Календарь налоговых изменений 2026
Что, когда и кого затронет

Введение — почему 2026 год станет переломным в сфере налогообложения

На протяжении многих лет Польша адаптирует европейские и международные налоговые стандарты. 2026 год особенный — все запланированные реформы вступают в силу одновременно. И индивидуальные предприниматели, и крупные корпорации должны адаптировать системы и процессы. Главное изменение — обязательное электронное выставление счетов-фактур через KSeF. Но это далеко не всё — минимальная заработная плата, ставки ZUS, лимиты VAT, налоговые шкалы и множество других правил претерпевают изменения.

Январь 2026 — новые ставки ZUS, минимальная зарплата и налоговые лимиты

Новая минимальная заработная плата

С 1 января 2026 года минимальная заработная плата составит 4 500 PLN брутто (предварительная оценка; точная сумма будет объявлена Министерством труда). Это увеличивает расходы работодателей на всех сотрудников, получающих минимальную зарплату. Незамедлительно обновите трудовые договоры и расчёты заработной платы.

Новые ставки взносов ZUS

С 2026 года ставки ZUS изменяются:

• Пенсионный взнос (emerytalna): 19,52% от базы начисления
• Взнос по нетрудоспособности (rentowa): 8% (без изменений)
• Взнос на страхование от несчастных случаев (wypadkowa): ~1,4% (в среднем, зависит от отрасли)
• Взнос на здравоохранение (NFZ): 9% (без изменений)

Изменение лимитов Mały ZUS Plus

Льгота Mały ZUS Plus (пониженные взносы ZUS для малого бизнеса) меняет условия применения. С 2026 года порог дохода увеличивается до 120 000 PLN в год (ранее ниже). Больше предпринимателей смогут воспользоваться льготными ставками.

Кассовый метод PIT (PIT-K)

С января 2026 года налогоплательщики могут подавать PIT по кассовому методу (PIT-K) вместо метода начисления. Доходы и расходы признаются в момент фактического получения/уплаты, а не в момент выставления счёта. Условия: доход до 200 000 PLN, отсутствие наёмных работников (с исключениями), ведение деятельности 3+ года.

Февраль 2026 — KSeF обязателен для крупных компаний (доход 200M+ PLN)

С 1 февраля 2026 года все компании с годовым доходом свыше 200 миллионов PLN обязаны использовать KSeF.

Что такое KSeF и как он работает?

KSeF — это централизованная система электронного документооборота счетов-фактур, управляемая Министерством финансов (MF). Вместо традиционного выставления счетов все счета-фактуры должны передаваться непосредственно в KSeF. Система проверяет корректность данных и автоматически направляет документы получателям. Преимущества: снижение мошенничества с VAT, централизация данных, автоматическая верификация.

Март–апрель 2026 — полный переход на KSeF и SLIM VAT 4

1 апреля 2026: KSeF становится обязательным для всех плательщиков VAT (операции B2B). 1 июля 2026: распространяется на операции B2C. 1 октября 2026: полный мандат для всех субъектов.

Упрощения SLIM VAT 4 (апрель 2026)

С апреля 2026 года вступают в силу упрощения VAT («SLIM VAT 4»):

• Изменённые правила расчёта VAT для малых предприятий
• Упрощённые требования к отчётности
• Пересмотренные пороги освобождения
• Новые механизмы льгот для микробизнеса

Цель этих изменений — снизить нагрузку на малый бизнес, сохраняя при этом надлежащий контроль.

Апрель–май 2026 — подача PIT, обязательное e-Doręczenia

20 апреля 2026: крайний срок подачи PIT за 2025 налоговый год. Подавайте PIT-36, PIT-37, PIT-38 (в зависимости от источника дохода). Тот же срок действует для CIT-8 (корпоративный налог) и деклараций VAT.

e-Doręczenia становятся обязательными (май 2026)

С мая 2026 года все хозяйствующие субъекты обязаны принимать официальные документы через систему e-Doręczenia (электронная доставка корреспонденции). Это становится обязательным способом получения корреспонденции от налоговых органов, судебных уведомлений и иных официальных сообщений.

