Nowe limity podatkowe 2026
— доходы, НДС, рассчет, КПиР

Zwolnienie z НДС: nowy limit 240 000 PLN

Największa zmiana dla małych firm to podniesienie лимита zwolnienia z НДС. Od 1 stycznia 2026 компания może generować przychód do 240 000 PLN rocznie bez реестрacji w podatku НДС — wcześniej limit wynosił 200 000 PLN.

Co to zmienia?

Zwiększenie лимита oznacza, że więcej jednoosobowych działalności gospodarczych i małych firm będzie mogło unikać obowiązków związanych z НДС, co upraszcza prowadzenie biznesu i zmniejsza biurokrację. Jednocześnie podatnicy, którzy w 2025 года zarobili między 200 000 a 240 000 PLN, mogą teraz kontynuować pracę bez реестрacji w НДС od 2026 года.

Przejściowe zasady dla 2025

Jeśli Twój przychód w 2025 года przekroczył limit 200 000 PLN, ale nie osiągnął 240 000 PLN, możesz wciąż korzystać ze zwolnienia od НДС с 1 января 2026 года. To przejściowe ułatwienie dla przedsiębiorców na granicy starych i nowych limitów.

Kto nie może korzystać ze zwolnienia?

Wciąż istnieje lista działalności wykluczonej ze zwolnienia podmiotowego. Jeśli prowadzisz:

• Kancelarię prawną lub usługi prawne
• Praktykę lekarską lub usługi medyczne
• Doradztwo podatkowe czy księgowe
• Usługi finansowe

...to musisz się zaреестрować w НДС od pierwszego dnia działalności, niezależnie od доходов.

Parametr	2025	2026	Zmiana
Limit zwolnienia z НДС	200 000 PLN	240 000 PLN	+40 000 PLN

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt to uproszczona forma opodatkowania — zamiast prowadzić księgi i obliczać zysk, płacisz określony procent od wszystkich przychodów. W 2026 года obowiązują nowe limity wyrażone w евро.

Nowe limity рассчетu w 2026

Limit	2025	2026 (EUR)	2026 (PLN)	Zmiana
Roczny limit рассчетu	8 569 000 PLN	2 000 000 EUR	8 517 200 PLN	-51 800 PLN
Limit do rozliczeń kwartalnych	856 920 PLN	200 000 EUR	851 720 PLN	-5 200 PLN

Ważne: Kursy EUR/PLN są wyliczane corocznie. W 2026 года użyto średniego курсu z 1 października 2025 года: 1 EUR = 4,2586 PLN.

Stawki рассчетu w 2026

Stawki рассчетu się nie zmieniły i wciąż wynoszą:

• 3% — usługi, nauka, sztuka, sport
• 5,5% — handel, usługi gastronomiczne
• 8,5% — usługi transportu, magazynowania
• 14% — pozostałe usługi (doradztwo, obsługa księgowa)
• 20% — zajęcia wspomagające, pozostałe

Konsekwencja: mniej przedsiębiorców uprawniony do рассчетu

Ze względu na zmianę курсu EUR/PLN, część przedsiębiorców, którzy w 2025 года mogli korzystać z рассчетu, w 2026 года może stracić to право. Dotyczy to firm zarabiających między 8,5 a 8,6 miliona PLN rocznie.

КПиР — limit доходов dla małych firm

КПиР (Księga Przychodów i Rozkładów) to najprostsza forma pełnej księgowości dla małych firm. Po przekroczeniu лимита доходов обязательная jest регистрация w pełnej księgowości.

Nowy limit КПиР w 2026

Parametr	2025	2026 (EUR)	2026 (PLN)	Zmiana
Limit доходов dla КПиР	10 711 250 PLN	2 500 000 EUR	10 646 500 PLN	-64 750 PLN

Po osiągnięciu przychodów 2 500 000 EUR (10 646 500 PLN) musisz przejść na pełną księgowość (otwartą w КРС lub u księgowego). To dotyczy налогоплательщикów ПИТ rozliczających się wg skali podatkowej lub podatkiem liniowym 19%.

Kto może prowadzić КПиР?

• Jednoosobowe działalności gospodarcze (ИПД)
• Spółki cywilne
• Podatnicy ПИТ osiągający dochody ze źródeł wymienionego w ustawie
• Firmy z przychodami poniżej 2 500 000 EUR rocznie

Przepadki КПиР

КПиР nie mogą prowadzić:

• Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (ООО)
• Spółki akcyjne
• Spółki osobowe (w większości przypadków)
• Podatnicy КПН

Progi podatkowe ПИТ w 2026 — bez zmian

Nowa сообщение: progi podatkowe w 2026 года pozostały dokładnie takie same jak w 2025. Nie było podwyżki kwoty wolnej od podatku ani zmiany stawek.

