Малий платник ПДВ 2026 — ліміт 2 млн EUR і квартальні розрахунки

Хто такий малий платник ПДВ?

Малий платник ПДВ — це підприємець, у якого вартість продажу (з ПДВ) у попередньому податковому році не перевищила еквівалент 2 млн EUR. Статус надається автоматично — окрему заяву подавати не потрібно.

Статус діє до кінця року, навіть якщо протягом року перевищите ліміт — втратите його лише з січня наступного року.

Головні переваги статусу малого платника

• Квартальні розрахунки ПДВ — JPK_V7K раз на 3 місяці замість щомісяця (виняток: новий платник ПДВ перший рік звітує щомісяця)
• Касовий метод ПДВ — ПДВ виникає тоді, коли клієнт заплатить, а не з моменту виставлення рахунку
• Прискорене повернення ПДВ за 25 днів — замість стандартних 60
• Квартальні аванси PIT/CIT — внески раз на квартал замість щомісяця

Квартальні розрахунки ПДВ — кому доступно

Квартальні розрахунки доступні лише платникам, зареєстрованим як малі щонайменше 12 місяців. Нові платники ПДВ перший рік звітують щомісяця.

Винятки — квартальні недоступні навіть малим платникам:

• Продаж чутливих товарів (паливо, електроніка, метали)
• Експорт менше 30% обороту
• Невчасне подання JPK_V7M в останні 2 роки

Касовий метод ПДВ — як працює

Зазвичай ПДВ виникає в день виставлення рахунку. При касовому методі — тільки коли клієнт заплатить. Тобто ви не платите ПДВ з рахунків, які ще не отримали оплату.

Вибір методу: заява до податкової (VAT-R з актуалізацією) — мінімум 12 місяців без права відмови.

Увага: якщо клієнт не заплатить протягом 90 днів від терміну сплати, ПДВ все одно виникає — за законом.

Як стати і перестати бути малим платником

Стати: автоматично, якщо оборот попереднього року ≤ 2 млн EUR. Нічого не подаєте.

Перестати: у році перевищення статус діє до кінця року. З 1 січня наступного року — великий платник (місячні розрахунки, повні процедури).

Добровільна відмова: через VAT-R, статус великого платника з наступного періоду.

Часті запитання