Что такое ПИТ-28 и для кого это обязательно?

ПИТ-28, официально называемое "Заявление о высоте полученного дохода и высоте налога на прибыль в размере", — это разовая форма, обязательная для всех предпринимателей, ведущих деятельность на условиях рычальта от доходов, зарегистрированных. Это заявление подтверждает доход за весь налоговый год и служит основой для расчета налога на прибыль физических лиц (ПИТ) рычальтовца.

Форма ПИТ-28 является неотъемлемой частью разового расчета каждого, кто выбрал систему налогообложения в виде рычальта. Это обязательный документ, который должен быть подан в установленные сроки под угрозой штрафа.

Кто обязан подавать ПИТ-28?

• Предпринимателей на рычальте от доходов, зарегистрированных
• Партнёры товариществ гражданских на рычальте
• Физические лица, получающие доход от сдачи недвижимого имущества в аренду на условиях рычальта
• Лица, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью на условиях рычальта

Сроки разовго расчета ПИТ-28 за 2025: До какого числа?

Срок подачи ПИТ-28 за налоговый год 2025 приходится на 30 апреля 2026 года. Заявления могут подаваться с 15 февраля 2026 года. Это означает, что у вас есть период с середины февраля до конца апреля на подготовку и подачу документа.

Что случится, если вы пропустите срок подачи ПИТ-28?

Превышение срока подачи влечёт серьёзные налоговые последствия. Налоговая служба наложит:

• Штраф на проценты: Начисляются с первого дня после истечения срока до дня оплаты (в 2026 году примерно 4% в год)
• Штраф за нарушение: От 100 до 10 000 злотых за невыполнение или задержку в подаче заявления
• Расчёт налога в ином размере: Налоговая служба может оценить доход на основе имеющихся данных

Структура и заполнение ПИТ-28

Форма ПИТ-28 содержит несколько ключевых разделов, которые должны быть заполнены правильно. Вот наиболее важные элементы.

Данные идентификации предпринимателя

В начале заявления вписываются личные данные:

Поле	Описание
Имя и фамилия / Наименование фирмы	Полные данные собственника деятельности или ИП/Sp. z o.o.
PESEL / NIP	Идентификационный номер налогоплательщика (NIP обязателен)
Адрес места деятельности	Место ведения хозяйственной деятельности
Налоговый год	2025

Доходы и ставки рычальта

Самая важная часть ПИТ-28 — это вписание доходов с разбивкой по ставкам рычальта:

Ставка рычальта	Доход от деятельности	Рассчитанный налог
2%	Налог на доходы от коммерческой деятельности	Доход × 2%
3%	Услуги, хранение, транспорт	Доход × 3%
5,5%	Услуги с моторизацией, туризм	Доход × 5,5%
8,5%	Услуги здравоохранения, образования	Доход × 8,5%
12%	Услуги информационные, интеллектуальные	Доход × 12%
20%	Посредничество финансовое, страхование	Доход × 20%

На практике: Если вы занимаетесь IT-услугами с доходом 150 000 злотых в год на ставке 12%, впишете в ПИТ-28: доход 150 000 злотых, налог 18 000 злотых (150 000 × 12%).

Карточка доходов — что это такое?

Карточка доходов — это внутренний документ, который вы ведёте в течение всего года. Она содержит:

• Ежедневную регистрацию доходов из всех источников
• Суммы ежемесячных доходов
• Суммы годовых доходов с разбивкой по ставкам рычальта

В конце года вы суммируете доходы из карточки и переносите их в ПИТ-28. Карточки доходов НЕ отправляются в налоговую службу, но вы должны иметь их в наличии на случай проверки.

Как правильно заполнить ПИТ-28?

