ЗУС компендіум підприємця 2026
повна таблиця складок та пільг
Скільки платить ЗУС підприємець у 2026 році? Які внески обов'язкові, а які добровільні? Як розраховуються мінімальні складки, пільги на старт та ЗУС преференційний? Ця стаття містить повну таблицю всіх видів ЗУС внесків, пільг та альтернатив оподаткування для підприємців.
Система соціального страхування Польщі — як це працює?
Перш ніж перейти до конкретних цифр, варто зрозуміти, як функціонує система соціального страхування в Польщі. Це не просто платіж — це інвестиція у вашу майбутність та безпеку.
Соціальне страхування в Польщі обов'язкове для кожного підприємця, що займається господарською діяльністю. Складки надходять до Закладу Соціального Страхування (ЗУС), яка накопичує кошти та виплачує свідчення, такі як пенсії, ренти та допомога.
Види соціального страхування для підприємця
Підприємець страхується у чотирьох основних галузях:
- Пенсійне страхування — фонд, з якого походить ваша майбутня пенсія
- Страхування на інвалідність — захист у разі втрати здатності працювати через стан здоров'я
- Страхування від нещасних випадків — захист у разі нещасного випадку або професійного захворювання
- Медичне страхування — доступ до медичної допомоги та допомога при вагітності
Важливо: складки на пенсійне, страхування на інвалідність та від нещасних випадків є витратами, що зменшують вашу податкову базу. Медичний внесок також утримується, але класифікується окремо — частково залічується на податок (9% з 9%, тобто 0,81 пункту ПДВ) або повністю враховується як витрата (у деяких формах оподаткування).
Складки ЗУС для ІПВ у 2026 — повна таблиця
Далі подаю актуальну таблицю складок ЗУС для підприємця, що веде індивідуальну приватну справу (ІПВ) у 2026 році. Припускаємо, що ви ведете діяльність на основі твердої ставки або твердого податку (різниці пояснюю далі).
| Вид страхування | Ставка 2026 | Основа (дохід брутто) | Місячна складка (приклад) | Річна складка |
|---|---|---|---|---|
| Пенсійне | 19,52% | Дохід або 60% мінімуму | ~600 грн* | ~7 200 грн |
| Інвалідність | 8% | Дохід або 60% мінімуму | ~245 грн* | ~2 940 грн |
| Нещасні випадки | ~1,4% | Дохід або 60% мінімуму | ~43 грн* | ~516 грн |
| Медичне | 9% | Дохід або 50% мінімуму | ~200 грн* | ~2 400 грн |
| РАЗОМ (мінімум) | — | — | ~1 088 грн | ~13 056 грн |
*Приклад для доходу ~3000-4000 грн щомісяця. Якщо дохід вищий, складки також зростають.
Хто платить менше? Мінімальні складки ЗУС
Якщо ваш дохід низький (менше 60% середньої заробітної плати), ви можете платити складки, розраховані від мінімуму. У 2026 році мінімум становить близько 3670 грн брутто щомісяця. Якщо ви заробляєте менше, складки розраховуються від цієї суми як "дохід" для цілей ЗУС.
Для медичного внеску мінімум становить 50% цього середньомісячного доходу, тобто близько 1835 грн.
Пільга на старт — 6 місяців без ЗУС для нових підприємців
Якщо ви розпочинаєте свою господарську діяльність, вам надається пільга на старт. Це означає, що протягом перших 6 місяців від дати реєстрації у КРПД (Центральний реєстр та інформація про господарську діяльність) ви звільнені від сплати складок на пенсійне, страхування на інвалідність та від нещасних випадків.
Як саме працює пільга на старт?
Пільга на старт включає звільнення від опалати: пенсійних складок (19,52%), складок на інвалідність (8%), складок від нещасних випадків (близько 1,4%). Економія: приблизно 1 300 грн щомісяця без складок. Період: рівно 6 місяців від реєстрації. Розпорядженння для працівників: якщо у вас є працівники, не стосується їх складок — працівників страхує роботодавець на загальних умовах.
Важливо! Пільга на старт не звільняє від сплати медичного внеску. Ви повинні його платити з першого дня незалежно від доходу.
Приклад: як пільга на старт економить гроші
Припустимо, ви реєструєте діяльність 1 січня 2026. У період січень–червень ви звільнені від пенсійних, інвалідних та нещасних випадків. Ви заощадите приблизно 7 800 грн за півроку. Після 6 місяців ви повинні починати платити повні складки (якщо не відповідаєте умовам для пільги ЗУС преференційного).
ЗУС преференційний — 24 місяці зменшених складок
Після закінчення пільги на старт ви можете претендувати на ЗУС преференційний (також звана "преференційною ulgą"). Це черговий спосіб зменшити складки, яка діє до 24 місяців від дати реєстрації діяльності.
Умови для ЗУС преференційного
Щоб відповідати цій пільзі, ви повинні відповідати кільком вимогам: вести господарську діяльність не більше 24 місяців від дати першої реєстрації; дохід з цієї діяльності за останніх 12 місяців повинен бути нижче 300 000 грн; не мати заборгованостей по сплаті складок ЗУС; не займатися господарською діяльністю до реєстрації (це не може бути повторна активація попередньої діяльності).
Скільки ви заощадите на ЗУС преференційному?
| Страхування | Звичайна ставка | Преференційна ставка | Місячна економія |
|---|---|---|---|
| Пенсійне | 19,52% | 8% | ~330 грн |
| Інвалідність | 8% | 2,45% | ~155 грн |
| Нещасні випадки | ~1,4% | ~0,44% | ~26 грн |
| Медичне | 9% | 9% | — |
| РАЗОМ | ~37,92% | ~19,89% | ~511 грн |
Завдяки ЗУС преференційному ви можете заощадити приблизно 500–600 грн щомісяця протягом наступних 24 місяців. Це додатковий "дарунок" від держави для стартуючих підприємців.