Июнь–сентябрь 2026 — изменения в корпоративном налогообложении и повышение лимитов освобождений

Корректировка ставок CIT (июнь 2026)

С июня 2026 года CIT претерпевает реформы, затрагивающие крупные корпорации. Ставка остаётся на уровне 19% для большинства компаний, однако меняются механизмы льгот и правила применения налоговых кредитов.

Увеличение пороговых значений дохода для различных форм налогообложения (сентябрь 2026)

В сентябре 2026 года ряд пороговых значений дохода повышается, что позволяет большему числу компаний применять упрощённую отчётность.

Октябрь 2026 — программа поддержки малого бизнеса и изменения в Ryczałt

Увеличение лимитов Ryczałt (октябрь 2026)

С октября 2026 года лимиты дохода для Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (упрощённая система налогообложения по фиксированным ставкам от дохода) повышаются, что позволяет большему числу предпринимателей воспользоваться этой формой. Точные пороги будут объявлены Министерством финансов.

Расширение льгот для малого бизнеса

Программы поддержки микропредприятий расширяются, снижая административную нагрузку для компаний с годовым доходом до 250 тысяч PLN.

Текущие изменения: глобальный минимальный налог 15% и борьба с налоговым мошенничеством

Глобальный минимальный налог (Pillar 2)

Польша постепенно внедряет глобальный минимальный налог 15% по стандартам ОЭСР для противодействия агрессивному налоговому планированию. В первую очередь это затрагивает корпорации с мировым доходом свыше 750 миллионов EUR. Крупные корпорации должны обеспечить, чтобы эффективная ставка налога составляла не менее 15%. Польские власти вводят специальные правила отчётности для многонациональных предприятий.

Усиление борьбы с налоговым мошенничеством

Налоговые органы усиливают мониторинг мошенничества с VAT, трансфертного ценообразования и вывода прибыли. Компании должны обеспечить:

• Надлежащее и полное оформление документации по VAT
• Обоснованное ценообразование в сделках между связанными сторонами
• Корректное декларирование трансграничных операций
• Полноту и проверяемость финансовых записей

Краткий справочник налоговых сроков 2026

Как подготовиться к налоговым изменениям 2026 года

1. Проведите аудит текущих систем

Проверьте, поддерживает ли ваше бухгалтерское программное обеспечение KSeF, e-Doręczenia и новые форматы JPK (Единый контрольный файл). Если нет — обновите ПО или смените поставщика.

2. Обучите команду

Новые системы требуют понимания. Инвестируйте в обучение сотрудников работе с KSeF, e-Doręczenia и обновлёнными налоговыми правилами.

3. Обновите документацию

Пересмотрите трудовые договоры, соглашения с контрагентами и внутренние процедуры. Убедитесь в соответствии новым требованиям.

4. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом

При масштабных изменениях профессиональная консультация незаменима. Налоговый консультант поможет оптимизировать стратегию и обеспечить соответствие требованиям.

5. Составьте план внедрения

Запланируйте обновление программного обеспечения, обучение персонала и изменение процессов за несколько месяцев до наступления сроков. Не откладывайте до марта–апреля.

FAQ: часто задаваемые вопросы о 2026 годе

В: Если мой доход менее 200M PLN, когда я обязан начать использовать KSeF?

О: С 1 апреля 2026 года — для счетов-фактур B2B. С 1 июля 2026 года — для счетов B2C. С 1 октября 2026 года KSeF становится полностью обязательным.

В: Можно ли продолжать выставлять бумажные счета после апреля 2026?

О: Для внутренних операций B2B — нет. С апреля 2026 года электронное выставление счетов через KSeF является обязательным.

В: Что делать, если моё программное обеспечение не поддерживает KSeF?

О: Необходимо перейти на совместимое ПО. Это обязательное требование, а не опция. Большинство крупных программ к 2026 году уже имеют модуль KSeF.

В: Предусмотрены ли штрафы за несвоевременную подачу через KSeF?

О: Да. 100 PLN за каждый счёт за каждый день просрочки (до 30 000 PLN в месяц). Соблюдение сроков критически важно.

В: Нужен ли KSeF фрилансерам?

О: Только если вы зарегистрированы как плательщик VAT. Самозанятые без VAT не обязаны использовать KSeF, однако с октября 2026 года требование может распространиться на все счета-фактуры.