Polnischer Deal – Was bleibt 2026?
— Überblick über geltende Vorschriften

Was ist der Polnische Deal und warum sprechen wir noch davon

Der Polnische Deal ist ein Paket von Steuerreformen, Bildungs- und Gesundheitsreformen, który wszedł w życie 1 stycznia 2022 roku. Sein Hauptziel war es Budgeteinnahmen zu erhöhen, Steuern für die Mittelschicht zu senken i Unternehmer zu unterstützen. W rzeczywistości okazało się, że reforma była kontrowersyjna i niejednorodna.

Viele Änderungen, które były planowane na kolejne lata, nie weszło w życie. Der Präsident lehnte ab reformę składki zdrowotnej, Das Verfassungsgericht hob auf niektóre przepisy, a parlament zmienił zdanie na temat kilku rozwiązań. Deshalb ist es wichtig zu überprüfen, was heute wirklich gilt.

Steuerfreibetrag – nach wie vor 30.000 PLN

Ein Pfeiler des Polnischen Deals ist der Steuerfreibetrag. W 2026 roku beträgt 30 000 zł rocznie dla osób fizycznych rozliczających się na zasadach ogólnych (w skali podatkowej). Oznacza to, że jeśli Twój dochód w danym roku nie przekracza 30 000 zł, nie płacisz podatku dochodowego.

Dla małżeństw rozliczających się wspólnie limit wynosi dwie razy więcej: 60 000 zł rocznie.

Wie funktioniert der Steuerfreibetrag in der Praxis?

Wenn Sie 30.000 PLN pro Jahr verdienen, Ihr Einkommen ist steuerfrei. Wenn Sie 40.000 PLN verdienen, wird Steuer nur auf den Betrag über 30.000 PLN berechnet (nämlich von 10.000 PLN). Das verbleibende Einkommen wird mit 12% besteuert (pierwszy próg podatkowy).

Hier ist ein praktisches Beispiel:

• Bruttoeinkommen: 40 000 zł
• Steuerfreibetrag: 30 000 zł (0 podatku)
• Zu versteuerndes Einkommen: 10 000 zł
• Steuern: 10 000 zł × 12% = 1 200 zł
• Nettoeinkommen: 40 000 zł — 1 200 zł = 38 800 zł

Steuersätze – keine Änderungen seit 2022

Die Steuersätze 2026 sind genau die gleichen wie 2022. Sie haben sich in den letzten vier Jahren nicht geändert.

Steuerskala w 2026:

• I próg: 12% dla dochodów od 30 000 zł do 120 000 zł rocznie
• II próg: 32% dla dochodów powyżej 120 000 zł rocznie

Das bedeutet, wenn Sie 100.000 PLN pro Jahr verdienen, zahlen Sie Steuern nur auf den Betrag über 30.000 PLN (nämlich von 70.000 PLN) in Höhe von 12%. Jeśli zarabiasz 150 000 zł, zahlen Sie 12% auf den Betrag zwischen 30.000 und 120.000 PLN (nämlich von 90.000 PLN) und 32% auf den Betrag über 120.000 PLN (nämlich von 30.000 PLN).

Linearer Steuersatz 19% – Alternative für Unternehmer

Oprócz skali progresywnej, przedsiębiorcy mogą wybrać linearen Steuersatz von 19% wählen. Diese Option kann sich lohnen, wenn Sie ein hohes Einkommen haben und Ihre Abrechnung vereinfachen möchten, aber es ist nicht immer günstiger.

Krankenversicherungsbeitrag – nach wie vor 9% für Tarif, 4,9% für linear

Der Krankenversicherungsbeitrag war einer der umstrittenen Aspekte des Polnischen Deals. Es sollte ursprünglich geändert werden, aber die Änderung trat nicht in Kraft, weil der Präsident sein Veto einlegte. Das System 2026 ist das gleiche wie in den Vorjahren.

Höhe des Krankenversicherungsbeitrags 2026

• Dla osób rozliczających się na skali podatkowej: 9% dochodu z działalności
• Dla osób rozliczających się na podatku liniowym: 4,9% dochodu z działalności
• Dla osób rozliczających się na ryczałcie: uzależniona od przychodu, beträgt 60% bis 180% des Durchschnittsgehalts

Minimaler monatlicher Krankenversicherungsbeitrag

Auch wenn Sie wenig verdienen, müssen Sie einen minimalen Krankenversicherungsbeitrag zahlen:

• Na skali lub podatku liniowym: 432,54 zł miesięcznie (2026)
• Na ryczałcie: 498,35 zł miesięcznie (2026)

Kann ich den Krankenversicherungsbeitrag abziehen?

Das hängt von der Besteuerungsform ab:

• Steuerskala i PIT: Nie możesz odliczyć składki od podatku
• Podatek liniowy: Możesz odliczyć maksymalnie 14 100 zł w ciągu roku 2026 (limit na dany rok)
• Ryczałt: Możesz zmniejszyć przychód o 50% zapłaconych składek

Familienteuernachlässe – nach wie vor verfügbar und beliebt

Familienteuernachlässe sind ein Satz von Vergünstigungen für Steuerzahler mit Kindern. Sie gelten 2026 ohne Änderungen und bleiben eines der beliebtesten Instrumente des Polnischen Deals.

Entlastung für erstes und zweites Kind

Za pierwsze i drugie dziecko przysługuje ulga w wysokości 1 112,04 zł za pełny rok podatkowy (das heißt etwa 92,67 PLN monatlich). Die Entlastung reduziert die Einkommensteuer direkt.

