Betriebsausgaben bei JDG
Was kann man 2026 absetzen?

Was sind Betriebsausgaben?

Betriebsausgaben sind alle Aufwendungen, die für die Führung des Unternehmens und die Erzielung von Einnahmen notwendig sind. Das Recht auf Kostenabzug ist einer der größten Vorteile einer JDG — es macht die Einkommensteuer deutlich niedriger, als sie auf den Bruttoerlös wäre.

Grundregel: Gewinn = Einnahmen − Kosten

Wenn Sie 50 000 PLN jährlich verdienen und 15 000 PLN an Kosten haben, beträgt Ihr Gewinn (Besteuerungsgrundlage) 35 000 PLN, nicht 50 000 PLN.

Kostenkategorien — Was kann man absetzen?

1. Materialien und Rohstoffe

Absetzbar:

• Materialien, die direkt in der Produktion verbraucht werden (z. B. Holz für den Tischler, Stoffe für den Schneider)
• Verpackungen (Kartons, Beutel, Etiketten)
• Ersatzteile für verkaufte Produkte

Voraussetzung: Die Materialien müssen tatsächlich für die Geschäftstätigkeit verbraucht werden — Materialien für private Zwecke sind nicht absetzbar.

Dokumentation: Rechnungen vom Lieferanten, Kassenbon oder Kaufbestätigung.

2. Brennstoffe und Energie für den Betrieb

Absetzbar:

• Strom für die Werkstatt oder das Büro (anteiliger Betrag der Rechnung, wenn Privatwohnung)
• Gas für die Büroheizung
• Kraftstoff für das Firmenfahrzeug
• Wasser für die Produktion

Grenzen: Wenn Sie in einer Wohnung/einem Haus wohnen und einen Teil als Büro nutzen, können Sie den entsprechenden Anteil der Rechnungen absetzen (z. B. 30 %, wenn 30 % der Wohnfläche als Büro dienen).

3. Transport und Fahrzeugkosten

Option 1: Tatsächliche Kraftstoffkosten

• Sie bewahren die Tankbelege auf
• Sie setzen 100 % der Kosten ab (wenn das Fahrzeug ausschließlich geschäftlich genutzt wird)

Option 2: Kilometerpauschale (0,25 PLN pro km in 2026)

• Sie setzen 0,25 PLN pro geschäftlich gefahrenem Kilometer ab
• Keine Tankbelege erforderlich — ein Fahrtenbuch genügt
• Für viele Unternehmer günstiger als die tatsächlichen Kosten

Voraussetzung: Das Fahrzeug muss geschäftlich genutzt werden. Wenn Sie das Fahrzeug sowohl privat als auch geschäftlich nutzen, können Sie nur den geschäftlichen Anteil absetzen.

Beispiel: Sie sind 10 000 km pro Jahr gefahren, davon 6 000 km geschäftlich. Kosten: 6 000 km × 0,25 PLN = 1 500 PLN (bei Wahl der Pauschale).

4. Häusliches Arbeitszimmer (Home-Office)

Absetzbar:

• Anteilige Miete (bei gemieteter Wohnung)
• Anteilige Heizung, Strom, Wasser (proportional zur Wohnfläche)
• Internet (wenn beruflich genutzt)

Wie berechnet man den Anteil? Wenn die Wohnung 60 m² groß ist und das Büro 15 m², können Sie 25 % (15/60) der Rechnungen absetzen.

Grenze: 2026 beträgt der maximale Abzug für das häusliche Arbeitszimmer 500 PLN jährlich (oder die tatsächlichen Kosten, wenn diese niedriger sind).

Alternative: Pauschale von 200 PLN/Monat (ohne Nachweise) — wenn Sie eine Wohnung mieten, können Sie die Pauschale anstelle der tatsächlichen Kosten wählen.

5. Geräte und Werkzeuge (bis 3 500 PLN)

Absetzbar:

• Werkzeuge und Geräte für die Produktion (Säge, Bohrmaschine, Zangen)
• Computer, Laptop, Monitor (wenn die Kosten bis 3 500 PLN betragen)
• Kamera, Fotoapparat
• Büromöbel (Schreibtisch, Stuhl, Regale)

Grenze: In Polen können Gegenstände bis 3 500 PLN sofort abgesetzt werden (vollständig im Kaufjahr). Teurere Gegenstände werden abgeschrieben (über mehrere Jahre verteilt).

