5 % = 10.200 PLN
ZUS Mały Plus: ~15.240 PLN
Krankenversicherung: ~5.000 PLN/Jahr
Gesamtbelastung: ~30.500 PLN — Nettogewinn ~89.500 PLN
Beispiel 3: Online-Shop (3 %)
Jahresumsatz: 600.000 PLN, Wareneinkauf 400.000 PLN
Ryczałt: 600.000 × 3 % = 18.000 PLN
Achtung: Beim Online-Shop mit hohen Wareneinsätzen ist KPiR meist günstiger, weil Wareneinsatz dort abgezogen wird. Im KPiR (Tarif): (600k − 400k) × 12–32 % = ~24.000–64.000 PLN. Bei niedriger Marge spart Ryczałt — bei hoher Marge KPiR.
Beispiel 4: Wohnungsvermietung (8,5 % / 12,5 %)
Mieteinnahmen 90.000 PLN/Jahr
Ryczałt: 90.000 × 8,5 % = 7.650 PLN
Mieteinnahmen 150.000 PLN/Jahr
Ryczałt: 100.000 × 8,5 % + 50.000 × 12,5 % = 8.500 + 6.250 = 14.750 PLN
Krankenversicherungsbeitrag bei Ryczałt 2026
Die Krankenversicherung ist beim Ryczałt einkommensbasiert mit drei Stufen:
| Jahresumsatz | Monatsbeitrag Krankenversicherung 2026 |
|---|---|
| Bis 60.000 PLN | ~419 PLN |
| 60.000–300.000 PLN | ~698 PLN |
| Über 300.000 PLN | ~1.256 PLN |
Der Krankenversicherungsbeitrag ist nicht abzugsfähig bei Ryczałt — anders als beim Tarif (skala podatkowa) oder bei der Linearsteuer.
Wann lohnt sich Ryczałt?
Ryczałt ist die beste Wahl, wenn:
- Niedrige Kosten im Verhältnis zum Umsatz (unter 10–15 %)
- Dienstleistungs- oder Beratungstätigkeit
- Wunsch nach maximaler buchhalterischer Einfachheit
- Stabile, planbare Einnahmen ohne große Schwankungen
- Keine geplanten Großinvestitionen (deren Abschreibung Sie sonst nutzen könnten)
Ryczałt ist NICHT geeignet, wenn:
- Hohe Wareneinkaufskosten (Handel, Produktion)
- Hohe Investitionen in Anlagevermögen
- Wunsch, Steuerverluste auf Vorjahre zurückzutragen
- Tätigkeit ausgeschlossen (Apotheken, Devisenhandel etc.)
- Geplante Mehrpersonenstruktur (Sp. z o.o.)
Wechsel der Besteuerungsform
Die Besteuerungsform wird einmal jährlich festgelegt. Die Erklärung wird abgegeben:
- Beim Geschäftsstart: im CEIDG-Antrag
- Wechsel im Folgejahr: bis zum 20. Februar des Jahres
- Bei Überschreiten der Umsatzgrenze (2 Mio. EUR): automatischer Wechsel zum Tarif/zur vollen Buchhaltung
FAQ
Kann ich Ryczałt und MwSt. (VAT) gleichzeitig nutzen?
Ja. Ryczałt betrifft die Einkommensteuer, MwSt. ist davon unabhängig. Ein Ryczałt-Pauschalist kann MwSt.-pflichtig sein, wenn der Umsatz 200.000 PLN überschreitet — siehe unseren Beitrag zu Ryczałt + MwSt.
Kann ich verschiedene Sätze gleichzeitig haben?
Ja, wenn Sie verschiedene Tätigkeiten ausüben. Beispiel: Programmierung 12 % + Beratung 8,5 %. Die Einnahmen werden getrennt erfasst.
Wie wird Ryczałt deklariert?
Mit dem Formular PIT-28, einmal jährlich bis zum 30. April. Monatliche Vorauszahlungen bis zum 20. des Folgemonats.
Was zählt als „Einnahme" im Ryczałt?
Alle Beträge aus Verkäufen/Dienstleistungen — nach Bezahlung (Kassen-Prinzip), nicht nach Rechnungsstellung. Eine ausgestellte, aber unbezahlte Rechnung ist noch keine Einnahme.