Voraussetzungen für die Inanspruchnahme der Entlastung

• Das Kind muss von Ihnen unterhalten werden und in Polen angemeldet sein
• Roczny dochód rodziców nie może przekroczyć 133 200 zł
• Wenn ein Elternteil mehr verdient, hat man keinen Anspruch auf Entlastung
• Die Entlastung wird für jedes Kind separat gewährt (Eltern können die Entlastung teilen)

Drittes und weitere Kinder

Za trzecie i kolejne dziecko ulga wynosi 1 300 zł za pełny rok podatkowy (etwa 108,33 PLN monatlich). Obowiązują takie same warunki jak dla pierwszego i drugiego dziecka.

Weitere Entlastungen aus dem Polnischen Deal

Entlastung für Kinderbetreuung bis 3 Jahre

Wenn Sie für die Betreuung eines Kindes unter 3 Jahren zahlen (żłobek, przedszkolanek, nianię), können Sie einen Teil dieser Kosten von der Steuer abziehen. Ulga wynosi maksymalnie 3 000 zł za pełny rok podatkowy dla jednego dziecka.

Entlastung für Kinderausbildung

Kinderausbildungskosten können zwischen Eltern als Steuervergünstigung verteilt werden, aber nur wenn das Kind eine private Schule besucht oder Kurse außerhalb des öffentlichen Bildungssystems angeboten werden. Maksymalnie 3 600 zł za rok podatkowy.

Energiespeicher und Solaranlagen

Entlastungen 2026 gelten immer noch für die Installation von Energiespeichern (akumulatorów) i paneli fotowoltaicznych. Sie können Kauf- und Installationskosten von der Steuer abziehen. Diese Entlastung unterstützt die Entwicklung erneuerbarer Energiequellen in Polen.

Zmiany dla przedsiębiorców — leasinga i amortyzacja

Reduzierte Leasing-Grenze für Benzinfahrzeuge

Od 2026 roku limit zaliczania do kosztów leasingu samochodów spalinowych został obniżony z 150 000 zł do 100 000 zł. Das bedeutet, wenn Sie ein Benzinfahrzeug im Leasingwert von 120.000 PLN kaufen, können Sie nur 100.000 PLN als Kosten geltend machen.

Die Einschränkung gilt nicht für:

• Elektrofahrzeuge (ohne Grenze)
• Hybridfahrzeuge (ohne Grenze)
• Schwer- und Spezialfahrzeuge

E-faktury — KSeF od April 2026

Od April 2026 roku wszystkie firmy będą zobowiązane do wystawiania e-faktur poprzez Krajowy System e-Fakturowania (KSeF). Dies ist keine Änderung durch den Polnischen Deal, aber direkt mit der digitalen Transformation des Steuersystems verbunden.

Erhöhte Mehrwertsteuerbefreiungsgrenze

Obwohl dies eine Änderung von 2026 ist, nicht direkt mit dem Polnischen Deal verbunden, ist es wert zu erwähnen. Limit zwolnienia podmiotowego z VAT dla małych przedsiębiorstw został podniesiony z 200 000 zł do 240 000 zł. Oznacza to, że więcej firm będzie mogło korzystać ze zwolnienia z VAT.

Was ist vom Polnischen Deal gefallen?

Krankenversicherungsreform – abgelehnt

Der Präsident lehnte ab ustawę o zmianie stawki składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Es war geplant, dass sie vom Einkommensniveau abhängig sein sollte, ale zmiana nie weszła w życie. Infolgedessen bleibt der Beitrag auf dem Niveau von 9% für Tarif und 4,9% für linear.

Erhöhung des Steuerfreibetrags auf 60.000 PLN – gescheitert

Seit mehreren Jahren erwägt das Parlament eine Erhöhung des Steuerfreibetrags auf 60.000 PLN für alle Steuerzahler (dies ist bereits die Grenze für Ehepaare). Der Entwurf scheiterte jedoch mehrfach, und 2026 beträgt der Betrag immer noch 30.000 PLN.

Änderungen in der Schenkungssteuer – gescheitert

Eine Änderung der Geldschenkungssteuer zwischen verwandten Personen war geplant, aber die Änderung wurde auf unbestimmte Zeit verschoben.

Zusammenfassung – Was Sie über den Polnischen Deal 2026 wissen sollten

Der Polnische Deal 2026 ist vor allem:

• Kwota wolna 30 000 zł — 20 milionów Polaków korzysta z tego co roku
• Progi podatkowe 12% i 32% — bez zmian od 2022 roku
• Składka zdrowotna 9% dla skali, 4,9% dla liniowca — reforma została zawetowana
• Ulgi prorodzinne — nadal obowiązują dla rodzin spełniających warunki dochodowe
• Ulgi na inwestycje w energetykę — panele, magazyny energii itp.
• Reduzierte Leasing-Grenze für Benzinfahrzeuge — 100 000 zł zamiast 150 000 zł

Wenn Sie Ihre Steuererklärung für 2026 planen, lohnt es sich mit einem Steuerberater zu sprechen, um die vorteilhafteste Besteuerungsform zu wählen und alle verfügbaren Entlastungen und Vorteile in Anspruch zu nehmen. Jeder Steuerzahler hat andere Bedürfnisse und Möglichkeiten, und die richtige Wahl kann sogar tausende PLN pro Jahr sparen.