Beispiel: Sie haben einen Laptop für 2 500 PLN gekauft — Sie können den gesamten Betrag 2026 absetzen. Sie haben ein neues Auto für 80 000 PLN gekauft — Sie schreiben es über 5 Jahre ab (16 000 PLN jährlich).

6. Dienstreisen und Übernachtungen

Absetzbar:

• Übernachtungen (Hotel, Airbnb) während einer Geschäftsreise
• Tagegelder (Tagessatz für die Reise — 50 PLN/Tag oder tatsächliche Verpflegungskosten)
• Fahrkarten (Flugzeug, Zug, Bus)
• Taxi zum/vom Flughafen

Dokumentation: Hotelrechnungen, Fahrkarten, Restaurantbelege (bei Verpflegungskosten).

Tagegeld-Grenze: 50 PLN/Reisetag (ohne Nachweis) oder tatsächliche Ausgaben mit Belegen (bis 100 PLN/Tag).

7. Telefon und Internet

Absetzbar:

• Telefonvertrag (vollständige Kosten, wenn geschäftliches Telefon)
• Internet für das Büro
• VoIP-Dienste (z. B. Skype Business)

Bei gemischter Nutzung (privat + geschäftlich): Sie können den entsprechenden Anteil absetzen — z. B. wenn 70 % der Gespräche geschäftlich sind, setzen Sie 70 % der Rechnung ab.

8. Dienstleistungen — Buchhalter, Berater, Versicherung, Kanzlei

Absetzbar:

• Honorare für den Buchhalter (vollständige Kosten)
• Honorare für den Steuerberater
• Honorare für den Rechtsanwalt (Rechtsberatung)
• Gebühren für die Führung eines Geschäftskontos bei der Bank

Voraussetzung: Die Dienstleistungen müssen tatsächlich mit der Geschäftstätigkeit zusammenhängen — Sie können keinen Finanzberater absetzen, der Sie beim privaten Aktienkauf beraten hat.

9. Schulungen und Weiterbildungen

Absetzbar:

• Programmierkurs (wenn Sie Programmierer sind)
• Englischkurs (wenn die Sprache im Beruf erforderlich ist)
• SEO-Schulung (für Marketing-Spezialisten)
• Berufliche Zertifizierung

Bedingung: Die Schulung muss mit Ihrer Branche und Geschäftstätigkeit zusammenhängen.

10. Betriebliche Versicherung

Absetzbar:

• Betriebshaftpflichtversicherung (OC)
• Sachversicherung (Gebäude, Maschinen)
• Mitarbeiterversicherung (falls zutreffend)

Nicht absetzbar: Private Versicherungen (Krankenversicherung, private Kfz-Haftpflicht).

Was kann NICHT abgesetzt werden?

• Steuern: VAT, PIT, CIT — das sind Verbindlichkeiten, keine Kosten
• Kredite und Darlehen: Die Tilgung selbst ist nicht absetzbar, wohl aber die Zinsen
• Strafen und Bußgelder: Strafe für ungenaue Buchführung, Parkknöllchen
• Private Ausgaben: Haushaltsrechnungen (wenn kein Büro vorhanden), Privatreisen
• Spenden und Zuwendungen: Wohltätigkeitskäufe, Geschenke an Freunde
• Persönliche Ausgaben und Kleidung: Es sei denn, es handelt sich um Schutzkleidung (z. B. Warnweste für Bauarbeiter)

Dokumentation — Was muss aufbewahrt werden?

Aufbewahrungspflicht besteht für:

• Rechnungen von Lieferanten (in Papier- oder elektronischer Form)
• Kassenbons (bei Einkauf im Geschäft ohne Rechnung)
• Abrechnungen für Medien, Telefon, Internet
• Bestätigungen (z. B. Bestätigung der ZUS-Zahlung (Sozialversicherungsanstalt))
• Fahrtenbuch (bei Nutzung der Kilometerpauschale)

Aufbewahrungsfrist: Mindestens 5 Jahre ab Ende des Jahres, in dem die Ausgabe getätigt wurde.

Tipp: Scannen Sie Ihre Belege oder fotografieren Sie sie — falls das Finanzamt nachfragt, lässt sich so leichter nachweisen, dass die Ausgaben tatsächlich angefallen sind.

