Neue Steuergrenzen 2026
— Einnahmen, MwSt, Pauschale, KPiR
Seit dem 1. Januar 2026 gelten neue Steuergrenzen, die praktisch jeden Unternehmer in Polen betreffen. Die MwSt-Befreiungsgrenze ist auf 240.000 PLN gestiegen, Pauschale und KPiR können für größere Unternehmen gelten, und das Kassiererechtigung-System hat einen neuen Schwellenwert. In diesem Artikel habe ich alle Änderungen an einem Ort zusammengefasst – mit Tabellen, Vergleich mit 2025 und Informationen darüber, wen jede Grenze betrifft.
MwSt-Befreiung: Neue Grenze von 240.000 PLN
Die größte Änderung für kleine Unternehmen ist die Erhöhung der MwSt-Befreiungsgrenze. Seit dem 1. Januar 2026 kann ein Unternehmen bis zu 240.000 PLN pro Jahr verdienen, ohne sich als Steuerzahler der Mehrwertsteuer registrieren zu müssen – zuvor lag die Grenze bei 200.000 PLN.
Was hat sich geändert?
Die Erhöhung der Grenze bedeutet, dass mehr Einzelunternehmen und kleine Unternehmen MwSt-Verpflichtungen vermeiden können, was die Geschäftsführung vereinfacht und die Bürokratie reduziert. Gleichzeitig können Steuerzahler, die 2025 zwischen 200.000 und 240.000 PLN verdient haben, ab 2026 ohne MwSt-Registrierung weitermachen.
Übergangsregelungen für 2025
Falls Ihre Einnahmen 2025 die Grenze von 200.000 PLN überschritten haben, aber 240.000 PLN nicht erreicht haben, können Sie weiterhin ab dem 1. Januar 2026 die Befreiung nutzen. Dies ist eine vorübergehende Erleichterung für Unternehmer an der Grenze zwischen alten und neuen Grenzen.
Wer kann die Befreiung nicht nutzen?
Es gibt weiterhin eine Liste von Tätigkeiten, die von der subjektiven Befreiung ausgenommen sind. Falls Sie betreiben:
- Rechtskanzlei oder Rechtsdienste
- Arztpraxis oder medizinische Dienste
- Steuerberatung oder Buchhaltung
- Finanzdienstleistungen
...dann müssen Sie sich ab dem ersten Tag der Tätigkeit unabhängig von Ihren Einnahmen zur Mehrwertsteuer registrieren.
| Parameter | 2025 | 2026 | Änderung |
|---|---|---|---|
| MwSt-Befreiungsgrenze | 200.000 PLN | 240.000 PLN | +40.000 PLN |
Pauschale von erfassten Einnahmen
Die Pauschale ist eine vereinfachte Besteuerungsform – statt Bücher zu führen und Gewinne zu berechnen, zahlen Sie einen bestimmten Prozentsatz aller Einnahmen. 2026 gelten neue Grenzen in Euro.
Neue Pauschalengrenzen 2026
| Grenze | 2025 | 2026 (EUR) | 2026 (PLN) | Änderung |
|---|---|---|---|---|
| Jährliche Pauschale | 8.569.000 PLN | 2.000.000 EUR | 8.517.200 PLN | -51.800 PLN |
| Grenze für vierteljährliche Abrechnungen | 856.920 PLN | 200.000 EUR | 851.720 PLN | -5.200 PLN |
Wichtig: EUR/PLN-Kurse werden jährlich berechnet. 2026 wurde der Durchschnittskurs vom 1. Oktober 2025 verwendet: 1 EUR = 4,2586 PLN.
Pauschalsätze 2026
Die Pauschalsätze haben sich nicht geändert und betragen weiterhin:
- 3% – Dienstleistungen, Wissenschaft, Kunst, Sport
- 5,5% – Handel, gastronomische Dienstleistungen
- 8,5% – Transportdienste, Lagerung
- 14% – Sonstige Dienstleistungen (Beratung, Buchhaltungsservices)
- 20% – Unterstützungstätigkeiten, Sonstige
Folge: Weniger Unternehmer haben Anspruch auf die Pauschale
Aufgrund der Änderung des EUR/PLN-Kurses können einige Unternehmer, die 2025 die Pauschale nutzen konnten, dieses Recht 2026 verlieren. Dies betrifft Unternehmen, die zwischen 8,5 und 8,6 Millionen PLN pro Jahr verdienen.