Малий ЗУС Плюс — умови та ліміти
Тепер переходимо до пільги, яку я вважаю однією з найкорисніших для малих підприємців: Малий ЗУС Плюс. Це конкретна стратифікація, яка може заощадити вам тисячі гривень на рік.
Що точно таке Малий ЗУС Плюс?
Малий ЗУС Плюс — це пільга, що дозволяє зменшити складки ЗУС для підприємців, які відповідають певним умовам доходу. Замість того щоб платити повні 27,52% складок на пенсійне, інвалідність та нещасні випадки, ви платите лише 9% цього розрахунку — але під певними умовами.
Умови для Малого ЗУС Плюс
Щоб відповідати пільзі Малий ЗУС Плюс, дохід вашої діяльності за останніх 12 місяців повинен бути нижче визначеного ліміту. У 2026 році ліміт становить 120 000 грн на рік (тобто в середньому 10 000 грн щомісяця).
Крім того: ви не можете бути роботодавцем (не можете найманти працівників за трудовим контрактом); ви не можете бути партнером товариства; ваша діяльність повинна бути зареєстрована у КРПД.
Скільки саме ви заощадите на Малому ЗУС Плюс?
Порівняємо: без Малого ЗУС Плюс: близько 1 088 грн щомісяця (мінімальні складки). З Малим ЗУС Плюс: близько 950 грн щомісяця (медичний внесок + зменшені пенсійні, інвалідні, нещасні випадки). Економія: ~138 грн щомісяця = ~1 656 грн на рік. Це може не звучати вражаюче, але якщо поєднати це з іншими пільгами або мати вищі доходи, різниця істотна.
Медичний внесок у 2026 — як розраховувати та що пам'ятати?
Медичний внесок — один із складніших елементів розрахунку ЗУС. Багато підприємців мають сумніви щодо того, як розраховувати цей внесок залежно від форми оподаткування.
Базова інформація про медичний внесок
- Ставка: 9% доходу (або мінімум 50% середньої заробітної плати)
- Залічується на ПДВ: 9% медичного внеску (тобто 0,81 пункту ПДВ)
- Повністю відлічена: коли оподаткування — лінійний ПДВ 19% або інші форми податків на доходи
- Обов'язкова: для кожного підприємця незалежно від доходів
Медичний внесок та форма оподаткування
Спосіб залічування медичного внеску залежить від того, яку форму оподаткування ви обрали та детально описаний у наших спеціалізованих посібниках з дитальною розбивкою по кожній формі.
ЗУС та форми оподаткування — яку обрати?
Форма оподаткування суттєво впливає на загальну суму, яку ви сплатите ЗУС та органам влади разом. Я проаналізую для вас три найпопулярніші форми.
1. Прогресивна шкала (0%-17%-32%)
Для кого: Підприємці з низькими доходами, до близько 85 000 грн на рік нетто. Складки ЗУС: Повні (або преференційні/Малий ЗУС Плюс, якщо ви відповідаєте). Податок на доходи: 17% або 32% залежно від рівня доходу. Перевага: витрати на отримання доходу — складки зменшують податкову базу. Недолік: якщо доходи будуть більшими, ви потрапляєте до вищого порогу 32%.
2. Лінійний ПДВ 19%
Для кого: Підприємці з вищими доходами, коли звичайна шкала була б несприятливою. Складки ЗУС: Повні, але повністю відлічені від податку. Податок на доходи: Фіксований 19% від доходу після вирахування складок ЗУС. Перевага: передбачуваний податок, повне відлічення складок. Недолік: для мікродіяльності може бути менш вигідно, ніж шкала.
3. Тверда ставка
Для кого: Надавачі послуг, наприклад перукар, консультант, дизайнер, програміст. Складки ЗУС: Повні. Податок на доходи: 8,5% або 20% (залежно від галузі) від доходу без складок. Перевага: низький податок, простий у розрахунку. Недолік: можливі галузеві обмеження, ліміт доходів (240 000 грн на рік).
Добровільне страхування від хвороб — чи варто?
Обов'язкові ЗУС страхування не включають свідчення у разі тимчасової втрати здатності працювати (хворобні, допомога на утримання). Проте підприємець може обрати добровільне страхування від хвороб.
На чому полягає страхування від хвороб?
Якщо ви на нього згодитеся, це надасть вам право на: допомогу при хворобі (55% заробітку протягом 14 днів, потім 33% протягом 40 днів); допомогу на утримання (якщо ви повинні доглядати дитину чи іншу особу); допомогу при вагітності (заробіток протягом 16 або 20 тижнів).
Вартість страхування від хвороб у 2026
Місячна складка на добровільне страхування від хвороб становить близько 170–190 грн (залежно від остаточних ставок). Річна вартість близько 2 000–2 300 грн.
Чи це вартує того?
Це залежить від вашої ситуації. Якщо ви маєте сім'ю, яку утримуєте, або боїтеся хворіти — вартує мати це. Якщо ви молоді, здорові, самостійні та можете дозволити собі втрату доходу в разі хвороби — можете пропустити.
Пьотр спеціалізується на розрахунку ЗУС складок, оптимізації розрахунків для підприємців та державних пільгах. Протягом 12 років він допомагає компаніям та ІПВ правильно розраховувати та сплачувати ЗУС.