JPK_VAT у 2026
нові вимоги та терміни подання
JPK_VAT (Якість-Повна Комунікація ПДВ) — це обов'язковий формат електронної обміну даними з Національною податковою адміністрацією. У 2026 році введено нові вимоги до структури JPK_V7M, змінилися терміни подання та правила інтеграції з KSeF.
Що таке JPK_VAT і чому він обов'язковий
JPK_VAT — це електронний файл, що містить усі дані про продажі та покупки (операції з ПДВ) платника. Файл передається безпосередньо до Національної податкової адміністрації (КАС) у стандартизованому форматі XML.
Обов'язок JPK_VAT стосується:
- Усіх платників ПДВ — незалежно від розміру компанії
- Платників звільнених від ПДВ — якщо вони ведуть продажі на ПДВ
- Установ державного сектору — з особливими винятками
- Фізичних осіб, які ведуть діяльність — якщо вони мають доходи з ПДВ
Цей обов'язок випливає з директиви ПДВ ЄС та законодавства про податок на додану вартість. JPK_VAT — це інструмент боротьби з сірою економікою та оптимізацією податків.
Структура JPK_V7M — що містить новий формат
JPK_V7M — це найновіша версія формату JPK_VAT. Вона замінила попередню версію JPK_V6M. Структура файлу містить наступні елементи:
| Елемент | Опис | Приклад |
|---|---|---|
| Заголовок (Header) | Дані платника, період звітування, дата складання | ІНН, період 04/2026, дата 2026-04-25 |
| Рядок 1 | Підсумок продажу нето та ПДВ (змінена логіка) | Продаж: 50 000 зл, ПДВ: 9 750 зл |
| Рядок 3 | Докладний реєстр продажу — кожен рахунок окремо | Номер рахунка, дата, сума нето, ставка ПДВ |
| Рядки 4 і 4a | Докладний реєстр покупок — кожен рахунок окремо | Номер рахунка постачальника, дата, сума |
| Коди GTU | Ідентифікатори спеціальних операцій (паливо, метали) | GTU-01 (паливо), GTU-08 (енергія) |
| Електронний підпис | Підписано алгоритмом XADES у стандарті RSA-SHA256 | Сертифікат кваліфікованого підпису |
Нові терміни подання JPK_VAT у 2026
Однією з важливіших змін у 2026 році є уніфікація термінів подання JPK_VAT з термінами декларацій про ПДВ-7.
Термін подання: JPK_VAT за дний місяць мусить бути подано до 25 дня наступного місяця. Виняток: якщо 25 припадає на вихідний або день без роботи, термін переноситься на наступний робочий день.
Приклади термінів на 2026:
- Січень — до 25 лютого (або 26 лютого, якщо 25 припадає на вихідний)
- Лютий — до 25 березня
- Березень-листопад — до 25 наступного місяця
- Грудень — до 20 січня (ранніший термін через кінець року)
Штрафи за несвоєчасне подання JPK_VAT
Несвоєчасне подання або відсутність JPK_VAT може призвести до значних штрафів:
Штраф за кожний день опізнення
Штраф за відсутність або несвоєчасний JPK_VAT становить 100 зл за кожний день опізнення. Крім того, можуть нараховуватися відомчі відсотки та адміністративні штрафи.
Приклад розрахунку штрафу
| Дні опізнення | Штраф (зл) |
|---|---|
| 1 день | 100 зл |
| 5 днів | 500 зл |
| 10 днів | 1000 зл |
| 30 днів | 3000 зл |
Коди GTU — як їх використовувати
Коди GTU (Gospodarcze Transakcje Uproszczone) — це коди, які ідентифікують спеціальні операції в ПДВ. Деякі операції вимагають вказання коду GTU для правильної класифікації:
Основні коди GTU
- GTU-01 — Продаж пального для автомобілів
- GTU-02 — Продаж металів, включаючи металобрухт
- GTU-03 — Продаж матеріалів для переробки
- GTU-04 — Передача та розподіл енергії
- GTU-05 — Надання послуг телекомунікацій
- GTU-06 — Здача в оренду нерухомого майна
- GTU-07 — Послуги з внутрішнього перевезення
- GTU-08 — Передача та розподіл енергії (спеціальні випадки)
Інтеграція JPK_VAT з KSeF
KSeF (Національна система електронних рахунків) є обов'язковою від квітня 2026 року для компаній B2B. JPK_VAT мусить бути узгоджений з даними, надісланими до KSeF в рамках електронного рахунка.
Що потрібно знати про інтеграцію:
- Дані про продажі у JPK_VAT повинні відповідати даним у KSeF
- Ніякі операції не повинні дублюватися
- Коригування в KSeF повинні відбиватися у JPK_VAT
- Необхідні електронні підписи для обох систем
Інструменти для підготовки JPK_VAT
Для підготовки файлу JPK_VAT вам потрібні:
Програмне забезпечення для обліку
- Enova, Faktury.pl, Wistax, Comarch, Sage
- Повинні підтримувати експорт JPK_V7M
- Повинні бути сумісні з KSeF
Валідатори та перевірки
- Валідатор Міністерства фінансів на tax.gov.pl
- Перевірка структури XML перед відправленням
- Перевірка целісності даних та сум
Розповсюджені помилки при складанні JPK_VAT
Помилка 1: Невідповідні дати в KSeF та JPK_VAT
Дати видачі рахунків у JPK_VAT не збігаються з датами в KSeF. Завжди перевіряйте синхронізацію даних.
Помилка 2: Неправильні коди GTU
Для спеціальних операцій не вказані правильні коди GTU. Перевірте списки операцій та призначте коди вірно.
Помилка 3: Не валідна структура XML
Файл має невірну структуру XML — перевіряйте завжди за допомогою валідатора перед відправленням.
Часто задавані запитання
Чи можна подати JPK_VAT онлайн?
Так, JPK_VAT подається онлайн через ПУЕ ЗУС/УС або прямо на сайті tax.gov.pl з електронним підписом.
Скільки часу потрібно для обробки файлу?
Зазвичай файл обробляється протягом 24-48 годин. При помилках ви отримаєте повідомлення про відхилення.
Які наслідки несвоєчасного подання?
Штраф 100 зл за кожний день опізнення, плюс можливі відсотки та адміністративні штрафи від податківки.