Polski Ład — что осталось в 2026 году?
— обзор действующих норм

Что такое Polski Ład и почему о нём до сих пор говорят

Polski Ład — это пакет реформ в сфере налогообложения, образования и здравоохранения, вступивший в силу 1 января 2022 года. Его главной целью было увеличение доходов бюджета, снижение налоговой нагрузки для среднего класса и поддержка предпринимателей. На практике реформа оказалась неоднозначной и противоречивой.

Многие изменения, запланированные на последующие годы, так и не вступили в силу. Президент наложил вето на реформу страхового взноса на здравоохранение, Конституционный трибунал отменил ряд положений, а парламент пересмотрел свою позицию по нескольким решениям. Именно поэтому стоит разобраться, что именно действует сегодня.

Необлагаемая сумма дохода — по-прежнему 30 000 zł

Одним из столпов Polski Ład является необлагаемая сумма дохода (kwota wolna). В 2026 году она составляет 30 000 zł в год для физических лиц, рассчитывающихся по прогрессивной шкале (skala podatkowa). Это означает, что если ваш доход за год не превышает 30 000 zł, подоходный налог платить не нужно.

Для супругов, подающих совместную декларацию, лимит удваивается: 60 000 zł в год.

Как необлагаемая сумма работает на практике?

Если вы зарабатываете 30 000 zł в год, ваш доход облагается по нулевой ставке. Если вы зарабатываете 40 000 zł, налог начисляется только на сумму свыше 30 000 zł (то есть на 10 000 zł). Эта часть дохода облагается по ставке 12% (первый налоговый порог).

Практический пример:

• Доход брутто: 40 000 zł
• Необлагаемая сумма: 30 000 zł (0 налога)
• Облагаемый доход: 10 000 zł
• Налог: 10 000 zł × 12% = 1 200 zł
• Доход нетто: 40 000 zł — 1 200 zł = 38 800 zł

Налоговые пороги — без изменений с 2022 года

В 2026 году действуют точно такие же налоговые пороги, как и в 2022 году. Они не менялись ни разу за последние четыре года.

Налоговая шкала в 2026 году:

• I порог: 12% для доходов от 30 000 zł до 120 000 zł в год
• II порог: 32% для доходов свыше 120 000 zł в год

Это означает, что при годовом доходе 100 000 zł вы платите налог только с суммы свыше 30 000 zł (то есть с 70 000 zł) по ставке 12%. При доходе 150 000 zł — 12% с суммы между 30 000 и 120 000 zł (то есть с 90 000 zł) и 32% с суммы свыше 120 000 zł (то есть с 30 000 zł).

Линейный налог 19% — альтернатива для предпринимателей

Помимо прогрессивной шкалы, предприниматели могут выбрать линейный налог в размере 19% (podatek liniowy). Эта опция может быть выгодна при высоких доходах и желании упростить расчёты, однако не всегда оказывается дешевле.

Страховой взнос на здравоохранение — по-прежнему 9% для шкалы, 4,9% для линейного налога

Страховой взнос на здравоохранение (składka zdrowotna) стал одним из самых спорных элементов Polski Ład. Изначально его планировали изменить, однако реформа не вступила в силу из-за президентского вето. В 2026 году действует та же система, что и в предыдущие годы.

Размер страхового взноса на здравоохранение в 2026 году

• Для лиц на прогрессивной шкале: 9% дохода от предпринимательской деятельности
• Для лиц на линейном налоге: 4,9% дохода от предпринимательской деятельности
• Для лиц на Ryczałt (упрощённая система налогообложения): зависит от выручки и составляет от 60% до 180% средней заработной платы

Минимальный ежемесячный страховой взнос на здравоохранение

Даже при невысоком доходе вы обязаны уплачивать минимальный страховой взнос на здравоохранение:

• На прогрессивной шкале или линейном налоге: 432,54 zł в месяц (2026)
• На Ryczałt: 498,35 zł в месяц (2026)

Можно ли вычесть страховой взнос на здравоохранение?

Это зависит от формы налогообложения:

• Прогрессивная шкала и PIT (подоходный налог): Вычет взноса из налога невозможен
• Линейный налог: Можно вычесть максимум 14 100 zł за 2026 год (лимит на текущий год)
• Ryczałt: Можно уменьшить выручку на 50% уплаченных взносов

Семейные налоговые льготы — по-прежнему доступны и популярны

Семейные налоговые льготы (ulgi prorodzinne) — это набор преференций для налогоплательщиков с детьми. В 2026 году они действуют без изменений и остаются одним из самых востребованных инструментов Polski Ład.

