ПІТ-28 — річне розрахування
рочальту за 2025
ПІТ-28 — це річне свідчення про розмір отриманого доходу для підприємців на рочальті. Дізнайтеся терміни подачі (30 квітня 2026), спосіб заповнення, необхідні документи, та практичні поради для правильного розрахування.
Що таке ПІТ-28 і для кого він обов'язковий?
ПІТ-28, тобто Свідчення про розмір отриманого доходу і розмір податку на доходи фізичних осіб, — це річна форма, обов'язкова для всіх підприємців, що ведуть діяльність на засадах рочальту від реалізованих доходів.
Декларація ПІТ-28 підтверджує доходи за весь податковий рік і є основою для розрахунку податку на доходи рочальтовця. Вона є невід'ємною частиною річного розрахування кожного, хто вибрав цю форму оподаткування.
Хто повинен подавати ПІТ-28?
- Підприємці на рочальті від реалізованих доходів
- Партнери цивільних товариств на рочальті
- Фізичні особи, що отримують доходи від здачі в найм приватного майна на рочальті
- Особи, що займаються аграрною діяльністю на рочальті
Терміни розрахування ПІТ-28 за 2025: До якого числа?
Терміни подачі ПІТ-28 за податковий рік 2025 припадають на 30 квітня 2026 року. Декларації можна подавати з 15 лютого 2026 року.
З: 15 лютого 2026 (можливість починати подавати)
До: 30 квітня 2026 (остаточний термін)
Що станеться, якщо ви спізниться з ПІТ-28?
Перевищення терміну тягне за собою податкові наслідки. Податковий орган нараховуватиме:
- Законні відсотки: Нараховуються з першого дня після терміну до дня сплати (у 2026 році близько 4% на рік)
- Штраф: Від 100 зл до 10 000 зл за неподання або затримку подачі декларації
- Переоцінення податку: Орган може оцінити доходи на основі доступних даних
Структура ПІТ-28: Що писати в формі?
Форма ПІТ-28 містить декілька ключових полів, які мають бути заповнені правильно. Ось найважливіші елементи:
Персональні дані підприємця
На початку декларації указуємо особисті дані:
| Поле | Опис |
|---|---|
| Ім'я та прізвище / Назва фірми | Повні дані власника діяльності або JDG/Sp. z o.o. |
| PESEL / NIP | Номер реєстрації платника податків (NIP обов'язковий) |
| Адреса місцеперебування | Місце ведення діяльності |
| Податковий рік | 2025 |
Доходи та ставки рочальту
Найважливіша частина ПІТ-28 — записування доходів з розділенням за ставками рочальту:
| Ставка рочальту | Дохід з діяльності | Розрахований податок |
|---|---|---|
| 2% | Податок від торгових доходів | Дохід × 2% |
| 3% | Послуги, зберігання, транспорт | Дохід × 3% |
| 5,5% | Послуги моторизації, туризм | Дохід × 5,5% |
| 8,5% | Медичні, освітні послуги | Дохід × 8,5% |
| 12% | ІТ, інтелектуальні послуги | Дохід × 12% |
| 20% | Фінансове посередництво, страхування | Дохід × 20% |
На практиці: Якщо ви надаєте ІТ-послуги з доходом 150 000 зл на рік на ставці 12%, то в ПІТ-28 вкажете: дохід 150 000 зл, податок 18 000 зл (150 000 × 12%).
Картка доходів — що це?
Картка доходів — це внутрішній документ, який ви ведете кожний день протягом року. Вона містить:
- Щоденний облік доходів з усіх джерел
- Місячні суми доходів
- Річні суми з розділенням за ставками рочальту
Наприкінці року сумуєте доходи з карти і переносите їх до ПІТ-28. Карти доходів НЕ надсилаються до органу влади, але ви повинні їх мати на випадок контролю.
Як правильно заповнити ПІТ-28?
