Расходы на получение дохода в ИП
что можно вычесть в 2026?
Расходы на получение дохода — это каждый расход, который вы понесли, чтобы заработать деньги. Чем больше расходов вы вычтете, тем меньше прибыль, а следовательно, тем меньше налог на доходы физических лиц. В этой статье мы объясняем, что можно вычесть в ИП, какие существуют лимиты и как документировать расходы.
Что такое расходы на получение дохода?
Расходы на получение дохода — это все расходы, которые необходимы для ведения деятельности и заработка денег. Право на вычет расходов — одно из главных преимуществ ИП, которое делает подоходный налог намного меньше, чем он был бы от валового дохода.
Формула: Прибыль = Доход - Расходы
Если вы зарабатываете 50 000 PLN в год и имеете 15 000 PLN расходов, ваша прибыль (налоговая база) составляет 35 000 PLN, а не 50 000 PLN.
Категории расходов — что можно вычесть?
1. Материалы и сырьё
Можно вычесть:
- Материалы, непосредственно используемые в производстве (например, древесина для столяра, ткани для портного)
- Упаковка (коробки, мешки, этикетки)
- Запасные части для реализуемых товаров
Требование: Материалы должны быть фактически использованы в деятельности — вы не можете вычесть материалы для личных нужд.
Документация: Счета от поставщика, квитанция или подтверждение покупки.
2. Топливо и энергия для деятельности
Можно вычесть:
- Электроэнергия для мастерской или офиса (процент от счёта, если дом частный)
- Газ для обогрева офиса
- Топливо для служебного автомобиля
- Вода для производства
Лимиты: Если вы проживаете в доме/квартире и часть её используется как офис, вы можете вычесть процент счетов (например, 30%, если 30% помещения — это офис).
3. Транспорт и топливо для автомобиля
Вариант 1: Фактический расчёт топлива
- Вы сохраняете квитанции на топливо
- Вычитаете 100% расходов (если автомобиль используется исключительно в деловых целях)
Вариант 2: Фиксированная ставка топлива (0,25 PLN за км в 2026)
- Вычитаете 0,25 PLN за каждый пройденный километр в деловых целях
- Вам не нужны квитанции на топливо — достаточно журнала поездок
- Для многих предпринимателей выгоднее, чем фактический расход
Требование: Автомобиль должен использоваться в деловых целях. Если вы используете автомобиль как для деловых, так и для личных целей, вы можете вычесть только часть.
Пример: Вы проехали 10 000 км в год, из них 6 000 км в деловых целях. Стоимость: 6 000 км × 0,25 PLN = 1 500 PLN (при выборе фиксированной ставки).
4. Домашний офис (home office)
Можно вычесть:
- Часть арендной платы (если квартира в аренде)
- Часть отопления, электроэнергии, воды (процент от площади помещения)
- Интернет (если используется для работы)
Как рассчитать процент? Если квартира имеет площадь 60 м2, а офис — 15 м2, вы можете вычесть 25% (15/60) от счетов.
Лимит: В 2026 году максимальный вычет за домашний офис составляет 500 PLN в год (или фактические расходы, если они меньше).
Альтернатива: Фиксированная ставка 200 PLN/месяц (без документации) — если вы снимаете квартиру, вы можете выбрать фиксированную ставку вместо фактических расходов.
5. Оборудование и инструменты (до 3 500 PLN)
Можно вычесть:
- Инструменты и оборудование для производства (пила, дрель, плоскогубцы)
- Компьютер, ноутбук, монитор (если стоимость до 3 500 PLN)
- Камера, фотоаппарат
- Офисная мебель (стол, стул, шкафы)
Лимит: В Польше предметы стоимостью до 3 500 PLN могут быть вычтены сразу (полностью в году покупки). Более дорогие предметы амортизируются (списываются в течение нескольких лет).
Пример: Вы купили ноутбук за 2 500 PLN — вы можете вычесть его полностью в 2026 году. Вы купили новый автомобиль за 80 000 PLN — вы вычитаете его в течение 5 лет (амортизация 16 000 PLN в год).
6. Командировки и проживание
Можно вычесть:
- Проживание (отель, airbnb) во время деловой командировки
- Суточные (дневная ставка за командировку — 50 PLN/день или фактические расходы на питание)
- Билеты на транспорт (самолёт, поезд, автобус)
- Такси до/с аэропорта
Документация: Счёта от отеля, билеты, квитанции ресторана (если счёт за питание).
Лимит суточных: 50 PLN/день командировки (без доказательства) или фактические расходы с квитанциями (до 100 PLN/день).
7. Телефон и интернет
Можно вычесть:
- Абонентскую плату за телефон (полная стоимость, если служебный телефон)
- Интернет для офиса
- Услуги VOIP (например, Skype Business)
Если использование смешанное (личное + деловое): Вы можете вычесть процент — например, если 70% звонков — это деловые, вы вычитаете 70% счета.
8. Услуги — бухгалтер, консультант, агент по страхованию, адвокат
Можно вычесть:
- Гонорары бухгалтера (полная стоимость)
- Гонорары налогового консультанта
- Гонорары адвоката (юридическая консультация)
- Комиссия за ведение деловых счётов в банке
Требование: Услуги должны быть фактически связаны с деятельностью — вы не можете вычесть финансового консультанта, если он консультировал вас по покупке акций на личный счёт.
9. Обучение и профессиональные курсы
Можно вычесть:
- Курс программирования (если вы программист)
- Курс английского языка (если язык требуется в профессии)
- Обучение SEO (для специалиста маркетинга)
- Профессиональные сертификаты
Условие: Обучение должно быть связано с вашей отраслью и деятельностью.