KPiR – Einnahmegrenze für kleine Unternehmen
KPiR (Einnahme- und Ausgabenbuch) ist die einfachste Form der vollständigen Buchhaltung für kleine Unternehmen. Nach Überschreitung der Einnahmegrenze ist eine Registrierung in der vollständigen Buchhaltung obligatorisch.
Neue KPiR-Grenze 2026
| Parameter | 2025 | 2026 (EUR) | 2026 (PLN) | Änderung |
|---|---|---|---|---|
| Einnahmegrenze für KPiR | 10.711.250 PLN | 2.500.000 EUR | 10.646.500 PLN | -64.750 PLN |
Nach Erreichen von Einnahmen von 2.500.000 EUR (10.646.500 PLN) müssen Sie zur vollständigen Buchhaltung übergehen (registriert im KRS oder bei einem Buchhalter). Dies betrifft Einkommensteuerzahler, die nach der Skala oder mit dem Liniensatz von 19% abrechnen.
Wer kann KPiR führen?
- Einzelunternehmer
- Gesellschaften bürgerlichen Rechts
- Einkommensteuerzahler, die Einkünfte aus aufgeführten Quellen erzielen
- Unternehmen mit Einnahmen unter 2.500.000 EUR pro Jahr
KPiR-Ausnahmen
KPiR kann nicht von führen:
- Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH)
- Aktiengesellschaften
- Personengesellschaften (in den meisten Fällen)
- Körperschaftsteuerzahler
Einkommensteuersätze 2026 – keine Änderungen
Gute Nachricht: Die Einkommensteuersätze 2026 bleiben genau gleich wie 2025. Es gab weder eine Erhöhung des Freibetrags noch eine Änderung der Sätze.
Geltende Einkommensteuersätze 2026
| Einkommensstufe | Steuersatz | Solidaritätsabgabe |
|---|---|---|
| Bis zu 120.000 PLN pro Jahr | 12% | — |
| Von 120.000 PLN bis 1.000.000 PLN | 32% | — |
| Über 1.000.000 PLN | 32% | 4% auf Beträge über 1 Mio. PLN |
Freibeträge und Steuervergünstigungen
- Steuerfreibetrag: 30.000 PLN pro Jahr (2.500 PLN pro Monat)
- Vergünstigung für Mittelschicht: Steuersenkung um maximal 300 PLN pro Person pro Monat (für Einkünfte zwischen 120.000 und 180.000 PLN pro Jahr)
- Ohne Änderungen: Kinderfreibetrag, Familienleistungsvergünstigung, Internetvergünstigung
Kassiererechtigung – neue Grenze von 2.000.000 PLN
Wenn Sie ein Unternehmen führen, können Sie eine Kassiererechtigung wählen – statt Rechnungsdaten zählen Sie Einnahmen und Kosten zum Zeitpunkt der Zahlung/Auszahlung. 2026 wurde die Grenze für Kassiererechtigung erheblich erhöht.
Neue Kassiererechtigung-Grenze
| Parameter | 2025 | 2026 | Änderung |
|---|---|---|---|
| Einnahmegrenze für Kassiererechtigung | 1.000.000 PLN | 2.000.000 PLN | +1.000.000 PLN |
Dies bedeutet, dass viele mehr Unternehmer nun die Kassiererechtigung nutzen können – natürlicher für Unternehmen, basierend auf tatsächlichen Zahlungen, nicht auf Rechnungsdaten.
Wer kann die Kassiererechtigung nutzen?
- Einkommensteuerzahler, die ein Unternehmen führen
- Einnahmen im Vorjahr unter 2.000.000 PLN
- Alle Besteuerungsformen (KPiR, Pauschale, Steuerskala)
Kleine Körperschaftsteuerzahler – Grenze von 2.000.000 EUR
Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH) können den Status eines kleinen Steuerzahlers nutzen, wenn ihre Einnahmen eine bestimmte Grenze nicht überschreiten.
