Netto-Lohn aus Brutto berechnen 2026 (Polen)
Die Lohnabrechnung in Polen folgt einem festen Schema: Vom Bruttolohn werden ZUS-Beiträge, NFZ-Krankenversicherung und die PIT-Vorauszahlung abgezogen. Diese Anleitung zeigt die Berechnung Schritt für Schritt — mit Beispielen für 2026 und allen Sätzen.
Übersicht der Abzüge 2026
| Position | Satz / Wert | Bemessungsgrundlage |
|---|---|---|
| Renten (emerytalna) | 9,76 % | Brutto |
| Erwerbsunfähigkeit (rentowa) | 1,50 % | Brutto |
| Krankengeld (chorobowa) | 2,45 % | Brutto |
| Kranken-V. (zdrowotna NFZ) | 9,00 % | Brutto minus ZUS |
| Werbungskosten (KUP) | 250 PLN/Monat (lokal) oder 300 PLN (auswärts) | Pauschale |
| PIT-Freibetrag | 30.000 PLN/Jahr → 300 PLN/Monat Steuerermäßigung | Bei eingereichtem PIT-2 |
| PIT-Satz Stufe 1 | 12 % | Bis 120.000 PLN/Jahr |
| PIT-Satz Stufe 2 | 32 % | Über 120.000 PLN/Jahr |
Schritt-für-Schritt-Berechnung
Schritt 1: ZUS-Beiträge des Arbeitnehmers berechnen
- Renten (emerytalna): Brutto × 9,76 %
- Erwerbsunfähigkeit (rentowa): Brutto × 1,50 %
- Krankengeld (chorobowa): Brutto × 2,45 %
- Summe Arbeitnehmer-ZUS = 13,71 % vom Brutto
Schritt 2: Bemessungsgrundlage für NFZ
NFZ-Bemessung = Brutto − Arbeitnehmer-ZUS
Schritt 3: NFZ-Krankenversicherung berechnen
NFZ = Bemessungsgrundlage × 9 %
Schritt 4: Werbungskostenpauschale (KUP) abziehen
- Lokal: 250 PLN/Monat
- Auswärts (Pendler): 300 PLN/Monat
Schritt 5: PIT-Bemessungsgrundlage
PIT-Grundlage = Brutto − ZUS − KUP (auf volle PLN gerundet)
Schritt 6: PIT-Vorauszahlung berechnen
PIT-Vorauszahlung = PIT-Grundlage × 12 % (bis 120.000 PLN/Jahr) oder × 32 % (darüber)
Falls PIT-2 eingereicht: −300 PLN/Monat (1/12 des Jahresfreibetrags)
Schritt 7: Nettolohn
Netto = Brutto − ZUS − NFZ − PIT-Vorauszahlung
Beispielrechnung 2026: Bruttolohn 6.000 PLN, PIT-2 eingereicht
| Position | Berechnung | Wert |
|---|---|---|
| Brutto | — | 6.000,00 PLN |
| Renten 9,76 % | 6.000 × 0,0976 | −585,60 PLN |
| Erwerbsunfähigkeit 1,50 % | 6.000 × 0,015 | −90,00 PLN |
| Krankengeld 2,45 % | 6.000 × 0,0245 | −147,00 PLN |
| Summe ZUS | — | −822,60 PLN |
| Bemessung NFZ | 6.000 − 822,60 | 5.177,40 PLN |
| NFZ 9 % | 5.177,40 × 0,09 | −465,97 PLN |
| KUP (lokal) | — | −250,00 PLN |
| PIT-Grundlage | 6.000 − 822,60 − 250 (gerundet) | 4.927 PLN |
| PIT 12 % | 4.927 × 0,12 | 591,24 PLN |
| Steuerermäßigung (PIT-2) | −300,00 | −300,00 PLN |
| PIT-Vorauszahlung | 591,24 − 300 = 291,24 → gerundet | −291 PLN |
| Netto | 6.000 − 822,60 − 465,97 − 291 | 4.420,43 PLN |
Arbeitgeberkosten (Total Cost of Employment)
Zusätzlich zum Bruttolohn trägt der Arbeitgeber:
- Renten (emerytalna): 9,76 % vom Brutto
- Erwerbsunfähigkeit (rentowa): 6,50 % vom Brutto
- Unfall (wypadkowa): 0,67–3,33 % (branchenabhängig, Standard 1,67 %)
- Arbeitsfonds (FP): 2,45 % vom Brutto
- FGŚP-Garantiefonds: 0,10 % vom Brutto
- Summe Arbeitgeber-ZUS: ca. 20,48 % zusätzlich
Beispiel: Bei 6.000 PLN Brutto zahlt der Arbeitgeber ca. 7.229 PLN Gesamtkosten — der Arbeitnehmer erhält 4.420 PLN netto. Lohnsteuerbelastung: ca. 39 % der Arbeitgeberkosten.
Sonderfälle 2026
Junge Arbeitnehmer unter 26 Jahren
Zwolnienie z PIT do 26 lat — bis zum 26. Geburtstag steuerfrei (PIT-Vorauszahlung = 0) für Bruttoverdienst bis 85.528 PLN/Jahr. ZUS und NFZ bleiben jedoch fällig.
Heimkehrer-Ermäßigung (Ulga na powrót)
Wer mindestens 3 Jahre im Ausland gelebt hat und nach Polen zurückkehrt, ist 4 Jahre lang von PIT befreit (bis 85.528 PLN/Jahr).
Großfamilien-Ermäßigung (Ulga 4+)
Eltern von 4 oder mehr Kindern sind bis 85.528 PLN/Jahr von PIT befreit.
Vorruhestand (Senior aktywny)
Arbeiten im Rentenalter ohne Rentenbezug → bis 85.528 PLN/Jahr PIT-frei.
Online-Lohnrechner
Kostenlose Online-Rechner für die polnische Lohnabrechnung:
- kalkulatorywynagrodzen.pl
- poradnikprzedsiebiorcy.pl
- infor.pl/kalkulator-wynagrodzen
Achtung: Manche Rechner sind nicht aktuell — prüfen Sie das Stand-Datum vor Verwendung.
FAQ
Was ist der Mindestlohn 2026?
Mindestlohn 2026: 4.666 PLN brutto (Stand Anfang 2026). Mindeststundenlohn: 30,50 PLN brutto. Steigt traditionell zum 1. Januar und 1. Juli.
Muss PIT-2 eingereicht werden?
Empfohlen — der Arbeitnehmer kann die monatliche Steuerermäßigung (300 PLN) nutzen. Ohne PIT-2 zieht der Arbeitgeber die volle PIT-Vorauszahlung ab; der Arbeitnehmer erhält die Erstattung erst mit der Jahreserklärung.
Was, wenn der Arbeitnehmer mehrere Arbeitgeber hat?
PIT-2 darf nur bei einem Arbeitgeber eingereicht werden — sonst kommt es zur Doppelnutzung der Ermäßigung und zu Nachzahlungen mit dem Jahresabschluss.
Wie wirkt sich Krankengeld (zwolnienie lekarskie) aus?
Bei L4 zahlt der Arbeitgeber 80 % vom Brutto in den ersten 33 Tagen (bzw. 14 bei über 50-Jährigen), danach übernimmt ZUS. Nettolohn entsprechend reduziert.