Вот пошаговая инструкция по заполнению заявления:

Шаг 1: Подготовка записей о доходах

Соберите все документы за весь год:

• Ежемесячные или годовые карточки доходов
• Отчёты из системы e-отчётности (если используется)
• Выписки из банковского счета (для подтверждения доходов)
• Счета, выданные (для подтверждения доходов)

Шаг 2: Расчёт суммарных доходов

Просуммируйте доходы за весь год, разделив их по ставкам рычальта (если у вас несколько видов деятельности):

Шаг 3: Вписание данных в форму ПИТ-28

Заполните все требуемые поля:

• Личные/фирменные данные (PESEL, NIP, адрес)
• Доходы из отдельных видов деятельности (с разбивкой по ставкам)
• Рассчитанный налог на прибыль
• Информацию о НДС (если вы зарегистрированы как налогоплательщик)
• Информацию о взносах ЗУС (социальные взносы), которые вы уплатили

Шаг 4: Суммирование и проверка

Убедитесь, что:

• Сумма всех доходов правильная
• Налог рассчитан с правильной ставкой
• Нет математических ошибок
• Все персональные данные актуальны

Способы подачи ПИТ-28

ПИТ-28 можно подать несколькими способами. Выберите тот, который удобнее для вас:

1. Электронно через e-Налоговую служба (ePIT)

Самый быстрый и популярный способ. Требует:

• Учета в e-Налоговой службе (бесплатно)
• Квалифицированной электронной подписи (КПП) или e-подписи
• Или возможности подачи через полномочного представителя (бухгалтерская фирма)

Адреса: www.e-urząd.gov.pl

2. Через программу PITax Твой расчёт

Специализированное приложение Министерства финансов для заполнения заявлений ПИТ:

• Доступно бесплатно на сайте pit.pl
• Проводит вас через все поля формы
• Автоматически рассчитывает налоги
• Возможность отправки электронно или распечатки

3. Бумажная форма (традиционная почта)

Медленнее, но все еще возможно.

• Скачайте форму ПИТ-28 со страницы mf.gov.pl
• Заполните чётко (рукописью, не компьютер)
• Отправьте в соответствующую налоговую службу (от места деятельности)
• Требуется подпись налогоплательщика

4. Через бухгалтерскую фирму

Самый безопасный и рекомендуемый способ.

• Бухгалтерская фирма готовит ПИТ-28 на основе ваших данных
• Фирма подает заявление электронно (имеет доступ к e-Налоговой служба)
• Фирма хранит документы на случай контроля
• Фирма отслеживает сроки и напоминает об обязательствах

Требуемые документы к ПИТ-28

При подаче ПИТ-28 или в случае контроля налоговой службы вы должны иметь доступ к следующим документам:

Обязательные документы

Документ	Описание / Роль
Карточки доходов (ежемесячные/годовые)	Ежедневная регистрация доходов за весь год
Отчёты из e-отчётности	Если вы подаёте отчёты (например, e-НДС)
Выписки с банковского счета	Для подтверждения поступления доходов
Счета-фактуры (выданные)	Для подтверждения оказанных услуг и доходов
Документы о расходах	Если применимо к режиму рычальта (для снижения базы налога)
Информация о взносах ЗУС	Документы, подтверждающие уплачение социальных взносов

Частые вопросы о ПИТ-28

Что делать, если я заработал меньше, чем в прошлом году?

Вписывайте реальный доход в ПИТ-28, независимо от его размера. Налоговая служба рассчитывает налог на основе фактического дохода, указанного в заявлении.

Могу ли я подать ПИТ-28 раньше 15 февраля?

Нет, ранее 15 февраля 2026 года налоговая служба не принимает заявления за предыдущий год. Однако вы можете подготовить документы заранее.

Требуется ли мне нанимать бухгалтера для подачи ПИТ-28?

Нет, вы можете подать заявление самостоятельно. Однако использование услуг бухгалтерской фирмы гарантирует правильность заполнения и соблюдение сроков, а также защищает вас от штрафов.

Что если налоговая служба обнаружит ошибку в моём ПИТ-28?

Налоговая служба может выслать уведомление об уточнение. Вы имеете право исправить ошибку, хотя это может повлечь дополнительные штрафы, если это привело к занижению налогов.