Obowiązujące progi ПИТ w 2026

Próg dochodu	Stawka podatkowa	Podatek solidarnościowy
Do 120 000 PLN rocznie	12%	—
Od 120 000 PLN do 1 000 000 PLN	32%	—
Powyżej 1 000 000 PLN	32%	4% na kwocie ponad 1M PLN

Kwota wolna i ulgi podatkowe

• Kwota wolna od podatku: 30 000 PLN rocznie (2500 PLN miesięcznie)
• Ulga dla klasy średniej: zmniejszenie podatku o maksymalnie 300 PLN na налогоплательщика w miesiącu (dla dochodów między 120 000 a 180 000 PLN rocznie)
• Bez zmian: ulgi na dzieci, льгота prorodzinna, льгота na Internet

Kasowy ПИТ — nowy limit 2 000 000 PLN

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, możesz wybrać kasową metodę rozliczania — zamiast datowania faktury, liczysz доходы i koszty w momencie wpłaty/zapłaty. W 2026 limit do kasowego ПИТ znacznie się podniósł.

Nowy limit kasowego ПИТ

Parametr	2025	2026	Zmiana
Limit przychodów dla kasowego ПИТ	1 000 000 PLN	2 000 000 PLN	+1 000 000 PLN

To oznacza, że znacznie więcej przedsiębiorców może teraz stosować kasowy ПИТ — bardziej naturalne dla biznesu oparte na płatności rzeczywistych, a nie na datach wystawiania документów.

Kto może korzystać z kasowego ПИТ?

• Podatnicy ПИТ prowadzący działalność gospodarczą
• Przychody w poprzednim года poniżej 2 000 000 PLN
• Wszystkie formy opodatkowania (КПиР, рассчет, skala podatkowa)

Małe налогоплательщикi КПН — limit 2 000 000 EUR

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (ООО) mogą korzystać ze statusu małego налогоплательщика, jeśli ich доходы nie przekroczą określonego лимита.

Limit dla małych налогоплательщикów КПН w 2026

Parametr	2025	2026 (EUR)	2026 (PLN)
Limit доходов brutto (ze sprzedażą)	8 569 000 PLN	2 000 000 EUR	8 517 200 PLN
Limit amortyzacji de minimis	200 000 PLN	50 000 EUR	213 000 PLN

Korzyści statusu małego налогоплательщика КПН

• Jednoorazowy odpis amortyzacyjny do 213 000 PLN
• Brak obowiązku prowadzenia dodatkowych ksiąg доходов i kosztów
• Uproszczenia w документacji podatkowej

Samochody osobowe w firmie — limity kosztów

Liczba samochodów osobowych, których koszty mogą być odliczane, zależy od emisji CO₂ pojazdu. W 2026 obowiązuje trzystopniowy system limitów.

Limity dla samochodów osobowych w 2026

Typ pojazdu	Limit wartości	2026 (PLN)
Pojazdy zeroemisyjne (elektryczne)	225 000 PLN	225 000 PLN
Emisja poniżej 50 g CO₂/km	150 000 PLN	150 000 PLN
Pozostałe samochody osobowe	100 000 PLN	100 000 PLN

Limit dotyczy kosztu początkowego pojazdu. Jeśli kupiłeś auto za 130 000 PLN, a limit wynosi 100 000 PLN, możesz odliczyć tylko amortyzację od 100 000 PLN.

Podsдоговорnie wszystkich limitów 2026 — tabela

Dla wygody zebrałem wszystkie najważniejsze limity w jedną tabelę porównawczą:

Limit налоговый	2025	2026	Zmiana	Dotyczy
Zwolnienie z НДС	200 000 PLN	240 000 PLN	+40 000 PLN	ИПД, osoby fizyczne
Ryczałt (roczny)	8 569 000 PLN	8 517 200 PLN (2M EUR)	-51 800 PLN	ИПД
Ryczałt (kwartalnie)	856 920 PLN	851 720 PLN (200k EUR)	-5 200 PLN	ИПД
КПиР	10 711 250 PLN	10 646 500 PLN (2,5M EUR)	-64 750 PLN	ИПД, spółki cywilne
Kasowy ПИТ	1 000 000 PLN	2 000 000 PLN	+1 000 000 PLN	Przedsiębiorcy
Mały налогоплательщик КПН	8 569 000 PLN	8 517 200 PLN (2M EUR)	-51 800 PLN	Sp. z o.o., sp. jawne
De minimis (КПН)	200 000 PLN	213 000 PLN (50k EUR)	+13 000 PLN	Małe firmy КПН
ПИТ — próg 12%	120 000 PLN	120 000 PLN	Brak zmian	Wszyscy podatnicy ПИТ
Kwota wolna ПИТ	30 000 PLN	30 000 PLN	Brak zmian	Wszyscy podatnicy ПИТ

Praktyczne implikacje dla przedsiębiorców

Dla ИПД na НДС netto (zwolnieni)

Dobra сообщение: jeśli Twoje доходы rosną powoli, możesz pracować bez НДС przez dłużej. Dodatkowe 40 000 PLN to dla wielu usługodawców lub handlowców znaczący margines bezpieczeństwa.

