Polski Ład 2026 — was ist davon übrig?

Was war Polski Ład?

Im Januar 2022 trat Polski Ład (Polnischer Plan) in Kraft — ein Paket mit 100+ Steueränderungen, das die Steuerlast „neu verteilen" sollte. Mehrere Wellen: Polski Ład 1.0 (Januar 2022), Polski Ład 2.0 (Juli 2022, Korrekturen) und Folge-Anpassungen 2023-2026.

Was ist 2026 noch in Kraft?

1. Steuerfreibetrag 30.000 PLN/Jahr

Der bis dahin auf 8.000 PLN begrenzte Freibetrag wurde auf 30.000 PLN erhöht — eine der wichtigsten dauerhaften Verbesserungen. Effekt: 3.600 PLN Steuerermäßigung (12 % × 30.000) für jeden Arbeitnehmer und JDG-Tarif-Steuerpflichtigen.

2. Steuerschwelle bei 120.000 PLN

Die Grenze für den 32 %-Spitzensteuersatz bleibt bei 120.000 PLN/Jahr (vorher 85.528 PLN). Bis 120.000 PLN: 12 %, darüber 32 %.

3. Krankenversicherung als prozentual abhängig

Eine der umstrittensten Änderungen blieb: Die Krankenversicherung (zdrowotna) ist nicht mehr pauschal, sondern hängt von der Besteuerungsform ab:

• Skala podatkowa (Tarif): 9 % vom Einkommen
• Linearsteuer 19 %: 4,9 % vom Einkommen, mindestens ~419 PLN/Monat
• Ryczałt: Stufen je nach Umsatz (~419/698/1.256 PLN/Monat 2026)
• Karta podatkowa: Festbetrag

4. Estnischer CIT und 9 % CIT

Beide Optionen für Sp. z o.o. wurden eingeführt und bleiben — Estnischer CIT (Steuer erst bei Auszahlung) und 9 % CIT für kleine Steuerpflichtige (Umsatz unter 2 Mio. EUR).

5. Familien-Ulgi (Steuervergünstigungen)

• Ulga 4+ — Eltern mit 4+ Kindern: PIT-Befreiung bis 85.528 PLN/Jahr
• Ulga na powrót — Heimkehrer aus dem Ausland: 4 Jahre PIT-frei (bis 85.528 PLN)
• Senior aktywny — Arbeit im Rentenalter ohne Rentenbezug: PIT-frei bis 85.528 PLN
• Ulga prorodzinna — Standard-Familienermäßigung

6. PIT-2 mit erweiterten Möglichkeiten

Seit 2023: PIT-2 kann bei mehreren Arbeitgebern parallel eingereicht werden (mit Aufteilung der monatlichen Steuerermäßigung 1/12, 2/12 oder 3/12 zwischen ihnen).

7. Pauschal-Versicherungsabgabe (Składka zdrowotna) — keine Abzugsfähigkeit beim Tarif

Beim Tarif (skala) bleibt: Krankenversicherung ist nicht abzugsfähig — eine reine Belastung. Bei Linearsteuer ist sie ab 2024 wieder abzugsfähig (bis 11.600 PLN/Jahr 2026).

8. Kassenbon-Pflicht ab 20.000 PLN

JDG-Inhaber, die an Privatpersonen verkaufen, müssen ab 20.000 PLN/Jahr eine Online-Kasse haben. Die Pflicht wurde von Polski Ład eingeführt und bleibt.

Was wurde rückgängig gemacht?

1. Mittelschicht-Ulga (Ulga dla klasy średniej)

2022 eingeführt, Mitte 2022 ersatzlos gestrichen. Ersetzt durch:

• 12 %-Tarif (statt vorher 17 %)
• Höherer Freibetrag
• Höhere Steuerschwelle

2. Doppelter Freibetrag bei Linearsteuer

Versuch 2022, scheiterte schnell. Linearsteuer behält 19 % ohne Freibetrag.

3. Komplexe „Hipotetyczna podstawa wymiaru" (hypothetische Bemessungsgrundlage)

Verworren formuliert, in 2022 verworfen. Krankenversicherung ist heute einfach nach Besteuerungsform berechnet.

4. Verbot der Sechs-Monats-Wahl der Besteuerungsform mitten im Jahr

2022 wurde mehrmaliger Wechsel erlaubt, wegen administrativer Probleme schnell wieder eingeschränkt. Heute: Wechsel nur einmal jährlich bis 20. Februar.