Льгота на первого и второго ребёнка

На первого и второго ребёнка предусмотрена льгота в размере 1 112,04 zł за полный налоговый год (примерно 92,67 zł в месяц). Льгота напрямую уменьшает сумму подоходного налога.

Условия получения льготы

• Ребёнок должен находиться на вашем содержании и быть зарегистрирован в Польше
• Годовой доход родителей не может превышать 133 200 zł
• Если доход одного из родителей превышает лимит, льгота не предоставляется
• Льгота предоставляется на каждого ребёнка отдельно (родители могут разделить её между собой)

Третий и последующие дети

На третьего и каждого последующего ребёнка льгота составляет 1 300 zł за полный налоговый год (примерно 108,33 zł в месяц). Условия те же, что и для первого и второго ребёнка.

Прочие льготы из Polski Ład

Льгота на уход за ребёнком до 3 лет

Если вы оплачиваете уход за ребёнком младше 3 лет (ясли, детский сад, няня), можно вычесть часть этих расходов из налога. Льгота составляет максимум 3 000 zł за полный налоговый год на одного ребёнка.

Льгота на образование ребёнка

Расходы на образование ребёнка могут быть распределены между родителями в качестве налоговой льготы, но только если ребёнок посещает частную школу или занятия проводятся вне системы государственного образования. Максимум — 3 600 zł за налоговый год.

Накопители энергии и фотоэлектрические панели

В 2026 году по-прежнему действуют льготы на установку накопителей энергии (аккумуляторов) и фотоэлектрических панелей. Расходы на приобретение и монтаж можно вычесть из налога. Эта льгота поддерживает развитие возобновляемых источников энергии в Польше.

Изменения для предпринимателей — лизинг и амортизация

Сниженный лимит лизинга автомобилей с ДВС

С 2026 года лимит отнесения на расходы лизинга автомобилей с двигателем внутреннего сгорания был снижен со 150 000 zł до 100 000 zł. Это означает, что если вы приобретаете в лизинг автомобиль с ДВС стоимостью 120 000 zł, отнести на расходы можно только 100 000 zł.

Ограничение не распространяется на:

• Электромобили (без лимита)
• Гибридные автомобили (без лимита)
• Грузовые и специализированные транспортные средства

Электронные счета-фактуры — KSeF (Национальная система электронных счетов-фактур) с апреля 2026

С апреля 2026 года все компании обязаны выставлять электронные счета-фактуры через KSeF. Это изменение не было введено в рамках Polski Ład, но напрямую связано с цифровой трансформацией налоговой системы.

Повышенный лимит освобождения от VAT

Хотя это изменение 2026 года не связано напрямую с Polski Ład, о нём стоит упомянуть. Лимит субъектного освобождения от VAT (налога на добавленную стоимость) для малых предприятий был повышен с 200 000 zł до 240 000 zł. Это означает, что больше фирм смогут воспользоваться освобождением от VAT.

Что не состоялось из Polski Ład?

Реформа страхового взноса на здравоохранение — отклонена вето

Президент наложил вето на закон об изменении ставки страхового взноса на здравоохранение для предпринимателей. Планировалось привязать его к уровню дохода, однако изменение не вступило в силу. В результате взнос остаётся на уровне 9% для прогрессивной шкалы и 4,9% для линейного налога.

Повышение необлагаемой суммы до 60 000 zł — не принято

На протяжении нескольких лет парламент рассматривает повышение необлагаемой суммы дохода до 60 000 zł для всех налогоплательщиков (для супругов этот лимит уже действует). Однако законопроект неоднократно отклонялся, и в 2026 году сумма по-прежнему составляет 30 000 zł.

Изменения в налоге на дарение — не приняты

Планировалось изменить налогообложение денежных дарений между родственниками, однако реформа была отложена на неопределённый срок.

Итоги — что нужно знать о Polski Ład в 2026 году

Polski Ład в 2026 году — это прежде всего:

• Необлагаемая сумма 30 000 zł — ею пользуются 20 миллионов поляков ежегодно
• Налоговые пороги 12% и 32% — без изменений с 2022 года
• Страховой взнос на здравоохранение 9% для шкалы, 4,9% для линейного налога — реформа была отклонена вето
• Семейные налоговые льготы — по-прежнему действуют для семей, соответствующих условиям по доходу
• Льготы на инвестиции в энергетику — фотоэлектрические панели, накопители энергии и т.д.
• Сниженный лимит лизинга автомобилей с ДВС — 100 000 zł вместо 150 000 zł

Если вы планируете подать декларацию за 2026 год, стоит проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы выбрать наиболее выгодную форму налогообложения и воспользоваться всеми доступными льготами и преференциями. У каждого налогоплательщика свои потребности и возможности, а правильный выбор может сэкономить несколько тысяч злотых в год.