Grenze für kleine Körperschaftsteuerzahler 2026
| Parameter | 2025 | 2026 (EUR) | 2026 (PLN) |
|---|---|---|---|
| Brutto-Einnahmegrenze (mit Verkauf) | 8.569.000 PLN | 2.000.000 EUR | 8.517.200 PLN |
| De-minimis-Abschreibungsgrenze | 200.000 PLN | 50.000 EUR | 213.000 PLN |
Vorteile des Status eines kleinen Körperschaftsteuerzahlers
- Einmalige Abschreibung bis zu 213.000 PLN
- Keine Verpflichtung zur Führung zusätzlicher Einnahme- und Kostenbücher
- Vereinfachungen bei der Steuerdokumentation
Personenkraftwagen im Unternehmen – Kostengrenzen
Die Anzahl der Personenkraftwagen, deren Kosten abgezogen werden können, hängt von den CO₂-Emissionen des Fahrzeugs ab. 2026 gilt ein dreistufiges Grenzsystem.
Grenzen für Personenkraftwagen 2026
| Fahrzeugtyp | Wertgrenze | 2026 (PLN) |
|---|---|---|
| Emissionsfreie Fahrzeuge (Elektro) | 225.000 PLN | 225.000 PLN |
| Emissionen unter 50 g CO₂/km | 150.000 PLN | 150.000 PLN |
| Übrige Personenkraftwagen | 100.000 PLN | 100.000 PLN |
Die Grenze bezieht sich auf die Anschaffungskosten des Fahrzeugs. Wenn Sie ein Auto für 130.000 PLN gekauft haben und die Grenze bei 100.000 PLN liegt, können Sie nur Abschreibungen auf 100.000 PLN abziehen.
Zusammenfassung aller Grenzen 2026 – Tabelle
Der Bequemlichkeit halber habe ich alle wichtigsten Grenzen in einer Vergleichstabelle zusammengefasst:
| Steuergrenze | 2025 | 2026 | Änderung | Betrifft |
|---|---|---|---|---|
| MwSt-Befreiung | 200.000 PLN | 240.000 PLN | +40.000 PLN | Einzelunternehmer, natürliche Personen |
| Pauschale (jährlich) | 8.569.000 PLN | 8.517.200 PLN (2 Mio. EUR) | -51.800 PLN | Einzelunternehmer |
| Pauschale (vierteljährlich) | 856.920 PLN | 851.720 PLN (200.000 EUR) | -5.200 PLN | Einzelunternehmer |
| KPiR | 10.711.250 PLN | 10.646.500 PLN (2,5 Mio. EUR) | -64.750 PLN | Einzelunternehmer, Gesellschaften bürgerlichen Rechts |
| Kassiererechtigung | 1.000.000 PLN | 2.000.000 PLN | +1.000.000 PLN | Unternehmer |
| Kleine Körperschaftsteuerzahler | 8.569.000 PLN | 8.517.200 PLN (2 Mio. EUR) | -51.800 PLN | GmbH, offene Handelgesellschaften |
| De minimis (Körperschaftsteuer) | 200.000 PLN | 213.000 PLN (50.000 EUR) | +13.000 PLN | Kleine Steuerzahler |
| Einkommen – 12%-Schwelle | 120.000 PLN | 120.000 PLN | Keine Änderungen | Alle Einkommensteuerzahler |
| Steuerfreibetrag | 30.000 PLN | 30.000 PLN | Keine Änderungen | Alle Einkommensteuerzahler |
Praktische Auswirkungen für Unternehmer
Für Einzelunternehmer ohne MwSt (befreit)
Gute Nachricht: Falls Ihre Einnahmen langsam wachsen, können Sie länger ohne MwSt arbeiten. Die zusätzlichen 40.000 PLN sind für viele Dienstleistungsanbieter oder Händler ein erheblicher Puffer.
Was tun: Falls Sie zwischen 200 und 240 Tausend zł verdienen, müssen Sie sich nicht beeilen, sich bei der Mehrwertsteuer anzumelden. Falls jedoch alle Ihre Kunden Unternehmen sind (die MwSt abziehen können), lohnt sich eine freiwillige Anmeldung – Sie wären preislich wettbewerbsfähiger.
