Санкції ПДВ 2026 — штрафи, відсотки, як уникнути

Основні категорії санкцій ПДВ

1. Кримінально-фінансові санкції — за порушення формальних обов'язків (KKS)
2. Додаткове податкове зобов'язання — 30%, 20% або 100% порушення
3. Відсотки — від заборгованості, наростають щодня
4. Призупинення повернення ПДВ — при сумнівах податкової
5. Кримінальна відповідальність — при шахрайстві ПДВ (до 25 років)

Штрафи за відсутність/запізнілу декларацію JPK_V7M

Відсутність декларації = фінансово-кримінальна санкція:

• 1-30 днів затримки: до 5 800 zł штрафу
• 31-180 днів: до 5 800 zł або 1/180 максимуму на рік (до 200 000 zł)
• Понад 180 днів: 1/180-540 максимуму на рік

Практично податкова починає з мандату (1 000-2 000 zł), ескалує до суду при систематичній неподачі.

Додаткове зобов'язання 30% / 20% / 100%

30% — коли податкова виявить порушення при перевірці, але платник раніше виправить:

• Без MPP коли обов'язковий
• Неправильне списання ПДВ
• Несплата ПДВ за зниженою ставкою

20% — коли платник сам виправляє (до перевірки).

100% — при шахрайстві (фіктивні рахунки, ПДВ-каруселі).

Відсотки за прострочення

Відсотки за заборгованість ПДВ — 13,5% річних у 2026 (1,5× референсної ставки NBP). Нараховуються щодня від дня сплати до фактичного.

Приклад: заборгованість 10 000 zł × 13,5% × 90 днів / 365 = 333 zł за 3 місяці.

Знижені відсотки: при чинному жаль (самокорекція) — 50% від поточної ставки.

Як оскаржувати

1. Рішення перевірки — 14 днів на оскарження до директора палати
2. Рішення палати — 30 днів на скаргу до WSA (Воєводський адмін. суд)
3. Вирок WSA — 30 днів на касацію до NSA (Найвищий адмін. суд)

Кожен крок з обґрунтуванням. Порада: чинним жалем (до перевірки) санкції нижчі.

Часті запитання