Расходы на содержание бизнеса в 2026 году

Взносы ZUS и медицинское страхование — крупнейшая статья расходов

Для большинства предпринимателей взносы в ZUS (Управление социального страхования) являются самой крупной фиксированной статьёй расходов. Ставки на 2026 год выросли по сравнению с предыдущим годом.

Ставки взносов ZUS на 2026 год

Для индивидуального предпринимателя (JDG — jednoosobowa działalność gospodarcza) или партнёра компании:

• Без добровольного больничного страхования: 1 788,29 PLN/месяц
• С больничным страхованием: 1 926,76 PLN/месяц
• Минимальное медицинское страхование: 432,54 PLN/месяц

Итого ZUS + медицинское страхование: приблизительно 2 359,30 PLN/месяц (без больничного). Предприниматели с низким доходом могут платить меньше (исходя из фактического дохода), но применяются минимальные пороговые значения.

Льготы для начинающих предпринимателей

Бизнес открыт в 2025 или 2026 году? Вы имеете право на ulga na start (льгота для стартапов). Первые 6 месяцев: оплачивается только медицинское страхование (~380 PLN/месяц), экономия ~1 900 PLN ежемесячно. После 6 месяцев взносы увеличиваются, однако льготные ставки действуют в течение 3 лет с момента открытия.

Подоходный налог — зависит от формы налогообложения

Размер подоходного налога зависит от выбранной формы налогообложения. Индивидуальные предприниматели, как правило, выбирают:

Прогрессивная шкала (PIT-36)

Ставки на 2026 год для чистого дохода:

• До 120 061 PLN: 17% + 0 PLN
• Свыше 120 061 PLN: 32% + фиксированная сумма

Пример: доход 5 000 PLN/месяц, расходы 2 000 PLN = прибыль 3 000 PLN × 17% = 510 PLN налога. Общие месячные расходы: ~2 870 PLN (ZUS + налог).

Ryczałt (упрощённый налог от дохода)

Ставка 8,5–20% от валовой выручки (зависит от отрасли). Проще в администрировании, но выше ставка при больших оборотах.

Линейный налог (19%)

19% от чистой прибыли. В некоторых случаях менее выгоден, чем прогрессивная шкала.

Бухгалтерские услуги — переменная статья расходов

Большинство предпринимателей нанимают бухгалтера, чтобы избежать ошибок и сэкономить время. Цены в 2026 году:

Для индивидуальных предпринимателей (JDG)

• Ведение KPiR (книга учёта доходов и расходов): 150–350 PLN/месяц
• Дополнительные консультации: +50–100 PLN/час
• Подготовка декларации PIT-36: +100–200 PLN/год

Для обществ с ограниченной ответственностью

• Полное бухгалтерское обслуживание: 500–1 500 PLN/месяц
• CIT (корпоративный налог): +300–500 PLN/год

Самостоятельное ведение учёта (программное обеспечение)

При самостоятельном ведении:

• Faktury.pl, mF.pl: 30–100 PLN/месяц
• Резервное копирование/обновления/обучение: +20–50 PLN/месяц

Расчётный счёт и банковские комиссии

Каждому бизнесу необходим отдельный счёт (для компаний это юридическое требование).

Обслуживание счёта

• Традиционные банки (PKO, mBank, ING): 0–30 PLN/месяц
• Финтех (Revolut, Wise): 0–15 PLN/месяц
• Внутренние переводы: 0–2 PLN за перевод (иногда включены)
• Международные переводы: 10–30 PLN за перевод

Бизнес-карты

Карта для сотрудника или дополнительная личная карта: +5–15 PLN/месяц за карту.

Страхование (необязательно, но рекомендуется)

Страхование гражданской ответственности (OC)

• Услуги: 200–500 PLN/год (17–42 PLN/месяц)
• Производство: 500–2 000 PLN/год

Страхование от несчастных случаев (NNW)