Für Unternehmen mit Pauschale
Die Änderungen der Pauschalengrenzen sind ungünstig – aufgrund der Währungsänderung verloren einige Unternehmen das Pauschalrecht. Falls Ihre Einnahmen um 8,5 Millionen PLN herumschwanken, überprüfen Sie genau, ob Sie weiterhin die Pauschale zahlen können.
Was tun: Analysieren Sie mit Ihrem Buchhalter, ob der Wechsel zu KPiR für Sie rentabler ist. Oft ergibt der Abzug echter Kosten (Miete, Materialien, Dienstleistungen) ein besseres Ergebnis als der starre Pauschalsatz.
Für Unternehmen mit KPiR
Die KPiR-Grenze ist gestiegen, aber nur sehr geringfügig (-64.750 PLN). Für die meisten Unternehmen ändert sich nichts. Falls Sie jedoch mehr als 10,6 Millionen PLN pro Jahr verdienen, müssen Sie zur vollständigen Buchhaltung übergehen.
Was tun: Falls Sie nahe der Grenze sind, planen Sie den Wechsel zur vollständigen Buchhaltung rechtzeitig. Melden Sie sich bei einem Buchhalter oder im KRS an, um Strafen für die Führung von KPiR ohne Berechtigung zu vermeiden.
Für Unternehmer, die Besteuerungsform wählen
Die Kassiererechtigung ist jetzt attraktiv – die Grenze hat sich auf 2.000.000 PLN verdoppelt. Falls Sie ein Unternehmen auf der Grundlage von Zahlungen (Ratenverträge, Kreditkarten) führen, ist die Kassiererechtigung natürlicher für Sie als der Rechnungsumsatz.
Was tun: Vergleichen Sie drei Szenarien: KPiR, Pauschale und Kassiererechtigung. Jede kann je nach Struktur Ihres Geschäfts unterschiedliche Ergebnisse erzielen.
EUR/PLN-Kurs – woher kommt er?
Viele Grenzen 2026 sind in Euro angegeben. Alle diese Beträge werden in polnische Zloty umgerechnet, indem der von der Polnischen Nationalbank (NBP) angekündigte Durchschnittskurs am ersten Arbeitstag des Oktober des Vorjahres des Steuerjahres verwendet wird.
2026 wurde der Kurs vom 1. Oktober 2025 verwendet: 1 EUR = 4,2586 PLN.
Dies bedeutet, dass sich die Grenzen 2027 erneut ändern können – sowohl nach oben als auch nach unten – je nach Währungsschwankungen. Falls der Euro schwächer wird, können die Grenzen niedriger sein.
Häufig gestellte Fragen zu den Grenzen 2026
Kann ich weiterhin die Pauschale nutzen, wenn ich 8,6 Millionen PLN verdiene?
Nein. Die Pauschalgrenze 2026 beträgt genau 2.000.000 EUR (8.517.200 PLN). Falls Sie mehr verdienen, müssen Sie zu einer anderen Besteuerungsform (KPiR, Steuerskala) übergehen.
Was passiert, wenn ich die MwSt-Grenze im Laufe des Jahres überschreite?
Falls Sie die MwSt-Befreiungsgrenze (240.000 PLN) im Laufe des Jahres überschreiten, müssen Sie sich ab dem Tag registrieren, an dem die Einnahmen diese Grenze erreicht haben. Sie können für Kunden ab diesem Datum keine Rechnungen ohne MwSt ausstellen.
Sind 240.000 PLN Netto- oder Bruttoumsatz?
Die MwSt-Grenze (240.000 PLN) ist Nettoumsatz, also ohne MwSt. Für Steuerzahler, die von der MwSt befreit sind, ist dies der tatsächliche Verkaufsumsatz.
Kann ich mehr als einen Personenkraftwagen im Unternehmen haben?
Ja, aber jedes Auto hat eine Kostengrenze zum Abzug. Das erste Auto – Grenze 100–225 Tausend zł (je nach CO₂-Emissionen). Falls Sie ein zweites Auto haben, wird die Gesamtkostenausstattung entsprechend begrenzt.
Wird der Steuerfreibetrag 2026 erhöht?
Nein. Der Steuerfreibetrag 2026 beträgt 30.000 PLN pro Jahr, genau wie 2025. Es gab weder die versprochene Erhöhung des Freibetrags auf 60.000 PLN noch andere Erhöhungen.