Календар податкових змін 2026
— що, коли та кого стосується

Вступ — чому 2026 — це переломний рік у податках

Протягом багатьох років Польща адаптує європейські та міжнародні стандарти оподаткування. Рік 2026 — це особливий момент, коли всі раніше заплановані реформи входять в силу одночасно. Це означає, що як індивідуальні підприємці, так і великі корпорації повинні будуть адаптувати свої процеси та інформаційні системи.

Найбільша зміна — це, звичайно, обов'язкове електронне фактурування через KSeF (Крайова система електронного фактурування). Але це не все — змінюється також розмір мінимальної заробітної плати, ставки внесків ЗУС, ліміти для різних форм оподаткування, правила ПДВ та набагато більше.

Січень 2026 — нові ставки ЗУС, мінімальна заробітна плата та податкові ліміти

Рік починається зі змін, які мають прямий вплив на бюджети компаній та індивідуальних підприємців.

Нова мінімальна заробітна плата

З 1 січня 2026 р. мінімальна заробітна плата становить 4500 зл брутто (орієнтовна цифра; точну суму оголошує Міністерство праці). Це означає зростання витрат для всіх роботодавців, які найимають працівників на цій ставці. Якщо ваша компанія має працівників, які заробляють мінімум, вам потрібно готуватися до змін контрактів та обчислення заробітної плати з січня.

Пов'язані з цим нові ставки внесків ЗУС:

• Пенсійне страхування (ЗУС): 19,52% від бази заробітної плати
• Страхування на випадок інвалідності: 8% (без змін)
• Страхування від виробничих травм: ~1,4% (в середньому)
• Медичне страхування (НФЗ): 9% (без змін)

Нові ліміти для «Малого ЗУС Плюс»

Пільга «Малий ЗУС Плюс» змінює умови доступу. З 2026 р. ліміт доходу підвищується до 120 000 зл на рік (раніше було менше). Це добра новина для початківців — більше людей зможе користуватися преференційними ставками внесків.

Зміни в касовому ПДФО

З січня 2026 р. платники податків можуть звітуватися за касовим методом замість нараховуючого. Це означає, що доходи та видатки враховуються в момент їхнього отримання/сплати, а не в момент складання рахунку-фактури.

Лютий 2026 — обов'язковий KSeF для великих компаній (понад 200 млн зл доходу)

З 1 лютого 2026 р. всі компанії та фізичні особи, які займаються господарською діяльністю з річним доходом понад 200 млн зл з попередніх років, повинні будуть користуватися KSeF.

Що таке KSeF та як він працює?

KSeF — це централізована система електронного фактурування, якою керує Міністерство фінансів. Замість надсилання рахунків-фактур традиційно, всі рахунки-фактури повинні подаватися безпосередньо до KSeF. Система автоматично перевіряє їхню правильність та передає їх одержувачу.

Основні переваги:

• Зменшення ПДВ-шахрайства (через централізацію даних)
• Підвищена прозорість торгівлі
• Автоматичні перевірки коректності даних
• Скорочення часу розрахунків
• Зменшення адміністративного навантаження на компанії

Квітень 2026 — обов'язковий KSeF для всіх платників ПДВ

З 1 квітня 2026 р. KSeF стає обов'язковим для всіх платників податку на додану вартість, незалежно від розміру доходу. Це крупна подія в календарі податків — усі компанії повинні будуть адаптуватися.

Це стосується вас?

Якщо ви ведете будь-яку комерційну діяльність в Польщі, зареєстровані як платник ПДВ та видаєте рахунки-фактури своїм клієнтам, то так, це вас безпосередньо стосується. Ви повинні будете мати доступ до системи KSeF та видавати всі рахунки-фактури через неї.

Травень 2026 — обов'язкові електронні доручення

З травня 2026 р. електронні доручення стають обов'язковим для всіх суб'єктів господарювання. Це означає, що офіційні документи від урядових органів можуть посилатися виключно через електронний канал.

Як це впливає на мене?

• Вам потрібно залогінитися на платформі e-doręczenia
• Вам потрібна дійсна адреса електронної пошти для отримання рахунків
• Документи можуть доставлятися протягом кількох хвилин
• Ви повинні перевіряти розпорядження регулярно

Жовтень 2026 — нові ліміти для рычалту

З жовтня 2026 р. ліміти доходу для рычалту від задекларованих доходів змінюються. Точні суми залежатимуть від конкретної галузі та виду діяльності. Рычальт — це спрощена форма оподаткування, де ви платите податок як фіксований відсоток від валового доходу, а не від прибутку.

Грудень 2026 — кінцеві терміни для великих змін

На кінець року припадають останні терміни для багатьох звітів та розрахунків за 2026 рік:

• 31 грудня — останній день прийму рахунків за 2026 рік
• 31 грудня — останній день для коректив та змін
• Січень 2027 — звичайно подаються річні звіти за 2026 рік

Глобальний мінімальний податок 15%

У 2026 році Польща також впроваджуватиме глобальний мінімальний податок 15%, який є частиною міжнародної угоди ОЕСР. Це стосується переважно великих міжнародних корпорацій з річним доходом понад 750 млн євро. Якщо ваша компанія має менший дохід та не є частиною великої багатонаціональної групи, то це вас не стосується.

FAQ: Найчастіше задавані питання

Скільки часу мені потрібно для підготовки до KSeF?

Для більшості компаній буде достатньо 2-3 місяців на підготовку та тестування. Для більших організацій може знадобитися більше часу на інтеграцію систем.

Яка вартість впровадження KSeF?

Вартість залежить від розміру компанії та складності системи. Для малих компаній вона може коштувати від 0 до 500 зл. Для більших — від 1000 до 10000 зл.

Чи зміниться розмір податків у мене?

Сама система KSeF не змінює розмір податків. Однак нові ліміти для рычалту та зміни в ПДФО можуть вплинути на виключення податків для деяких компаній.

Що станеться, якщо я не буду готовий до 1 квітня?

Якщо ви не будете готові, вам загрожують штрафи від 1000 до 20000 зл за кожне порушення. Крім того, ваші рахунки-фактури можуть бути вважатися недійсними.