• Индивидуальное: 100–300 PLN/год
• На каждого работника: +200–500 PLN/год

Имущественное страхование

• Минимальное: 50–200 PLN/год
• Полное (офис, оборудование): 500–2 000 PLN/год

Таблица годовых расходов

Категория расходов	В месяц	В год
ZUS (без больничного)	1 788,29 PLN	21 459,48 PLN
Медицинское страхование	432,54 PLN	5 190,48 PLN
Подоходный налог (оценка)	300–600 PLN*	3 600–7 200 PLN*
Бухгалтерия (KPiR)	150–350 PLN	1 800–4 200 PLN
Банковский счёт + комиссии	10–30 PLN	120–360 PLN
Страхование ответственности	17–42 PLN	200–500 PLN
Бухгалтерское ПО (самостоятельно)	30–100 PLN	360–1 200 PLN
Домен + хостинг	5–20 PLN	60–240 PLN
ИТОГО МИНИМУМ	2 732–3 132 PLN	32 790–37 560 PLN
ИТОГО КОМФОРТНО	3 300–3 700 PLN	39 600–44 400 PLN

* Налог варьируется в зависимости от дохода и формы налогообложения.

Индивидуальный предприниматель vs общество с ограниченной ответственностью

Индивидуальный предприниматель (JDG)

• ZUS + медицинское страхование: ~2 359 PLN/месяц
• Подоходный налог: 300–600 PLN/месяц
• Бухгалтерия: 150–350 PLN/месяц
• ИТОГО: ~2 800–3 300 PLN/месяц

Общество с ограниченной ответственностью (Sp. z o.o.)

• ZUS для партнёров (1–2): ~5 000–7 000 PLN/месяц
• Корпоративный налог (CIT 19%): 200–1 000 PLN/месяц
• Полное бухгалтерское обслуживание: 500–1 500 PLN/месяц
• Обязательная финансовая отчётность: +1 000 PLN/год
• ИТОГО: ~5 700–9 500 PLN/месяц

Вывод: JDG обходится значительно дешевле, особенно на старте. Sp. z o.o. целесообразна при высоких доходах (50 000+ PLN/месяц) для оптимизации налоговой нагрузки через CIT.

7 способов сократить расходы на бизнес

1. Используйте ulga na start (первые 6 месяцев)

Для новых предпринимателей — экономия ~1 900 PLN/месяц на ZUS. Огромное преимущество на старте.

2. Смените форму налогообложения

Вместо прогрессивной шкалы (17%) рассмотрите Ryczałt или линейный налог. В ряде случаев это даёт экономию при невысоких доходах.

3. Ведите бухгалтерию самостоятельно

10–20 документов в месяц? Используйте Faktury.pl (~50 PLN вместо 200–350 PLN за бухгалтера).

4. Выберите финтех-банк

Revolut, Wise дешевле традиционных банков. Экономия 15–20 PLN/месяц.

5. Групповое отраслевое страхование

Многие профессии предлагают групповое страхование по цене вдвое ниже. Уточните в своей отраслевой ассоциации.

6. Откажитесь от ненужных лицензий

Некоторые сферы требуют сертификации, многие — нет. Проверьте фактические требования для вашей деятельности.

7. Минимальное присутствие в интернете на старте

Отложите покупку домена и хостинга. Используйте бесплатные Facebook, Instagram. Добавите сайт позже при необходимости.

Ulga na start — подробности и условия

Одна из наиболее ценных программ для начинающих предпринимателей. Как это работает:

Требования:

• Состоите в ZUS менее 24 месяцев
• Применяется к индивидуальным предпринимателям и компаниям
• Возможна подача заявки на продление
• Льгота частичная (не полное освобождение)

Что включает?

• Первые 6 месяцев: Освобождение от пенсионных взносов, взносов по нетрудоспособности и на случай несчастного случая. Оплачивается только медицинское страхование (~432 PLN/месяц).
• Месяцы 7–36: Льготные пониженные взносы. Пример: вместо 1 926 PLN оплата ~400 PLN.

Потенциальная экономия

За 36 месяцев ulga na start позволяет сэкономить до 40 000 PLN на взносах в ZUS. Существенная помощь для нового бизнеса.

Итог: сколько на самом деле стоит содержание бизнеса?

Минимум: 2 800 PLN/месяц для JDG без льгот. Около 600–800 PLN/месяц при использовании ulga na start. Реальная сумма зависит от:

• Формы ведения бизнеса (JDG vs Sp. z o.o.)
• Метода налогообложения (прогрессивная шкала, Ryczałt, линейный)
• Объёма выручки
• Количества сотрудников
• Местоположения (расходы на офис различаются)
• Отрасли (требования к страхованию различаются)

Для большинства начинающих индивидуальных предпринимателей: 2 500–3 500 PLN/месяц. Необходимо заложить фиксированные расходы в бюджет ещё до запуска.