5. Pauschalsteuer für Geistliche

Sondertarife wurden abgeschafft, Geistliche zahlen heute nach Tarif oder Linearsteuer wie alle anderen JDG.

Aktuelle 2026-Anpassungen

Krankenversicherung-Mindestbasis

Ab 2025: Minimum-Krankenversicherung neu berechnet auf Basis von 75 % des durchschnittlichen Lohns (statt vorher 100 %). Effekt: niedrigere Mindestbelastung für Selbstständige mit niedrigem Einkommen.

JPK_CIT

Ab 2026 stufenweise Pflicht zur Übermittlung der CIT-Buchhaltungsdaten im JPK-Format an die KAS — analog zu JPK_VAT. Mehr zu JPK.

KSeF (E-Rechnung)

Verpflichtend ab 1. April 2026 für B2B, ab 1. Juli für B2C, ab 1. Oktober für alle. Detaillierte KSeF-Anleitung.

SLIM VAT 4

Vereinfachungen ab 2026 — MwSt.-Lager, einfachere Registrierung. SLIM VAT 4 Übersicht.

Praktische Auswirkungen für Unternehmer

JDG mit Linearsteuer

• 19 % PIT bleibt
• Krankenversicherung 4,9 % wieder abzugsfähig (bis 11.600 PLN/Jahr)
• Effektivsatz inkl. ZUS und NFZ: ca. 30-35 %

JDG mit Ryczałt

• Sätze 2-17 % stabil
• Krankenversicherung in 3 Stufen je nach Umsatz
• Krankenversicherung nicht abzugsfähig

Sp. z o.o.

• 9 % CIT für kleine bleibt attraktiv
• Estnischer CIT für wachsende Gesellschaften
• Klassisches CIT 19 % für große

Was bleibt umstritten?

1. Hohe Krankenversicherung beim Tarif — 9 % vom Einkommen ohne Abzug ist eine massive Belastung
2. Komplexität der Wechselregeln — viele JDG-Inhaber wissen nicht, welche Form für sie optimal ist
3. Hoher Mehraufwand bei Abrechnung — JPK_V7M, KSeF, JPK_CIT erfordern Software und Berater

Empfehlungen 2026

1. Besteuerungsform jährlich überprüfen — Linearsteuer 19 % ist oft die beste Wahl bei Gewinn über 80.000 PLN
2. Bei Ryczałt-Wahl: Branchen-Sätze prüfen — IT 12 %, Beratung 8,5 %, Handel 3 %
3. Sp. z o.o. erst ab 250.000+ PLN Gewinn sinnvoll — vorher überwiegen Verwaltungskosten
4. KSeF-Vorbereitung jetzt — Software prüfen, Profil Zaufany aktivieren
5. Steuerberater einschalten bei Unsicherheit — die Wahl kostet/spart oft 10.000+ PLN/Jahr

FAQ

Lohnt sich Polski Ład für Unternehmer überall?

Nein — die Wirkung ist sehr unterschiedlich: Niedrigverdiener (unter 60.000 PLN/Jahr) profitieren vom höheren Freibetrag. Mittelverdiener (60-200k) zahlen oft mehr durch hohe Krankenversicherung. Spitzenverdiener nutzen Linearsteuer 19 % oder Sp. z o.o.

Sind weitere Reformen geplant?

Ja. 2025-2026 wurden Diskussionen über eine weitere Vereinfachung der Krankenversicherung geführt. Konkrete Gesetzesentwürfe stehen aus — Stand Mai 2026 noch keine Annahme.

Wie wirkt sich Polski Ład auf Ausländer in Polen aus?

Ausländer mit polnischer Steuerresidenz unterliegen denselben Regeln wie Polen. Wichtig: Doppelbesteuerungsabkommen prüfen, ob Einnahmen im Heimatland zusätzlich versteuert werden.

Was ist mit dem Karta podatkowa-System?

Karta podatkowa (Steuerkarte mit Festbetrag) wurde 2022 für Neueinträge gesperrt. Bestehende Steuerpflichtige können bleiben, neue Eintragungen sind nicht mehr möglich.

Brauche ich neue Software wegen Polski Ład?

Wenn Sie nach 2022 erst gegründet haben, vermutlich nein — Software ist seit 2022 angepasst. Wer ältere Lösungen nutzt, sollte upgraden, besonders für KSeF und JPK_CIT.