Налог на недвижимость в Польше 2026
новые определения здания и сооружения и ставки
С 2025 года у здания и сооружения свои определения в налоге на недвижимость, а в 2026 выросли максимальные ставки — что это значит для вашей фирмы.
Налог на недвижимость (podatek od nieruchomości) — это местный налог, который фирма платит за здания, помещения, землю и сооружения, используемые в деятельности. С 1 января 2025 года в законе о местных налогах действуют собственные определения «здания» (budynek) и «сооружения» (budowla) — уже без отсылки к строительному праву. На 2026 год вдобавок выросли максимальные ставки примерно на 4,5%. Ниже объясняем, что реально изменилось и сколько вы заплатите.
Что изменилось с 2025 и 2026 года
Главное изменение действует с 1 января 2025 года (закон от 19 ноября 2024 г.). Раньше определения здания и сооружения отсылали к строительному праву, что годами порождало споры. Теперь налоговый закон имеет собственные, автономные определения, а перечень сооружений прямо приведён в приложении к закону.
На 2026 год определения не меняются — новость это более высокие максимальные ставки по обвещению Министра финансов от 1 августа 2025 г. (M.P. 2025 поз. 726), в среднем примерно на 4,5% выше, чем в 2025 году.
Новое определение здания
Здание — это объект, возведённый в результате строительных работ, прочно связанный с землёй, выделенный из пространства строительными перегородками и имеющий фундамент и крышу. Определение опирается на физические признаки объекта, а не на классификацию из другого закона. Со зданий налог берётся с полезной площади (в PLN за м²).
Новое определение сооружения
Сооружение — это объект, не являющийся зданием, прямо перечисленный в приложении к закону (напр. резервуары, сети, отдельно стоящие промышленные установки, фундаменты под машины, строительные части электростанций, включая установки ВИЭ), вместе со связанными строительными устройствами. Ключевое отличие: с сооружения налог составляет 2% его стоимости, а не с площади. Для фирм с цехами, навесами или установками это часто крупнейшая позиция.
Максимальные ставки на 2026 год
Гмина устанавливает свои ставки, но не выше верхних границ министерства. Максимальные ставки 2026:
| Объект налогообложения | Макс. ставка 2026 |
|---|---|
| Жилые здания | 1,25 PLN / м² |
| Здания, используемые в деятельности | 35,53 PLN / м² |
| Земля, связанная с деятельностью | 1,45 PLN / м² |
| Прочая земля | 0,77 PLN / м² |
| Сооружения | 2% стоимости |
Реальную ставку в вашей местности смотрите в решении совета гмины — разница между гминами бывает заметной. Другие изменения года — в календаре налоговых изменений 2026.
Кто платит и за что
Налог платит собственник, пользователь на праве вечного пользования или владелец недвижимости. Для фирмы это налог за: здания и помещения в деятельности, землю, связанную с деятельностью, и сооружения. Внимание к работе из дома: если вы ведёте фирму в квартире, часть под деятельность может подпадать под более высокую «хозяйственную» ставку — но сама по себе регистрация ИП по адресу проживания не всегда это вызывает. Частый источник ошибок; уточните у бухгалтера.
Декларации и сроки
- Юридические лица (напр. sp. z o.o.): подают декларацию DN-1 до 31 января и платят ежемесячными частями до 15-го числа каждого месяца (январская часть до 31 января).
- Физические лица (в т.ч. ИП / JDG): подают информацию IN-1 в течение 14 дней с возникновения обязанности; налог платят по решению войта в 4 части — до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября.
- Налог до 100 PLN: платится единовременно в срок первой части.
- Изменение в течение года (покупка, продажа, смена назначения) — сообщите в гмину, скорректировав декларацию.
Частые ошибки
- Пропущенные сооружения: цеха, навесы, мощёные площадки или установки бывают сооружением, облагаемым от стоимости (2%) — легко забыть.
- Смешение квартиры и бизнеса: декларировать всю квартиру по хозяйственной ставке — или наоборот, пропускать часть под фирму.
- Нет обновления: после покупки или смены назначения нужно вовремя скорректировать декларацию.
- Старое определение сооружения: с 2025 действует перечень из приложения — не строительное право.
Часто задаваемые вопросы
С какого момента действуют новые определения здания и сооружения?
С 1 января 2025 года по закону от 19 ноября 2024 г. На 2026 год определения остаются без изменений.
Какова максимальная ставка для фирмы в 2026 году?
До 35,53 PLN/м² за здания под деятельность, до 1,45 PLN/м² за фирменную землю и 2% стоимости за сооружения. Конкретную ставку устанавливает гмина.
Как облагается сооружение?
С сооружения платят 2% его стоимости в год — не с площади. Сооружение — это объект из приложения к закону и связанные с ним строительные устройства.
До какого срока компания подаёт декларацию DN-1?
До 31 января за год, а налог платит ежемесячными частями до 15-го числа каждого месяца.
Повышает ли налог ведение ИП в квартире?
Более высокая ставка применяется к части, фактически занятой под деятельность. Сама регистрация фирмы по адресу проживания не всегда означает более высокий налог.
Итог
Для фирм в 2026 году важнее всего две вещи: действующие с 2025 новые определения здания и сооружения (сооружение = 2% стоимости, перечень в приложении) и ставки, выросшие примерно на 4,5%. Хотите проверить, правильно ли квалифицированы ваши цеха, навесы и установки и не переплачиваете ли вы? Напишите нам — пересчитаем налог на недвижимость вашей фирмы.