10. Деловое страхование
Можно вычесть:
- Страхование ответственности (Liability)
- Страхование имущества (здания, машин)
- Страхование работников (если они у вас есть)
Нельзя вычесть: Личное страхование (медицинское страхование, страхование личного автомобиля).
Что НЕЛЬЗЯ вычесть?
- Налоги: НДС, НДФЛ, налог на прибыль — это обязательства, не расходы
- Кредиты и займы: Вы не можете вычесть самых выплат по кредиту, но можете вычесть проценты
- Штрафы и санкции: Штраф за неточную отчётность, штраф за парковку
- Личные расходы: Счета за дом (если у вас нет офиса), личные поездки
- Пожертвования и взносы: Благотворительная покупка, подарок другу
- Личные расходы и одежда: Если только это не защитная одежда (например, жилет для рабочего на строительстве)
Документация — что нужно сохранять?
Обязательно сохранять:
- Счёта от поставщиков (бумажные или электронные)
- Квитанции (если покупка в магазине без счёта)
- Счета за коммунальные услуги, телефон, интернет
- Подтверждения (например, подтверждение платежа страховых взносов)
- Журнал поездок (если вы используете фиксированную ставку топлива)
Период хранения: Минимум 5 лет с конца года, в котором вы понесли расход.
Совет: Отсканируйте или сделайте фото документов — если налоговые органы вас проверят, будет легче доказать, что расходы были реальными.
Практические примеры — какие расходы в разных отраслях?
ИТ-консультант
- Ноутбук: 3 000 PLN (вычет в целом)
- Интернет: 100 PLN/месяц = 1 200 PLN в год
- Обучение AWS: 2 000 PLN
- Командировка к клиенту (отель, поездка): 2 000 PLN
- Итого расходы: 8 200 PLN
Парикмахер (домашний салон)
- Топливо (поездки к клиентам): 2 400 PLN (фиксированная ставка — 6 000 км × 0,40 PLN)
- Косметика и средства для волос: 3 000 PLN
- Часть арендной платы (30% квартиры = офис): 300 PLN (лимит 500 PLN в год)
- Страховка ответственности: 300 PLN
- Итого расходы: 6 000 PLN
Графический дизайнер (домашний офис)
- Монитор: 1 500 PLN
- Программное обеспечение (Adobe Creative Cloud): 1 200 PLN в год
- Интернет (100% деловой): 600 PLN
- Домашний офис (фиксированная ставка): 200 PLN/месяц × 12 = 2 400 PLN
- Онлайн-обучение: 1 000 PLN
- Итого расходы: 6 700 PLN
Часто задаваемые вопросы о расходах ИП
В: Могу ли я вычесть каждый счёт за коммунальные услуги, если у меня есть домашний офис?
О: Нет, только часть пропорционально офису. Если офис занимает 20% дома, вычитаете 20% счетов (максимум 500 PLN в год).
В: Могу ли я вычесть автомобиль, купленный за 60 000 PLN?
О: Да, но не полностью в году покупки. Вы амортизируете его в течение 5 лет — 12 000 PLN в год. Если автомобиль используется в деловых целях на 70%, вычитаете 70% амортизации = 8 400 PLN в год.
В: Что если налоговая служба спросит меня о счёте за обед с клиентом?
О: Вы можете вычесть обед, если он был деловым (встреча с клиентом). Вы должны иметь номер счёта и быть готовы доказать, что встреча имела деловую цель (например, обсуждение контракта).
В: Могу ли я вычесть плату за веб-сайт и хостинг?
О: Да, полностью. Это прямые расходы деятельности.
В: Могу ли я купить что-то на счёте своей жены и вычесть это?
О: Вы не должны. Счёт должен быть выставлен вам или вашей фирме. Если супруга покупает вещи для вашей деятельности, она должна выставлять на вашу деятельность.
Стратегии минимизации налогов — что ещё важно знать?
Фиксированные ставки вместо фактических расходов
В некоторых ситуациях фиксированные ставки более выгодны:
- Домашний офис: 200 PLN/месяц (без доказательств) вместо фактических счетов
- Топливо: 0,25 PLN/км вместо квитанций на топливо
- Суточные: 50 PLN/день без счетов на питание
Вместе или отдельно — форма налогообложения
Если вы зарабатываете много, стоит рассмотреть:
- Налоговая шкала: 12% до 120k PLN, 32% выше — доход = доход - расходы
- Фиксированный налог: 8,5% - 20% от дохода (без вычета расходов)
- Налоговая карточка: Фиксированная налоговая сумма (для малого дохода)
Обычно налоговая шкала + расходы наиболее выгодна, но это зависит от отрасли и дохода.
Дисклеймер — Важная информация
Статья содержит образовательные советы о расходах ИП. Информация в этом тексте предоставляется исключительно в образовательных целях и не является налоговым советом. Ситуация каждого налогоплательщика индивидуальна — перед принятием окончательного решения о вычете расходов всегда консультируйтесь с налоговым консультантом или бухгалтером. Правила могут меняться — следите за актуальными требованиями на сайте www.mf.gov.pl.
Нужна ли вам помощь с расходами ИП?
Команда Бухгалтерия365 специализируется на обслуживании ИП и оптимизации налогов. Мы предлагаем:
- Классификацию и документирование расходов
- Консультации по выгодным фиксированным ставкам
- Подготовку отчётов и налоговых деклараций (PIT-36)
- Аудит расходов — вычитаете ли вы всё, что можно?
Забронируйте бесплатную налоговую консультацию
Связанные статьи
Анна специализируется на обслуживании ИП, небольших компаний и оптимизации налогов. В течение 12 лет помогает предпринимателям вести учёт, классифицировать расходы и снижать налоговое бремя. Сертификат Министерства финансов.