Ось крок за кроком інструкція заповнення декларації:
Крок 1: Підготуйте облік доходів
Зберіть усі документи за весь рік:
- Карти доходів місячні або річні
- Звіти з системи електронних звітів (якщо використовуєте)
- Виписки з банківського рахунку (для підтвердження доходів)
- Рахунки-фактури видані (для підтвердження доходів)
Крок 2: Розрахуйте загальні доходи
Сумуйте доходи за весь рік, розподіляючи їх за ставками рочальту (якщо ви ведете кілька типів діяльності):
Приклад: Програміст з річним доходом 200 000 зл на ставці 12%
Крок 3: Напишіть дані в форму ПІТ-28
Заповніть усі обов'язкові поля:
- Персональні дані / фірми (PESEL, NIP, адреса)
- Доходи з окремих видів діяльності (з розділенням за ставками)
- Розрахований податок на доходи
- Інформацію про ПДВ (якщо ви його платник)
- Інформацію про сплачені внески СПК
Крок 4: Підсумовування і перевірка
Переконайтеся, що:
- Сума всіх доходів правильна
- Податок розрахований з правильною ставкою
- Нема помилок в розрахунках
- Всі персональні дані актуальні
Способи подачі ПІТ-28
ПІТ-28 можна подати кількома способами. Виберіть той, який найзручніший для вас:
1. Електронно через е-Податковий орган
Найзручніший спосіб — це електронна подача через платформу е-Податковий орган. Для цього потрібен доступ до системи та електронний підпис або облік у системі.
2. Через бухгалтерське бюро
Якщо ви користуєтесь послугами бухгалтерії, вона може подати ПІТ-28 від вашого імені, якщо у вас є довіреність. Це найпоширеніша практика для малих підприємців.
3. Паперова форма у податковій
Можна подати паперову форму безпосередньо у податковому органі за місцем вашої діяльності, але це менш зручно і займає більше часу.
Часто задавані питання про ПІТ-28
П: Чи я можу подати ПІТ-28 через бухгалтерське бюро?
В: Так, бухгалтерське бюро може подати ПІТ-28 від вашого імені, якщо у вас є довіреність. Це найпоширеніша практика для фірм, що користуються бухгалтерськими послугами.
П: Що робити, якщо я переплачу податок?
В: Якщо у вас виникла переплата податку, орган має повернути вам або залік на наступний період, або грошовий переказ.
П: Чи я повинен зберігати картки доходів після подачі ПІТ-28?
В: Так, обов'язково. Карти доходів потрібно зберігати мінімум 5 років на випадок податкової перевірки.
П: Якщо я припинив діяльність протягом року, мене це впливає на подачу ПІТ-28?
В: Так. У цьому разі ви подаєте ПІТ-28 за період, протягом якого проводили діяльність, вказуючи дату припинення.
Відмова від відповідальності
Ця стаття містить освітні поради щодо податкових процедур. Інформація наведена виключно в інформаційних цілях і не становить податкову консультацію. Кожна податкова ситуація індивідуальна — перед прийняттям остаточних рішень завжди проконсультуйтеся з податковим консультантом або бухгалтером. Податкові органи можуть вносити зміни в процедури — слідкуйте за офіційними повідомленнями.
Чи вам потрібна допомога при подачі ПІТ-28?
Команда Бухгалтерія365 спеціалізується на обслуговуванні рочальтовців та подачі податкової звітності. Ми пропонуємо:
- Правильне заповнення ПІТ-28
- Підготовку усіх необхідних документів
- Електронну подачу декларації
- Консультації з податкових питань
Забронюйте безкоштовну консультацію щодо рочальту
Пов'язані статті
Anna спеціалізується на системах податкування для рочальтовців, розрахуванні ПІТ та обслуговуванні малих підприємців. Протягом 14 років вона допомагає підприємцям у правильному заповненні податкової звітності та оптимізації податків.