ZUS для іноземця
на ЇДГ у Польщі
ZUS для іноземця на ЇДГ — це важлива частина розуміння управління фірмою у Польщі. Дізнайтеся про розміри внесків, умови реєстрації, доступні пільги, такі як Пільга на старт та Малий ZUS Плюс, та обов'язки у 2026 році.
Вступ: Чи може іноземець проводити ЇДГ?
Все більше іноземців проводять ЇДГ (Індивідуальну господарську діяльність) у Польщі. Перш за все потрібно дізнатися, чи можливо це, і які умови дотримувати для реєстрації ZUS та оподаткування.
Чи іноземець може проводити ЇДГ у Польщі?
Так, іноземець з правом перебування у Польщі може зареєструвати ЇДГ. До цього призводить право перебування в Польщі, яке отримується на основі:
Умови, які дозволяють іноземцю проводити ЇДГ
- Громадяни ЄС/EEA та Швейцарії — автоматичне право
- Громадяни США, Канади та інших країн з візою робочою
- Особи з дозволом на проживання (картка побиту)
- Особи зареєстровані як резиденти Польщі
- Українці з дозволом на проживання або статусом PESEL з 2022 року
Особливе примітка: Українці з березня 2026
З березня 2026 громадяни України мають обмежені умови доступу до ЇДГ. Рекомендуємо проконсультуватися з бухгалтером перед реєстрацією, оскільки правила змінюються.
Розміри внесків ZUS для іноземця на ЇДГ у 2026
Стандартні внески
Іноземець платить такі ж внески ZUS, як поляк:
Розподіл внесків ZUS у 2026 для ЇДГ
Важливо: З яких доходів розраховуються внески?
Внески ZUS обчислюються від мінімальної заробітної плати у 2026 році, незалежно від фактичного доходу. Якщо ваш дохід менший, ви все равно платите повну суму.
Пільги ZUS для іноземця на ЇДГ
1. Пільга на старт (Ulga na Start)
Якщо стартуєте новий бізнес:
- ZUS повністю прощається на 6 місяців
- Умови: це перший вид господарської діяльності, менше 3 місяців на рахунку
- Екомен: економія 2359,30 PLN × 6 = 14 155,80 PLN за 6 місяців
- Внески платяться з 7-го місяця
2. Малий ZUS Плюс (Mały ZUS Plus)
Якщо дохід менше ніж поріг:
- Знижка на соціальне страхування до 60%
- Сплачуєте лише 40% від позавикового розміру: ~770 PLN
- Здоров'я платиться у повному розмірі: ~432 PLN
- Разом близько 1200 PLN щомісячно (економія ~1160 PLN)
- Умови: дохід менше 300 000 PLN за попередній рік
3. Пільговий ZUS для молодих підприємців
Якщо вам менше 26 років:
- Перші 2 роки — 50% знижка на ZUS (якщо дохід менше 300 000 PLN)
- 3-4 роки — 25% знижка
- Умови: до 26 років на момент реєстрації
Реєстрація ZUS для іноземця на ЇДГ
Необхідні документи для іноземця
- Посвідчення особи або паспорт (копія)
- Дозвіл на проживання або виїзна карта (для громадян не-ЄС)
- Адреса місцезнаходження у Польщі
- Опис виду господарської діяльності
- Номер своєї фірми (REGON, якщо вже заресстриваний)
Де зареєструватися?
Зареєструйтеся в ZUS як самозайнята особа (pracownik na własny rachunek). Це можна зробити:
- У відділенні ZUS особисто
- Через портал ZUS платформи (online)
- Через бухгалтера або дорадника
Терміни реєстрації
Реєстрація у ZUS повинна відбутися протягом 7 днів з початку господарської діяльності. Затримка може призвести до штрафу.
Оподаткування для іноземця на ЇДГ
Форми оподаткування
Іноземець може вибрати одну з форм:
1. Рычальт (лінійний податок)
- 19% від прибутку (або 12% для нових малих підприємств у перші 3 роки)
- Найпростіша форма, не потрібна повна бухгалтерія
- Відповідає для невеликих доходів
2. КПіР (Книга приходів та видатків)
- Прогресивна шкала 0-32% від прибутку
- Потрібна детальна документація
- Більше витрат на ведення, але часто вигідніше при великих доходах
3. Система загального оподаткування (PIT)
- Шкала 0-32% залежно від доходу
- Найскладніша форма
- Вибирають переважно те, хто має великі доходи
Обов'язки іноземця на ЇДГ
Квартальні та річні обов'язки
- Відправління квартальної декларації ПДВ (якщо є активний платник ПДВ)
- Вдання річної декларації податку на доходи фізичних осіб (PIT-36)
- Ведення реєстру бухгалтерської документації
- Видання рахунків-фактур (у 2026 — в системі KSeF)
- Сплата внесків ZUS щомісячно
Основні дедлайни у 2026
| Обов'язок | Дедлайн |
|---|---|
| Квартальна декларація ПДВ | До 20. числа місяця після кварталу |
| Річна декларація PIT | До 30 квітня року, наступного за роком розрахункового |
| Внески ZUS | 10. числа місяця, наступного за місяцем утримання |
| KSeF (рахунки-фактури) | До 5 днів після видачі рахунку |
Практичні кроки реєстрації іноземця на ЇДГ
Крок 1: Переконайтесь у правомірності
Перш за все переконайтесь, що у вас є право проживання у Польщі. Без цього не зможете зареєструвати ЇДГ.
Крок 2: Виберіть форму оподаткування
Рекомендуємо проконсультуватися з бухгалтером щодо найвигіднішої форми для вашого доходу.
Крок 3: Підготуйте документи
Зберіть копії паспорта, дозволу на проживання та адреси у Польщі.
Крок 4: Зареєструйтесь у REGON/NIP
Подайте заявку у податковому органі для отримання номеру REGON і NIP. Можна це зробити online.
Крок 5: Зареєструйтесь у ZUS
Відразу ж зареєструйтесь у ZUS як самозайнята особа. Не чекайте — терміни мають значення!
Крок 6: Активуйте KSeF та почніть вести бухгалтерію
Активуйте рахунок у системі KSeF та розпочніть видавати рахунки-фактури через цю систему.
FAQ: Найчастіші питання
Чи іноземець повинен мати PESEL?
Не обов'язково. Але потрібна адреса у Польщі та документ, що підтверджує право на проживання.
Чи можу я змінити форму оподаткування під час року?
Можна, але зі змінами. Зміна форми почнеться з наступного місяця або кварталу залежно від форми.
Чи можна мати одночасно ZUS як самозайнята і як найманий працівник?
Так, можна. Сплачуватимете обидва набори внесків ZUS — від роботодавця як найманий і як самозайнята.
Скільки часу займає реєстрація ZUS?
Реєстрація онлайн займає кілька днів. Особисто у відділенні — до одного дня. Важливо встигнути за 7-денний термін від початку діяльності.
Чи як зміниться статус у 2026 для українців?
З березня 2026 громадяни України матимуть обмежені умови. Деталі можуть змінитися. Рекомендуємо перевіряти офіційні оновлення на сайті ZUS та CEIDG.