Нові податкові ліміти 2026
в Польщі

Огляд основних змін у податкових лімітах 2026

Щороку Польща коригує податкові ліміти з урахуванням інфляції та змін у законодавстві. У 2026 році виконано кілька важливих змін, які впливають на вибір форми оподаткування та видатків бізнесу.

Основні ліміти, які змінилися:

• Реєстрація ПДВ: 240 000 PLN (раніше 200 000)
• Рицальт: до 2 млн EUR річного доходу
• КПіР: до 10,6 млн PLN річного доходу
• ПІТ: нова прогресивна шкала
• ЗУС: нові ставки та мінімальні внески
• де мінімис: 30 000 EUR за 3 календарні роки

1. Реєстрація ПДВ — ліміт 240 000 PLN

Що змінилося: Ліміт для обов'язкової реєстрації ПДВ був підвищений з 200 000 PLN до 240 000 PLN.

Для кого: Якщо ви мали дохід більше 200 000 PLN, але менше 240 000 PLN у 2025 році, ви не обов'язково повинні реєструватися ПДВ у 2026 році.

Практичний порада: Якщо ви очікуєте дохід близько 240 000 PLN, підрахуйте, чи вам вигідно добровільно зареєструватися ПДВ для отримання поворотних внесків на покупки.

2. Рицальт — до 2 млн EUR річного доходу

Що змінилося: Ліміт річного доходу для можливості користування рицальтом був підвищений з попереднього обмеження до 2 млн EUR (еквівалент близько 8,5 млн PLN за курсом 4,25).

Форми рицальту у 2026:

• 2% від доходу — для послуг та профільних послуг
• 3% від доходу — для торгівлі та діяльності пов'язаної з торгівлею
• 6% від доходу — для інших видів діяльності
• 19% від доходу — для непрямого облаштування помешкань

Практичний порада: Рицальт залишається виключно вигідним для малих бізнесів. Якщо ви мали можливість користува рицальтом, але не користувалися, розгляньте цю форму оподаткування у 2026.

3. КПіР — до 10,6 млн PLN річного доходу

Що змінилося: Ліміт річного доходу для ведення книги доходів та видатків (КПіР) залишається на рівні 10,6 млн PLN (з коригуванням за інфляцією).

Для кого: КПіР залишається популярною формою оподаткування для малих та середніх підприємств, які перевищили ліміти рицальту.

Практичний порада: Для компаній з доходом близько 10 млн PLN, розрахуйте оптимальну форму оподаткування: КПіР 19% або розділ IV ПІТ (лінійна 19%).

4. ПІТ — нова прогресивна шкала 2026

Що змінилося: Незалежна ставка податку для бізнесменів залишається на рівні 19%, але для найманих працівників застосовується прогресивна шкала.

Ставки для найманих працівників у 2026:

• До 120 000 PLN: 12%
• Від 120 000 до 240 000 PLN: 20%
• Вище 240 000 PLN: 32%

Практичний порада: Як підприємець на розділі IV (19% ПІТ), ви маєте дохід понад 240 000 PLN, це гіршій результат, ніж розділ IV. Але для доходів менше 240 000 PLN розділ IV залишається вигідним.

5. ЗУС — нові ставки та мінімальні внески 2026

Що змінилося: Мінімальні внески ЗУС залишаються залежать від форми оподаткування, але ставки зросли дещо через індексацію.

Мінімальні ставки ЗУС для підприємців у 2026:

• Пенсійний внесок: 9,76% (раніше 9,76%)
• Внесок на страхування від інвалідності: 1,5%
• Медичний внесок: 9% або 4,9% від доходу понад 75% мінімальної зарплати
• Внесок на страхування від хвороб: 2,45%

Мінімальна сума щомісячного внеску: Близько 400-600 PLN залежно від форми оподаткування та обраного мінімуму.

6. де мінімис (мінімальна подтримка) — 30 000 EUR

Що це: Правило "де мінімис" обмежує суми дотацій та державної подтримки, яку може отримати компанія за 3 календарні роки.

Ліміт у 2026: 30 000 EUR за 3 календарні роки.

Для кого: Це важливо, якщо ви отримуєте державні дотації на розвиток або навчання.

Таблиця порівняння основних податкових форм 2026

Форма оподаткування	Ліміт доходу	Податкова ставка	ПДВ обов'язковий	Складність
Рицальт 2-6%	До 2 млн EUR	2-6% від доходу	Ні	Низька
КПіР 19%	До 10,6 млн PLN	19% від прибутку	Добровільна	Середня
Розділ IV ПІТ 19%	Без ліміту	19% від доходу	Добровільна	Середня
ПДВ-платник	Понад 240 тис. PLN	23% ПДВ	Так	Висока

Таблиця ставок ПДВ у 2026

Категорія	Ставка	Приклади
Стандартна	23%	Більшість товарів та послуг
Знижена	8%	Продукти харчування, ліки
Найнижча	5%	Хліб, молоко, ліки на рецепт
Звільнена	0%	Послуги здоров'я, освіта, експорт

Практичні поради на 2026

1. Виберіть оптимальну форму оподаткування: Якщо ваш дохід близько 240 000 PLN, рицальт може бути кращий за КПіР. Розрахуйте обидві варіанти.

2. Слідкуйте за ліміти КПіР: Якщо ви наближаєтесь до ліміту 10,6 млн PLN, замість КПіР можна перейти на розділ IV ПІТ (19%).

3. Реєстрація ПДВ: Якщо дохід близько 240 000 PLN, розгляньте добровільну реєстрацію ПДВ для отримання поворотних внесків на покупки.

4. ЗУС для молодих підприємців: Якщо вам менше 26 років або у вас менше 3 років досвіду, вибирайте Малий ЗУС Plus — це економія понад 40 000 PLN на рік.

FAQ — Нові ліміти 2026

Чи змінилися ліміти для добровільної реєстрації ПДВ?

Основний ліміт для обов'язкової реєстрації ПДВ підвищений до 240 000 PLN. Добровільна реєстрація залишається можливою при будь-якому доході.

Який дохід розраховується для рицальту та КПіР?

Дохід розраховується як валовий дохід за календарний рік (від 1 січня до 31 грудня). Для рицальту це чистий дохід, для КПіР — прибуток.

Як розрахувати де мінімис?

де мінімис включає всі форми державної помощі: дотації, субсидії, префільдфінансування. Розраховується за 3 календарні роки назад.