Новые налоговые лимиты 2026

Освобождение от VAT: новый лимит 240 000 PLN

Главное изменение для малого бизнеса — повышение порога освобождения от VAT. С 1 января 2026 года компания может получать выручку до 240 000 PLN в год без регистрации в качестве плательщика VAT — ранее лимит составлял 200 000 PLN.

Что меняется?

Повышение порога означает, что больше JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — индивидуальная предпринимательская деятельность) и малых компаний могут избежать обязательств по VAT, что упрощает ведение бизнеса и снижает бюрократическую нагрузку. Кроме того, налогоплательщики, заработавшие от 200 000 до 240 000 PLN в 2025 году, теперь могут продолжать работать без регистрации VAT с 2026 года.

Кто не может воспользоваться освобождением?

Перечень видов деятельности, исключённых из освобождения, по-прежнему действует. Если вы ведёте юридическую практику, медицинскую деятельность, налоговое консультирование или финансовые услуги, вы обязаны зарегистрироваться как плательщик VAT с первого дня работы, независимо от размера выручки.

Параметр	2025	2026	Изменение
Лимит освобождения от VAT	200 000 PLN	240 000 PLN	+40 000 PLN

Порог выручки для Ryczałt

Ryczałt — это упрощённое налогообложение: вместо ведения полной бухгалтерии вы платите процент от всей выручки. В 2026 году действуют новые лимиты, выраженные в EUR.

Новые лимиты Ryczałt в 2026 году

Лимит	2025	2026 (EUR)	2026 (PLN)	Изменение
Годовой лимит Ryczałt	8 569 000 PLN	2 000 000 EUR	8 517 200 PLN	-51 800 PLN
Лимит для квартальных расчётов	856 920 PLN	200 000 EUR	851 720 PLN	-5 200 PLN

Важно: курс EUR/PLN рассчитывается ежегодно. В 2026 году используется средний курс на 1 октября 2025 года: 1 EUR = 4,2586 PLN.

KPiR — лимит выручки для малого бизнеса

KPiR (księga przychodów i rozchodów — книга учёта доходов и расходов) — простейшая форма полного учёта для малых компаний. При превышении лимита выручки обязателен переход на полную бухгалтерию.

Новый лимит KPiR в 2026 году

Параметр	2025	2026 (EUR)	2026 (PLN)	Изменение
Лимит выручки для KPiR	10 711 250 PLN	2 500 000 EUR	10 646 500 PLN	-64 750 PLN

При достижении выручки 2 500 000 EUR (10 646 500 PLN) необходимо перейти на полную бухгалтерию. Это касается плательщиков PIT, рассчитывающих налог по прогрессивной шкале или по линейной ставке 19%.

Шкала PIT в 2026 году — без изменений

Хорошая новость: налоговые ставки PIT в 2026 году остаются точно такими же, как в 2025 году. Необлагаемый минимум и ставки не изменились.

Действующая шкала PIT в 2026 году

Шкала дохода	Ставка налога	Солидарный налог
До 120 000 PLN в год	12%	—
От 120 000 до 1 000 000 PLN	32%	—
Свыше 1 000 000 PLN	32%	4% на сумму свыше 1 млн PLN

Необлагаемый минимум и вычеты

• Необлагаемый минимум: 30 000 PLN в год (2 500 PLN в месяц)
• Ulga dla klasy średniej (льгота для среднего класса): до 300 PLN ежемесячного снижения налога (для дохода от 120 000 до 180 000 PLN в год)
• Без изменений: ulga na dziecko (вычет на ребёнка), ulga prorodzinna (семейная льгота), ulga internetowa (вычет за интернет)

Кассовый PIT — новый лимит 2 000 000 PLN

Если вы ведёте бизнес, можно выбрать кассовый метод (kasowy PIT) — учёт доходов и расходов по факту оплаты, а не по дате выставления счёта. Лимит на 2026 год значительно увеличен.

Новый лимит кассового PIT

Параметр	2025	2026	Изменение
Лимит выручки для кассового PIT	1 000 000 PLN	2 000 000 PLN	+1 000 000 PLN

Теперь больше предпринимателей могут использовать кассовый метод — более естественный для бизнеса, основанного на фактических платежах, а не на датах выставления счетов.

Малые плательщики CIT (налог на прибыль юридических лиц) — лимит 2 000 000 EUR

Sp. z o.o. (общество с ограниченной ответственностью) и другие юридические лица могут получить статус малого налогоплательщика, если выручка не превышает установленный порог.

Лимит малого плательщика CIT в 2026 году

Параметр	2025	2026 (EUR)	2026 (PLN)
Лимит выручки (с продажами)	8 569 000 PLN	2 000 000 EUR	8 517 200 PLN
Лимит одноразовой амортизации (de minimis)	200 000 PLN	50 000 EUR	213 000 PLN

Преимущества статуса малого налогоплательщика

• Единоразовое списание амортизации до 213 000 PLN
• Отсутствие требования вести дополнительные книги доходов и расходов
• Упрощённая налоговая документация

Служебные автомобили — лимиты расходов

Размер расходов на служебные автомобили, которые можно отнести к налоговым вычетам, зависит от уровня выбросов CO₂. В 2026 году действует трёхуровневая система.

Лимиты для служебных автомобилей в 2026 году

Тип автомобиля	Лимит стоимости	2026 (PLN)
Автомобили с нулевым уровнем выбросов (электрические)	225 000 PLN	225 000 PLN
Выбросы ниже 50 г CO₂/км	150 000 PLN	150 000 PLN
Прочие легковые автомобили	100 000 PLN	100 000 PLN

Лимит применяется к первоначальной стоимости автомобиля. Если вы купили автомобиль за 130 000 PLN, а лимит составляет 100 000 PLN, вы можете начислять амортизацию только на сумму 100 000 PLN.

FAQ: Часто задаваемые вопросы

Какой лимит затрагивает мой бизнес?

Проверьте свою выручку за 2025 год и текущие показатели 2026 года. Сравните их с лимитами: VAT (240 тыс. PLN), Ryczałt (2 млн EUR), KPiR (2,5 млн EUR) и кассовый PIT (2 млн PLN), чтобы определить, какой из них применим к вам.

Нужно ли мне менять метод учёта?

Если вы превысили лимит текущего метода — да. Переход от освобождения от VAT к регистрации в качестве плательщика VAT или от KPiR к полной бухгалтерии требует уведомления налоговой инспекции и внедрения новых процедур.

Когда вступают в силу лимиты 2026 года?

Все лимиты вступили в силу 1 января 2026 года. Корректировки, произведённые в течение 2025 года, рассчитываются с использованием лимитов 2025 года.