Ричальт та ПДВ
чи може ричальтовець бути платником ПДВ?
Ричальт і ПДВ — це два абсолютно незалежні податки. Підприємець на ричальті може одночасно бути активним платником ПДВ. Дізнайтеся про правила поєднання обох форм, обов'язки з ведення обліку та ліміти доходів у 2026 році.
Чи ричальт та ПДВ — це два різні податки?
Найчастіше поставлене питання підприємцями звучить так: "Чи я можу бути на ричальті і платити ПДВ одночасно?" Відповідь проста: так, ричальт і ПДВ — це два абсолютно незалежні податки.
Ричальт — це форма опалачування податком на доходи — визначає суму податку як фіксований відсоток від доходів. Натомість ПДВ (податок на товари та послуги) — це податок на обороти, який ви стягуєте з клієнтів і передаєте до податкового органу.
Це означає, що:
- Ви можете бути ричальтовцем без ПДВ (якщо доходи не перевищать 240 000 зл на рік)
- Ви можете бути ричальтовцем з ПДВ (активний платник ПДВ)
- Ви можете бути на КПіР, лінійному податку, ІДГ — і кожна з цих форм незалежна від ПДВ
Природа ричальту та природа ПДВ
Щоб розуміти взаємозв'язок між ричальтом та ПДВ, варто пояснити, чим є ці два податки.
Ричальт — форма опалачування податком на доходи
Ричальт від доходів — це спрощена форма опалачування доходів. Замість обчислення прибутку (дохід мінус витрати) та сплати на нього податку, ви сплачуєте фіксований відсоток від всього доходу.
Приклад: на ричальті 12% від 100 000 зл доходу ви сплатите 12 000 зл податку, незалежно від того, чи мали ви витрати 10 000 зл чи 60 000 зл.
ПДВ — податок на товари та послуги
ПДВ — це податок, який ви стягуєте з своїх клієнтів (видаєте фактури з ПДВ), а потім передаєте до податкового органу. Одночасно ви можете собі відрахувати ПДВ, який сплатили своїм постачальникам.
Ключова різниця: ПДВ — це податок на оборот, а не на дохід. Не має значення, скільки ви заробляєте — ПДВ стосується кожної операції продажу.
Чи може ричальтовець бути платником ПДВ?
Так, ричальтовець може бути платником ПДВ. Проте правила складні і залежать від розміру доходів.
Ліміт звільнення від ПДВ у 2026: 240 000 зл на рік
З 1 січня 2026 року ліміт доходів, що дає право на звільнення від ПДВ, збільшився до 240 000 зл на рік. Це означає, що підприємець ричальтовець:
- До 240 000 зл на рік: може обирати між звільненням від ПДВ та активним статусом платника ПДВ
- Понад 240 000 зл на рік: має бути активним платником ПДВ (обов'язкова реєстрація)
Добровільна реєстрація як платник ПДВ
Якщо ваші доходи не перевищають 240 000 зл на рік, ви можете добровільно зареєструватися як платник ПДВ. Чому б це робити?
| Причина реєстрації | Ситуація, коли має сенс |
|---|---|
| Відрахування ПДВ від закупівель | У вас високі витрати з ПДВ (матеріали, обладнання, послуги) |
| Конкурентоспроможність цін | Конкуренти платники ПДВ, можете пропонувати нижче ціни без ПДВ |
| Експорт послуг (0% ПДВ) | У вас клієнти за кордоном, можете видавати фактури з 0% ПДВ |
| Відрахування ПДВ від автомобіля | Якщо авто на 100% для діяльності, відрахуєте 23% ПДВ |
Обов'язки ричальтовця платника ПДВ
Якщо ви вирішите бути ричальтовцем платником ПДВ, вас чекають додаткові обов'язки порівняно з самим ричальтом.
Реєстрація ПДВ — замість звільнення
Замість того щоб обрати звільнення від ПДВ у декларації ПІТ-8, ви повинні подати заявку на реєстрацію як платник ПДВ. Це можна зробити онлайн в електронному податковому органі.