Co robić: Jeśli zarabiasz między 200 a 240 tys. zł, nie musisz się spieszyć z реестрacją w НДС. Jeśli jednak wszyscy Twoi klienci to firmy (które mogą sobie odliczyć НДС), warto się zaреестрować dobrowolnie — będziesz konkurencyjniejszy cenowo.

Dla firm na ryczałcie

Zmiany w limitach рассчетu są niekorzystne — ze względu na zmianę курсu EUR/PLN, część firm straciła право do рассчетu. Jeśli Twoje доходы oscylują wokół 8,5 mln PLN, sprawdź dokładnie, czy możesz wciąż opłacać рассчет.

Co robić: Przeanalizuj z бухгалтерm, czy przejście na КПиР będzie dla Ciebie bardziej opłacalne. Często odliczenie rzeczywistych kosztów (wynajem, materiały, usługi) daje lepszy wynik niż sztywna stawka рассчетu.

Dla firm na КПиР

Limit КПиР wzrósł, ale bardzo nieznacznie (-64 750 PLN). Dla większości firm nie zmieni to nic. Jeśli jednak zarabiasz ponad 10,6 mln PLN rocznie, musisz przejść na pełną księgowość.

Co robić: Jeśli jesteś blisko лимита, zaplanuj przejście na pełną księgowość w odpowiednim momencie. Zaреестрowaj się u księgowego lub w КРС, aby uniknąć kar za prowadzenie КПиР bez uprawnień.

Dla przedsiębiorców wybierających formę opodatkowania

Kasowy ПИТ to teraz atrakcyjna opcja — limit podwojył się do 2 000 000 PLN. Jeśli prowadzisz biznes oparty na płatnościach (umowy na raty, karty kredytowe), kasowy ПИТ będzie dla Ciebie bardziej naturalny niż przychód z faktury.

Co robić: Porównaj trzy scenariusze: КПиР, рассчет i kasowy ПИТ. Każdy może dać inny wynik w zależności od struktury Twojego biznesu.

Kurs EUR/PLN — skąd się bierze?

Wiele limitów w 2026 года wyrażono w евро. Wszystkie te kwoty są przeliczane na polski злотый przy użyciu średniego курсu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski (НБП) na pierwszy dzień roboczy października года poprzedzającego rok налоговый.

W 2026 года użyto курсu z 1 października 2025: 1 EUR = 4,2586 PLN.

Oznacza to, że w 2027 года limity mogą znowu się zmienić — zarówno w górę jak i w dół — w zależności od zmian курсu walut. Jeśli евро będzie słabsze, limity mogą być niższe.

Najczęstsze pytania o limitach 2026

Czy mogę dalej pracować na ryczałcie, jeśli zarabiam 8,6 mln PLN?

Nie. Limit рассчетu w 2026 wynosi dokładnie 2 000 000 EUR (8 517 200 PLN). Jeśli zarabiasz więcej, musisz przejść na inną formę opodatkowania (КПиР, skala podatkowa).

Co się stanie, jeśli przekroczę limit НДС w trakcie года?

Jeśli przekroczysz limit zwolnienia z НДС (240 000 PLN) w trakcie года, musisz się zaреестрować w НДС od dnia, w którym przychód osiągnął ten limit. Nie będziesz mogła wystawiać bez НДС dla klientów nabywatek (będą zobowiązani zapłacić НДС).

Czy 240 000 PLN to przychód netto czy brutto?

Limit НДС (240 000 PLN) to przychód netto, czyli bez НДС. Dla налогоплательщикów zwolnionych z НДС jest to przychód rzeczywisty ze sprzedaży.

Czy mogę mieć więcej niż jedno auto osobowe w firmie?

Tak, ale każde auto ma limit kosztów do odliczenia. Pierwszy samochód — limit 100-225 PLN tys. zł (zależy od emisji CO₂). Jeśli masz drugie auto, koszt całości będzie limitowany proporcionalnie.

Czy kwota wolna od podatku ПИТ wzrośnie w 2026?

Nie. Kwota wolna od podatku w 2026 wynosi 30 000 PLN rocznie, dokładnie jak w 2025. Nie było ani obiecywanych zmian kwoty wolnej do 60 000 PLN, ani żadnych innych wzrostów.