Praktische Beispiele — Welche Kosten in verschiedenen Branchen?

IT-Berater

• Laptop: 3 000 PLN (vollständig absetzbar)
• Internet: 100 PLN/Monat = 1 200 PLN jährlich
• AWS-Schulung: 2 000 PLN
• Dienstreise zum Kunden (Hotel, Reise): 2 000 PLN
• Gesamtkosten: 8 200 PLN

Friseur (Heimsalon)

• Kraftstoff (Fahrten zu Kunden): 2 400 PLN (Pauschale — 6 000 km × 0,40 PLN)
• Kosmetik und Haarpflegeprodukte: 3 000 PLN
• Anteilige Miete (30 % der Wohnung = Büro): 300 PLN (Grenze 500 PLN jährlich)
• Haftpflichtversicherung (OC): 300 PLN
• Gesamtkosten: 6 000 PLN

Grafikdesigner (Home-Office)

• Monitor: 1 500 PLN
• Software (Adobe Creative Cloud): 1 200 PLN jährlich
• Internet (100 % geschäftlich): 600 PLN
• Häusliches Arbeitszimmer (Pauschale): 200 PLN/Monat × 12 = 2 400 PLN
• Online-Schulungen: 1 000 PLN
• Gesamtkosten: 6 700 PLN

Häufig gestellte Fragen zu Betriebsausgaben bei JDG

F: Kann ich jede Rechnung für Nebenkosten absetzen, wenn ich ein häusliches Arbeitszimmer habe?

A: Nein, nur den proportionalen Anteil des Büros. Wenn das Büro 20 % der Wohnung einnimmt, setzen Sie 20 % der Rechnungen ab (maximal 500 PLN jährlich).

F: Kann ich ein Auto absetzen, das ich für 60 000 PLN gekauft habe?

A: Ja, aber nicht vollständig im Kaufjahr. Es wird über 5 Jahre abgeschrieben — 12 000 PLN jährlich. Wenn das Auto zu 70 % geschäftlich genutzt wird, setzen Sie 70 % der Abschreibung ab = 8 400 PLN jährlich.

F: Was ist, wenn das Finanzamt nach einer Rechnung für ein Mittagessen mit einem Kunden fragt?

A: Sie können das Mittagessen absetzen, wenn es geschäftlich war (Treffen mit einem Kunden). Sie sollten die Rechnungsnummer haben und nachweisen können, dass das Treffen einen geschäftlichen Zweck hatte (z. B. Vertragsgespräch).

F: Kann ich die Kosten für Website und Hosting absetzen?

A: Ja, vollständig. Das sind direkte Betriebsausgaben.

F: Kann ich etwas auf den Namen meiner Ehefrau kaufen und es absetzen?

A: Das sollten Sie nicht. Die Rechnung muss auf Sie oder Ihr Unternehmen ausgestellt sein. Wenn Ihre Ehefrau Dinge für Ihr Unternehmen kauft, sollte die Rechnung auf Ihr Unternehmen lauten.

Strategien zur Steuerminimierung — Was Sie noch wissen sollten

Pauschalen statt tatsächlicher Kosten

In bestimmten Situationen sind Pauschalen vorteilhafter:

• Häusliches Arbeitszimmer: 200 PLN/Monat (ohne Nachweise) anstelle tatsächlicher Rechnungen
• Kraftstoff: 0,25 PLN/km anstelle von Tankbelegen
• Tagegeld: 50 PLN/Tag ohne Verpflegungsbelege

Gemeinsam oder getrennt — die Besteuerungsform

Wenn Sie viel verdienen, lohnt es sich, folgende Optionen zu prüfen:

• PIT-Steuerskala: 12 % bis 120 000 PLN, 32 % darüber — Einkommen = Einnahmen − Kosten
• Ryczałt (pauschale Besteuerung): 8,5 % – 20 % der Einnahmen (ohne Kostenabzug)
• Karta podatkowa (Steuerkarte): Fester Steuerbetrag (bei geringen Einnahmen)

In der Regel ist die PIT-Steuerskala + Kostenabzug am günstigsten, dies hängt jedoch von der Branche und den Einnahmen ab.

Disclaimer — Wichtige Hinweise

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