Видання фактур з ПДВ
Якщо ви активний платник ПДВ, обов'язково видаєте фактури з ПДВ. Ставка ПДВ залежить від виду послуги:
| Вид діяльності | Ставка ПДВ |
|---|---|
| Послуги консультування, ІТ, навчання | 23% (іноді 8%) |
| Продаж товарів | 23% або 8% (для деяких товарів) |
| Експорт послуг | 0% (звільнення при виконанні умов) |
Реєстри ПДВ — JPK-V7
Як активний платник ПДВ, ви повинні вести:
- Реєстр продажів: всі фактури, які ви видали
- Реєстр закупівель: всі фактури від постачальників
- Декларація ПДВ (JPK-V7): подати до 25-го числа кожного місяця
Ведення обліку доходів
На ричальті ви все ще повинні вести облік доходів, незалежно від ПДВ. Кожен дохід має бути записаний у реєстр доходів (у бухгалтерських системах автоматично).
Це означає: якщо ви видали факту з ПДВ на 1000 зл + 230 зл ПДВ, дохід це 1000 зл (без ПДВ).
Порівняння: Ричальтовець без ПДВ vs. Ричальтовець платник ПДВ
Чи опалачується бути ричальтовцем платником ПДВ? Відповідь залежить від структури витрат вашого бізнесу.
Приклад 1: Послуга консультування (низька маржа ПДВ для відрахування)
РИЧАЛЬТОВЕЦЬ БЕЗ ПДВ (звільнення):
Дохід: 100 000 зл
Ричальт 12%: 12 000 зл
Операційні витрати: 10 000 зл (без ПДВ для відрахування)
Прибуток: 88 000 зл – ЗУС
РИЧАЛЬТОВЕЦЬ ПЛАТНИК ПДВ:
Дохід: 100 000 зл + 23 000 зл ПДВ = 123 000 зл брутто
Ричальт 12% від 100 000 зл: 12 000 зл
ПДВ видано: 23 000 зл
ПДВ сплачено постачальникам: 2 300 зл
ПДВ до сплати: 20 700 зл
Прибуток: 87 300 зл – ЗУС
Висновок: При низьких витратах ричальт без ПДВ дешевше на близько 700 зл.
Питання та відповіді про ричальт та ПДВ
П: Чи можу я вибирати між звільненням від ПДВ та реєстрацією щороку?
В: Так. Якщо ваші доходи нижче ліміту 240 000 зл, ви можете щороку обирати, чи хочете бути платником ПДВ чи ні. Змінити можна з 1 січня.
П: Що робити, якщо мої доходи перевищать ліміт?
В: Якщо доходи перевищать 240 000 зл на рік, ви автоматично стаєте активним платником ПДВ. Реєстрація обов'язкова.
П: Чи можу я скасувати реєстрацію як платник ПДВ, якщо добровільно зареєструвався?
В: Так, але з обмеженнями. Можете скасувати реєстрацію, якщо доходи впали нижче 40 000 зл на рік. Протягом 12 місяців після скасування не можете знову зареєструватися.
П: Як ричальт впливає на можливість експорту послуг з 0% ПДВ?
В: Ричальт не впливає на експорт. Якщо ви платник ПДВ (добровільно чи обов'язково), можете експортувати послуги з 0% ПДВ при виконанні умов.
Відмова від відповідальності — важлива інформація
Стаття містить освітні поради про податкові правила. Інформація тут надана виключно в інформаційних цілях і не є податковою чи правовою консультацією. Кожна податкова ситуація індивідуальна — перед прийняттям остаточних рішень щодо вибору форми опалачування завжди консультуйтеся з податковим консультантом або бухгалтером.
Чи вам потрібна допомога у виборі?
Команда Бухгалтерія365 спеціалізується на доборі оптимальної форми опалачування для нових компаній. Ми пропонуємо:
- Аналіз витрат ричальту vs ПДВ для вашої галузі
- Симуляції податкових сценаріїв під час зростання
- Обслуговування при переході між формами опалачування
- Ведення обліку обраною формою
Забронюйте безкоштовну консультацію — вибір форми опалачування
Пов'язані статті
Piotr спеціалізується на виборі форм опалачування, податковому плануванні та обслуговуванні стартапів. Допоміг сотням компаній обрати оптимальну форму розрахунків.